昌平區(qū)新個(gè)稅培訓(xùn)課件匯報(bào)人：XX目錄01個(gè)稅改革背景02個(gè)稅改革內(nèi)容03個(gè)稅申報(bào)流程04個(gè)稅計(jì)算方法06個(gè)稅培訓(xùn)重點(diǎn)05個(gè)稅優(yōu)惠政策個(gè)稅改革背景PART01改革前的個(gè)稅制度改革前，中國(guó)實(shí)行分類所得稅制，將個(gè)人收入分為多個(gè)類別，分別適用不同的稅率和計(jì)稅方式。分類所得稅制由于缺乏綜合調(diào)節(jié)機(jī)制，個(gè)稅制度未能有效反映納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力，導(dǎo)致稅負(fù)分配不均。缺乏綜合調(diào)節(jié)機(jī)制個(gè)稅起征點(diǎn)較低，導(dǎo)致許多中低收入群體也需繳納個(gè)人所得稅，增加了普通民眾的稅負(fù)。免征額較低010203改革的必要性01個(gè)稅改革通過調(diào)整稅率和起征點(diǎn)，有助于減輕中低收入群體稅負(fù)，促進(jìn)社會(huì)公平。02通過個(gè)稅改革，可以增加居民可支配收入，刺激消費(fèi)，進(jìn)而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。03隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和結(jié)構(gòu)的調(diào)整，個(gè)稅改革能夠更好地適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)和就業(yè)模式。縮小收入差距促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化改革目標(biāo)與方向個(gè)稅改革旨在減輕工薪階層稅負(fù)，通過提高起征點(diǎn)和調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，增加低收入者的可支配收入。減輕中低收入者稅負(fù)01通過個(gè)稅改革，優(yōu)化稅率級(jí)距，加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度，以實(shí)現(xiàn)更加公平的收入分配。促進(jìn)收入分配公平02改革旨在簡(jiǎn)化稅制，減少稅率檔次，降低稅收征管成本，提高稅收征管效率和納稅人的遵從度。簡(jiǎn)化稅制和提高效率03個(gè)稅改革內(nèi)容PART02稅率調(diào)整個(gè)稅改革調(diào)整了稅率級(jí)距，使得中等收入群體的稅率更加合理，縮小了收入差距。調(diào)整稅率級(jí)距03對(duì)于月收入超過一定數(shù)額的高收入者，邊際稅率有所提高，以實(shí)現(xiàn)稅收的公平性。提高高收入者邊際稅率02個(gè)稅改革后，月收入在5000元以下的群體稅率降低，減輕了低收入者的稅負(fù)。降低低收入者稅率01起征點(diǎn)變化自2019年起，個(gè)稅起征點(diǎn)由3500元提高至5000元，減輕了工薪階層的稅收負(fù)擔(dān)。提高個(gè)稅起征點(diǎn)01引入子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除，進(jìn)一步降低了納稅人的應(yīng)納稅額。專項(xiàng)附加扣除02專項(xiàng)附加扣除個(gè)稅改革后，納稅人子女教育支出可享受專項(xiàng)附加扣除，減輕家庭教育負(fù)擔(dān)。01子女教育支出扣除納稅人參加繼續(xù)教育的支出，如在職研究生學(xué)費(fèi)，可按規(guī)定進(jìn)行個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除。02繼續(xù)教育支出扣除對(duì)于大病醫(yī)療費(fèi)用超過一定標(biāo)準(zhǔn)的部分，納稅人可享受個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，減輕醫(yī)療負(fù)擔(dān)。03大病醫(yī)療支出扣除個(gè)稅申報(bào)流程PART03申報(bào)方式通過國(guó)家稅務(wù)總局提供的電子稅務(wù)局平臺(tái)，納稅人可在線填寫個(gè)稅申報(bào)表并提交。線上電子申報(bào)納稅人也可以選擇填寫紙質(zhì)個(gè)稅申報(bào)表，通過郵寄方式提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。郵寄紙質(zhì)申報(bào)在稅務(wù)局設(shè)置的自助辦稅終端機(jī)上，納稅人可以自行完成個(gè)稅申報(bào)流程。自助辦稅終端申報(bào)申報(bào)時(shí)間每年的3月1日至6月30日為個(gè)稅年度申報(bào)的法定截止日期，納稅人需在此期間完成申報(bào)。年度申報(bào)截止日期納稅人應(yīng)在每月15日之前完成上月的個(gè)人所得稅預(yù)繳申報(bào)，確保稅款及時(shí)入庫(kù)。月度預(yù)繳申報(bào)時(shí)間申報(bào)材料準(zhǔn)備收集工資條、銀行流水等證明個(gè)人收入的文件，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。個(gè)人收入證明整理專項(xiàng)附加扣除憑證，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，以便享受稅前扣除。相關(guān)扣除憑證準(zhǔn)備年度匯算清繳所需材料，包括但不限于年度收入?yún)R總表、已繳稅額證明等。年度匯算清繳材料個(gè)稅計(jì)算方法PART04稅前扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除，可減少應(yīng)納稅所得額。