PAGE生產渠道存貨管理制度一、總則（一）目的為加強公司生產渠道存貨管理，確保存貨安全，提高存貨周轉率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司生產渠道涉及的原材料、在產品、產成品等各類存貨的管理。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準的要求。2.準確性原則：存貨的記錄、核算應準確無誤，確保賬實相符。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損等情況發(fā)生。4.效益性原則：通過科學管理，提高存貨周轉率，降低存貨資金占用，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、存貨管理職責分工（一）采購部門1.根據(jù)生產計劃和庫存情況，制定合理的采購計劃，確保原材料及時供應。2.選擇合格的供應商，簽訂采購合同，明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期等條款。3.負責采購物資的催交、驗收等工作，對不合格物資及時辦理退貨或換貨手續(xù)。（二）生產部門1.根據(jù)銷售訂單和庫存情況，合理安排生產計劃，確保生產任務按時完成。2.負責生產過程中存貨的管理，嚴格執(zhí)行生產操作規(guī)程，控制在產品質量和數(shù)量。3.定期對生產現(xiàn)場的存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理積壓、報廢等存貨。（三）倉儲部門1.負責存貨的入庫、存儲、保管和出庫等工作，確保存貨安全完整。2.建立健全存貨臺賬，詳細記錄存貨的出入庫情況，定期與財務部門核對賬目。3.對存貨進行分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，確保存貨質量不受影響。（四）質量檢驗部門1.制定存貨檢驗標準和流程，對采購物資、在產品和產成品進行質量檢驗。2.出具檢驗報告，對合格存貨予以放行，對不合格存貨提出處理意見。3.參與存貨盤點工作，對存貨質量狀況進行評估。（五）財務部門1.負責存貨的核算工作，按照會計準則和相關制度，準確記錄存貨的增減變動情況。2.定期對存貨進行清查盤點，編制存貨盤點報告，對盤盈、盤虧等情況進行賬務處理。3.分析存貨資金占用情況，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持。三、存貨采購管理（一）采購計劃制定1.采購部門應根據(jù)生產計劃、銷售訂單及庫存情況，綜合考慮原材料消耗定額、采購周期等因素，制定月度采購計劃。2.采購計劃應明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預計到貨時間等內容，并經(jīng)相關部門審核批準。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商評估體系，對供應商的資質、信譽、產品質量、價格、交貨期等進行綜合評估。2.選擇合格的供應商，并與其簽訂采購合同。采購合同應明確雙方的權利和義務，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式、質量標準、違約責任等條款。3.定期對供應商進行考核評價，對表現(xiàn)不佳的供應商及時采取措施，如警告、暫停合作、終止合同等。（三）采購訂單下達1.根據(jù)采購計劃，采購部門向供應商下達采購訂單。采購訂單應明確采購物資的詳細信息、交貨地點、交貨時間等要求。2.采購訂單下達后，采購部門應及時跟蹤訂單執(zhí)行情況，確保供應商按時、按質、按量交貨。(四)采購驗收1.采購物資到貨后，采購部門應及時通知質量檢驗部門進行驗收。2.質量檢驗部門按照檢驗標準和流程對采購物資進行檢驗，出具檢驗報告。3.驗收合格的物資，倉儲部門辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的物資，采購部門應及時與供應商溝通，辦理退貨或換貨手續(xù)。四、存貨生產管理（一）生產計劃制定1.生產部門應根據(jù)銷售訂單和庫存情況，結合生產能力和設備狀況，制定月度生產計劃。2.生產計劃應明確產品品種、數(shù)量、生產進度安排等內容，并經(jīng)相關部門審核批準。（二）生產任務安排1.根據(jù)生產計劃，生產部門合理安排生產任務，明確各工序的生產要求和時間節(jié)點。2.生產過程中，各工序應嚴格按照操作規(guī)程進行生產，確保產品質量和生產進度。（三）在產品管理1.生產部門應建立在產品臺賬，詳細記錄在產品的投入、產出、結存情況。2.定期對在產品進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理在產品中的廢品、次品等情況。（四）生產現(xiàn)場管理1.