2025年圖書館服務員成本預算考核試卷及答案一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.圖書館服務員成本預算中，下列哪項屬于直接人工成本？A.圖書館中央空調(diào)維護費B.服務員季度績效獎金C.讀者活動場地布置費D.電子圖書數(shù)據(jù)庫訂閱費2.某圖書館2024年服務員人均月工資6500元（含社保），2025年預計工資漲幅5%，若2025年計劃配置12名服務員，則年度直接人工成本預算為？A.6500×12×12×1.05B.6500×12×12×0.95C.6500×12×12+5%D.6500×12×12÷1.053.下列哪項不屬于圖書館服務員的變動成本？A.臨時加班工資B.讀者高峰期兼職人員費用C.固定月薪的基礎工資D.按服務量計提的績效獎金4.預算編制中，“零基預算法”的核心是？A.以歷史數(shù)據(jù)為基礎調(diào)整B.不考慮過去，從零點重新分析需求C.按固定比例遞增D.僅關注可變成本部分5.某圖書館2025年計劃開展30場讀者培訓，每場需2名服務員全程參與，單場服務員工時成本（含補貼）為400元，則培訓相關人工成本預算為？A.30×2×400B.30×400C.30×2÷400D.30÷2×4006.成本預算考核中，“預算執(zhí)行偏差率”的計算公式是？A.（實際成本-預算成本）÷預算成本×100%B.（預算成本-實際成本）÷實際成本×100%C.實際成本÷預算成本×100%D.預算成本÷實際成本×100%7.圖書館服務員成本中，“間接成本”通常不包括？A.服務員辦公文具費B.服務區(qū)域清潔外包費C.服務員年度培訓費D.讀者咨詢臺設備折舊費8.若某圖書館2025年服務員總成本預算為180萬元，計劃提供6萬小時服務，則單位服務工時成本預算為？A.180萬÷6萬B.180萬×6萬C.6萬÷180萬D.（180萬-固定成本）÷6萬9.下列哪項屬于成本控制的“預防性措施”？A.超支后削減非必要活動B.制定服務員排班制度避免冗余工時C.季度末調(diào)整預算目標D.對超支部門扣減績效10.2025年某圖書館引入自助借還設備，預計可減少2名專職服務員，則年度人工成本節(jié)約額（按人均年薪10萬元計算）為？A.10萬×2B.10萬÷2C.10萬×（1-5%）D.10萬×2×1.05二、多項選擇題（每題3分，共15分，少選得1分，錯選不得分）1.圖書館服務員成本預算的主要構成包括：A.基本工資及社保B.績效獎金C.培訓費用D.服務工具消耗（如登記本、標簽紙）2.影響服務員人工成本的外部因素有：A.當?shù)刈畹凸べY標準調(diào)整B.圖書館讀者流量季節(jié)性波動C.服務員內(nèi)部晉升導致的薪資結構變化D.政府對公共文化服務的補貼政策3.預算編制時需重點考慮的約束條件包括：A.圖書館年度服務目標（如接待讀者量、活動場次）B.上級主管部門核定的人員編制限額C.歷史同期成本數(shù)據(jù)的合理性分析D.服務員崗位的工作效率標準（如人均日服務讀者數(shù)）4.成本差異分析中，“不利差異”可能由以下原因導致：A.服務員實際工時超過預算B.工資標準上調(diào)幅度高于預算C.兼職人員費用因臨時需求增加D.通過優(yōu)化排班減少了冗余工時5.圖書館服務員成本控制的關鍵環(huán)節(jié)包括：A.精準測算服務需求，避免人員冗余B.制定合理的績效獎勵標準，提升效率C.將部分簡單服務（如圖書整理）外包D.減少服務員年度培訓次數(shù)以降低費用三、簡答題（每題8分，共24分）1.簡述圖書館服務員成本預算編制的主要步驟。2.固定成本與變動成本的區(qū)分對服務員成本預算管理有何意義？3.請列舉3項評估服務員成本效益的關鍵指標，并說明其計算方法。四、計算題（第1題10分，第2題15分，共25分）1.某圖書館2024年服務員成本數(shù)據(jù)如下：基本工資480萬元（12人，人均月工資3.33萬元），績效獎金120萬元（按服務量計提，人均月1萬元），培訓費用36萬元（人均年3萬元）。2025年計劃：①人員編制增加1人；②基本工資上漲3%；③績效獎金根據(jù)服務量預計增加10%；④培訓費用因新增數(shù)字化服務課程，人均年增加0.5萬元。計算2025年服務員總成本預算。2.某圖書館2025年服務員成本預算為240萬元，其中固定成本120萬元（含基本工資、社保），變動成本120萬元（含績效、兼職費用）。