專項(xiàng)附加扣除員工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可作為稅前扣除項(xiàng)目，減輕個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。個(gè)人繳納的住房公積金部分可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額前扣除，降低稅負(fù)。住房公積金基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)納稅所得額計(jì)算確定稅前收入稅前收入包括工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬等，是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)。計(jì)算應(yīng)納稅所得額稅前收入扣除五險(xiǎn)一金和專項(xiàng)附加扣除后，得到應(yīng)納稅所得額，用于計(jì)算應(yīng)繳個(gè)稅?？鄢咫U(xiǎn)一金專項(xiàng)附加扣除從稅前收入中扣除個(gè)人繳納的五險(xiǎn)一金部分，以計(jì)算應(yīng)納稅的工資薪金所得。根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況，扣除子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)。應(yīng)納稅額計(jì)算根據(jù)個(gè)人所得稅法，扣除五險(xiǎn)一金和起征點(diǎn)后，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。確定應(yīng)納稅所得額01根據(jù)個(gè)稅稅率表，對(duì)應(yīng)納稅所得額應(yīng)用相應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)。應(yīng)用稅率表02將應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，再減去速算扣除數(shù)，得出應(yīng)納稅額。計(jì)算應(yīng)納稅額03個(gè)稅優(yōu)惠政策PART05針對(duì)特定人群的優(yōu)惠殘疾人稅收減免根據(jù)個(gè)稅法，殘疾人的個(gè)人所得可享受一定的稅收減免，以減輕其經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。老年人稅收優(yōu)惠年滿60歲的老年人在滿足一定條件下，可享受個(gè)稅起征點(diǎn)提高等優(yōu)惠政策。軍人家屬稅收優(yōu)惠軍人家屬在特定條件下，如軍人犧牲、病故等，可享受個(gè)稅減免等優(yōu)惠政策。針對(duì)特定行業(yè)的優(yōu)惠為鼓勵(lì)創(chuàng)新，高新技術(shù)企業(yè)可享受個(gè)人所得稅減免，降低員工稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠文化、體育產(chǎn)業(yè)的從業(yè)者可享受專項(xiàng)附加扣除，減輕稅負(fù)，支持文化產(chǎn)業(yè)繁榮。文化體育產(chǎn)業(yè)減免小微企業(yè)員工個(gè)稅起征點(diǎn)提高，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)活力，促進(jìn)就業(yè)增長(zhǎng)。小微企業(yè)稅收優(yōu)惠臨時(shí)性稅收減免疫情補(bǔ)助免稅實(shí)物福利免稅01參加疫情防治的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者，按標(biāo)準(zhǔn)取得的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金免征個(gè)稅。02單位發(fā)放的預(yù)防新冠肺炎藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物，免征個(gè)稅。個(gè)稅培訓(xùn)重點(diǎn)PART06培訓(xùn)目標(biāo)人群針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員，重點(diǎn)講解個(gè)稅申報(bào)流程、財(cái)務(wù)報(bào)表中個(gè)稅的處理方法。企業(yè)財(cái)務(wù)人員為個(gè)體工商戶提供個(gè)稅優(yōu)惠政策解讀，以及如何合理避稅和納稅申報(bào)。個(gè)體工商戶向高收入人群介紹個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策，幫助他們合法享受稅收減免。高收入人群培訓(xùn)內(nèi)容安排介紹中國(guó)個(gè)稅改革的歷程，包括2019年個(gè)稅法重大調(diào)整及其對(duì)納稅人影響。個(gè)稅改革歷程解讀最新個(gè)稅法中的專項(xiàng)附加扣除政策，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等扣除項(xiàng)。專項(xiàng)附加扣除政策詳細(xì)講解個(gè)稅的申報(bào)步驟，包括如何在稅務(wù)局網(wǎng)站或APP上進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)。個(gè)稅申報(bào)流程010203培訓(xùn)效果評(píng)估通過模擬個(gè)稅申報(bào)場(chǎng)景的測(cè)試