2025年中職第一學(xué)年（大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)）稅務(wù)處理階段測試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售圖書C.銷售天然氣D.銷售服裝3.小規(guī)模納稅人征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%4.下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的是（）A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購進(jìn)的貨物分配給股東D.將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%7.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國債利息收入B.租金收入C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.接受捐贈(zèng)收入8.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用的個(gè)人所得稅稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率10.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.高檔化妝品B.電腦C.冰箱D.空調(diào)11.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定額12.下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅13.教育費(fèi)附加的征收率為（）A.3%B.5%C.7%D.10%14.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.10%D.5%15.城鎮(zhèn)土地使用稅采用（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率16.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.萬分之五的比例稅率17.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）A.征稅對(duì)象B.稅率C.納稅人D.納稅環(huán)節(jié)18.稅收的基本特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性19.下列屬于稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（）A.稅務(wù)管理權(quán)B.稅收征收權(quán)C.稅務(wù)檢查權(quán)D.以上都是20.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之七第II卷（非選擇題共60分）21.簡答題（每題10分，共20分）-簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。-簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。22.業(yè)務(wù)計(jì)算題（每題10分，共20分）-某增值稅一般納稅人本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元。計(jì)算該納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。-某企業(yè)本年度會(huì)計(jì)利潤為100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金5萬元。計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。23.案例分析題（每題10分，共20分）-甲公司為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售一批貨物給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，稅額13萬元。乙公司于當(dāng)月將該批貨物全部用于集體福利。甲公司財(cái)務(wù)人員認(rèn)為該業(yè)務(wù)不需要繳納增值稅。請(qǐng)分析甲公司財(cái)務(wù)人員的觀點(diǎn)是否正確，并說明理由。-丙公司2025年第一季度應(yīng)納稅所得額為50萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅10萬元。該公司第二季度應(yīng)納稅所得額為80萬元。計(jì)算丙公司第二季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額。24.材料分析題（10分）材料：某企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2025年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，稅額26萬元。（2）銷售B產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票注明含稅銷售額113萬元。（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元。（4）將自產(chǎn)的C產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。25.綜合論述題（10分）結(jié)合當(dāng)前稅收政策，談?wù)劧愂諏?duì)企業(yè)發(fā)展的影響以及企業(yè)應(yīng)如何做好稅務(wù)處理。答案：1.A2.D3.A4.C5.B6.B7.A8.B9.B10.A11.D12.D13.A14.A15.B16.C17.C18.D19.D20.C21.-增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。-企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)注銷登記前，應(yīng)當(dāng)就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。22.-本月應(yīng)繳納增值稅稅額=100×13%-13=0（萬元）-應(yīng)納稅所得額=100-10+5=95（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=95×25%=23.75（萬元）23.-甲公司財(cái)務(wù)人員觀點(diǎn)不正確。根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，視同銷售貨物，應(yīng)繳納增值稅。甲公司銷售貨物給乙公司，乙公司將貨物用于集體福利，甲公司應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。-第一季度應(yīng)納稅所得額為50萬元，已預(yù)繳10萬元。第二季度累計(jì)應(yīng)納稅所得額為50+80=130萬元。全年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。第二季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=（130-100）×50%×20%+100×25%-10=13（萬元）24.業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額=26萬元；業(yè)務(wù)（2）銷項(xiàng)稅額=113÷（1+13%）×13%=13萬元；業(yè)務(wù)（3）進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬元；業(yè)務(wù)（4）銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95萬元。應(yīng)繳納增值稅稅額=26+13+1.95-1