實際執(zhí)行中，固定成本為125萬元（因1名服務員提前轉正導致社保補繳），變動成本為135萬元（因讀者活動增加，兼職費用超支）。全年實際提供服務工時5萬小時，預算服務工時為4.8萬小時。要求：①計算總成本偏差率；②分析固定成本與變動成本的差異類型（有利/不利）及主要原因；③計算單位服務工時實際成本與預算成本的差異。五、案例分析題（16分）案例：某市級圖書館2025年服務員成本預算為300萬元，實際執(zhí)行至第三季度已發(fā)生240萬元（預算進度75%），全年預計超支40萬元。經(jīng)調(diào)研發(fā)現(xiàn)：①上半年因疫情閉館1個月，9月起恢復后讀者量激增，臨時招聘3名兼職服務員（月薪6000元）；②原計劃淘汰的2臺舊咨詢臺設備延遲至10月報廢，導致3名專職服務員仍需負責手工登記，工時利用率降低15%；③年初預算未考慮新《公共圖書館服務規(guī)范》要求，需增加2名兒童閱讀區(qū)專職引導員（人均年薪12萬元）。問題：1.分析成本超支的直接原因與間接原因。2.提出2025年第四季度及2026年成本控制的具體措施。答案一、單項選擇題1.B2.A3.C4.B5.A6.A7.B8.A9.B10.A二、多項選擇題1.ABCD2.ABD3.ABCD4.ABC5.ABC三、簡答題1.主要步驟：①明確服務目標（如年度接待讀者量、活動場次等）；②梳理成本構成（直接人工、間接成本等）；③收集歷史數(shù)據(jù)并分析合理性（如人均服務效率、工資漲幅趨勢）；④按成本類型（固定/變動）分項測算（如固定工資按編制人數(shù)×人均年薪，變動成本按服務量×單位成本）；⑤綜合平衡約束條件（如編制限額、預算總額限制）；⑥形成初稿并征求業(yè)務部門意見，調(diào)整后定稿。2.意義：①固定成本（如基本工資）在一定服務量范圍內(nèi)相對穩(wěn)定，預算編制時需重點關注人員編制和薪資標準；②變動成本（如兼職費用、績效獎金）與服務量直接相關，需結合服務需求預測合理測算；③區(qū)分后可針對性控制——固定成本通過優(yōu)化編制、控制薪資漲幅降低；變動成本通過提升服務效率、合理配置兼職人員降低；④有助于成本差異分析（如固定成本超支可能因編制超員，變動成本超支可能因服務量超預期或單位成本上升）。3.關鍵指標及計算：①人均服務讀者數(shù)=年度接待讀者總數(shù)÷服務員平均人數(shù)，反映人員效率；②單位服務工時成本=總成本÷年度服務工時總數(shù)，衡量每小時服務的成本投入；③成本收入比（若有創(chuàng)收）=服務員總成本÷年度服務創(chuàng)收總額，評估成本效益；④績效獎金占比=績效獎金總額÷總成本，反映激勵與成本的匹配度。四、計算題1.2025年總成本=基本工資+績效獎金+培訓費用基本工資：13人×（3.33萬×12月）×1.03=13×39.96萬×1.03≈13×41.1588≈535.06萬元績效獎金：13人×（1萬×12月）×1.1=13×12萬×1.1=171.6萬元培訓費用：13人×（3萬+0.5萬）=13×3.5萬=45.5萬元總成本=535.06+171.6+45.5≈752.16萬元2.①總成本偏差率=（125+135-240）÷240×100%=（260-240）÷240≈8.33%（不利差異）②固定成本差異：125-120=5萬元（不利差異），主因是服務員提前轉正導致社保補繳；變動成本差異：135-120=15萬元（不利差異），主因是讀者活動增加導致兼職費用超支。③預算單位工時成本=240萬÷4.8萬=50元/小時；實際單位工時成本=260萬÷5萬=52元/小時；差異=52-50=2元/小時（不利差異）。五、案例分析題1.直接原因：①臨時招聘3名兼職服務員（第三季度2個月，成本=3×6000×2=3.6萬元）；②舊設備延遲報廢導致專職服務員工時利用率降低，間接增加人力成本（假設原計劃節(jié)省5萬元，實際未節(jié)?。?；③新增2名兒童引導員（年薪12萬×2=24萬元，前三季度已發(fā)生18萬元）。間接原因：①預算編制時未充分考慮政策變動（新服務規(guī)范）；②疫情閉館后的需求反彈預測不足；③設備更新計劃執(zhí)行延遲，影響人力配置效率。2.控制措施：第四季度：①優(yōu)化兼職人員排班，減少非必要時段的臨時用工；②加快舊設備報廢流程