加強生產現(xiàn)場的存貨管理，保持現(xiàn)場整潔、有序，防止存貨丟失、損壞。2.對生產現(xiàn)場的存貨進行標識管理，明確存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、狀態(tài)等信息。五、存貨倉儲管理（一）存貨入庫1.采購物資到貨后，倉儲部門憑質量檢驗部門出具的檢驗報告辦理入庫手續(xù)。2.入庫時，倉儲人員應核對物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質量等信息與采購訂單和檢驗報告一致后，辦理入庫登記，并將物資存放于指定位置。（二）存貨存儲1.倉儲部門應根據(jù)存貨的性質、特點，對存貨進行分類存放，確保存貨安全。2.定期對存貨進行檢查，查看存貨的存儲狀態(tài)，如發(fā)現(xiàn)存貨有損壞跡象或質量問題，應及時報告并處理。3.做好存貨的防潮、防蟲、防火、防盜等工作，配備必要的防護設備和設施。（三）存貨出庫1.生產部門或其他部門根據(jù)需求填寫領料單或出庫單，經(jīng)相關部門審批后到倉儲部門辦理出庫手續(xù)。2.倉儲人員應核對領料單或出庫單與庫存記錄一致后，按照規(guī)定發(fā)放存貨，并辦理出庫登記。3.對于貴重物資或限量物資的出庫，應嚴格按照審批程序進行，確保出庫合理合規(guī)。（四）庫存盤點1.倉儲部門應定期對存貨進行盤點，盤點周期可根據(jù)公司實際情況確定為每月、每季度或每年。2.盤點前，倉儲部門應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等內容。3.盤點過程中，盤點人員應認真核對存貨的實際數(shù)量與賬面記錄，如實記錄盤點結果。4.盤點結束后，倉儲部門應編制存貨盤點報告，對盤盈、盤虧、毀損等情況進行分析說明，并提出處理意見。六、存貨核算與財務處理（一）存貨核算方法1.財務部門應按照會計準則和相關制度，選擇合適的存貨核算方法，如先進先出法、加權平均法等。2.存貨核算應遵循一致性原則，一經(jīng)確定核算方法，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)相關部門批準，并在財務報表附注中予以說明。（二）存貨賬務處理1.采購物資入庫時，財務部門根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證，借記“原材料”等科目，貸記“應付賬款”等科目。2.生產領用存貨時，財務部門根據(jù)領料單等憑證，借記“生產成本”等科目，貸記“原材料”等科目。3.產成品入庫時，財務部門根據(jù)產品成本計算單等憑證，借記“庫存商品”科目，貸記“生產成本”科目。4.銷售發(fā)出存貨時，財務部門根據(jù)銷售發(fā)票、出庫單等憑證，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“庫存商品”科目。（三）存貨跌價準備計提1.財務部門應定期對存貨進行清查，判斷存貨是否存在減值跡象。2.如存貨存在減值跡象，應按照規(guī)定計提存貨跌價準備。計提存貨跌價準備時，借記“資產減值損失”科目，貸記“存貨跌價準備”科目。3.已計提跌價準備的存貨價值得以恢復的，應在原已計提的存貨跌價準備金額內，沖減資產減值損失，借記“存貨跌價準備”科目，貸記“資產減值損失”科目。七、存貨盤點與清查（一）定期盤點1.倉儲部門應按照規(guī)定的盤點周期組織存貨盤點工作，確保賬實相符。2.盤點工作結束后，倉儲部門應編制存貨盤點報告，詳細記錄盤點結果，包括盤盈、盤虧、毀損等情況。3.財務部門根據(jù)存貨盤點報告進行賬務處理，調整存貨賬面記錄，確保賬實一致。（二）不定期清查1.在以下情況下，公司應組織不定期的存貨清查：公司進行重大資產清查時；發(fā)生自然災害、意外事故等可能影響存貨安全的事件后；公司內部管理需要時。2.不定期清查應制定專項清查方案，明確清查范圍、方法、人員分工等內容。3.清查結束后，應形成清查報告，對清查結果進行分析總結，并提出改進措施。（三）盤點結果處理1.對于盤盈的存貨，應查明原因，經(jīng)批準后沖減當期管理費用。2.對于盤虧或毀損的存貨，應查明原因，區(qū)分責任。屬于正常損耗的，經(jīng)批準后計入管理費用；屬于責任人賠償?shù)?，應向責任人追償；屬于自然災害等不可抗力造成的，?jīng)批準后計入營業(yè)外支出。八、存貨風險管理（一）風險識別與評估1.公司應建立存貨風險識別與評估機制，定期對存貨管理過程中的風險進行識別和評估。2.存貨風險主要包括采購風險、生產風險、倉儲風險、銷售風險、跌價風險等。3.對識別出的風險，應評估其發(fā)生的可能性和影響程度，確定風險等級。（二）風險應對措施1.針對不同等級的風險，制定相應的風險應對措施。對于采購風險，加強供應商管理，簽訂詳細的采購合同，設置合理的采購周期和安全庫存。對于生產風險，優(yōu)化生產計劃，加強生產過程監(jiān)控，提高生產效率和產品質量。對于倉儲風險，完善倉儲管理制