2025年高職（稅務(wù)籌劃實(shí)訓(xùn)）增值稅籌劃方案設(shè)計(jì)階段測試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.以下哪種行為不屬于增值稅視同銷售行為？A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于投資C.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人2.一般納稅人銷售貨物適用的增值稅稅率為13%的是以下哪種？A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售農(nóng)機(jī)D.銷售化妝品3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是？A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.以上說法都正確4.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為？A.3%B.5%C.6%D.9%5.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備C.企業(yè)銷售自己使用過的物品D.商店銷售的化妝品6.一般納稅人購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的條件不包括？A.發(fā)票必須是真實(shí)、合法、有效的B.用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目C.已認(rèn)證相符D.貨物已全部銷售7.下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是？A.銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000-20000元C.按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元D.起征點(diǎn)的調(diào)整由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)決定8.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，這里的年應(yīng)稅銷售額不包括？A.納稅申報(bào)銷售額B.稽查查補(bǔ)銷售額C.納稅評估調(diào)整銷售額D.免稅銷售額9.下列哪種情況可以開具增值稅專用發(fā)票？A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物B.銷售免稅貨物C.小規(guī)模納稅人銷售貨物給一般納稅人D.一般納稅人銷售貨物給一般納稅人10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝物租金10萬元，已知該貨物適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額為？A.100×13%=13萬元B.100×13%+10÷(1+13%)×13%≈14.15萬元C.(100+10)×13%=14.3萬元D.100×13%+10×13%=14.3萬元11.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？A.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%B.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票價(jià)÷（1+9%）×9%C.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=燃油附加費(fèi)÷（1+9%）×9%D.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)-燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%12.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，不正確的是？A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款，也可以向納稅人機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納13.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，可以選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的是？A.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)B.銷售自產(chǎn)的自來水C.銷售自產(chǎn)的鋼材D.銷售外購的貨物14.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是？A.對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達(dá)到2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅B.對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅C.殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)，免征增值稅D.以上說法都正確15.增值稅納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從？A.高適用稅率B.低適用稅率C.平均稅率D.3%征收率16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額1萬元，稅額0.13萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明金額0.5萬元，稅額0.045萬元，已知該原材料適用增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為？A.0.13萬元B.0.13+0.045=0.175萬元C.（1+0.5）×13%=0.195萬元D.1×13%+0.5×9%=0.175萬元17.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減？A.銷項(xiàng)稅額B.進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額D.銷售額18.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是？A.增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成B.基本聯(lián)次為三聯(lián)：記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證D.發(fā)票聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證19.增值稅一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為？A.6%B.9%C.13%D.17%20.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的是？A.增值稅一般納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)B.增值稅小規(guī)模納稅人可以按季進(jìn)行納稅申報(bào)C.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.以上說法都正確第II卷（非選擇題共60分）答題要求：請根據(jù)題目要求，在答題區(qū)域內(nèi)作答，要求書寫規(guī)范、工整，條理清晰。二、判斷題（共10分）本卷共10小題，每小題1分，共10分。判斷下列說法的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）3.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。（）4.小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以先抵扣，然后再按征收率計(jì)算繳納增值稅。（）5.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。（）6.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。（）7.對進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（）8.增值稅納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費(fèi)，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)征收增值稅。（）9.增值稅一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用稅率為13%。（）10.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。（）三、簡答題（共15分）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。（5分）2.請說明增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法上的主要區(qū)別。（10分）四、案例分析題（共15分）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。2.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬元。3.購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元，稅額13萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元，稅額0.45萬元。4.因管理不善，上月購進(jìn)的一批原材料被盜，該批原材料成本為5萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.65萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。（15分）五、綜合籌劃題（共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。預(yù)計(jì)本年度不含稅銷售額為5000萬元，購進(jìn)原材料等取得增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為400萬元。該企業(yè)適用增值稅稅率為13%。現(xiàn)企業(yè)管理層希望通過合理的稅務(wù)籌劃降低增值稅稅負(fù)。請你為該企業(yè)設(shè)計(jì)一個(gè)增值稅籌劃方案，并說明籌劃依據(jù)和預(yù)期效果。（20分）答案：第I卷答案1.C2.D3.D4.A5.D6.D7.D8.D9.D10.B11.A12.D13.B14.D15.A16.B17.B18.CD19.B20.D第II卷答案二、判斷題答案1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.√三、簡答題答案1.增值稅的特點(diǎn)：-保持稅收中性。-普遍征收。-稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)。-實(shí)行稅款抵扣制度。-實(shí)行比例稅率。-實(shí)行價(jià)外稅制度。2.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法上的主要區(qū)別：-一般納稅人采用購進(jìn)扣稅法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額憑合法有效的扣稅憑證抵扣。-小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。銷售額為不含稅銷售額，征收率一般為3%或5%。四、案例分析題答案1.銷售產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=200×13%=26萬元。2.自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95萬元。3.購進(jìn)原材料及運(yùn)輸費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=13+0.45=13.45萬元。4.原材料被盜進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=0.65萬元。5.5月份應(yīng)繳納增值稅稅額=26+1.95-（13.45-0.65）=15.15萬元。五、綜合籌劃題答案籌劃方案：1.合理利