PAGE培訓(xùn)學(xué)校資金監(jiān)管制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)校資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本資金監(jiān)管制度。（二）適用范圍本制度適用于本校所有涉及資金收支的活動(dòng)，包括學(xué)費(fèi)收取、教學(xué)設(shè)備采購(gòu)、教師薪酬發(fā)放、日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用支出等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保資金活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全完整，防止資金被挪用、侵占或流失。3.規(guī)范性原則：規(guī)范資金管理流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)，確保資金運(yùn)作有序。4.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校健康發(fā)展。二、資金管理組織與職責(zé)（一）決策機(jī)構(gòu)學(xué)校設(shè)立董事會(huì)或理事會(huì)，作為資金管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議重大資金支出、預(yù)算安排、資金管理制度等事項(xiàng)，確保資金使用符合學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和整體利益。（二）管理部門學(xué)校財(cái)務(wù)部門為資金管理的職能部門，負(fù)責(zé)具體實(shí)施資金監(jiān)管工作。其主要職責(zé)包括：1.制定和完善資金管理制度及相關(guān)流程。2.負(fù)責(zé)資金的收付、核算、結(jié)算等日常管理工作。3.編制資金預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行資金分析。4.配合內(nèi)部審計(jì)等部門對(duì)資金活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。（三）監(jiān)督部門學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督。其職責(zé)包括：1.審查資金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。2.對(duì)重大資金支出項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，確保資金使用合規(guī)、有效。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)部門資金核算、管理等工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，涵蓋學(xué)校各項(xiàng)收入和支出項(xiàng)目。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況、市場(chǎng)需求及招生計(jì)劃等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)，確保收入目標(biāo)合理可行。3.支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)教學(xué)計(jì)劃、人員配置、設(shè)備購(gòu)置等實(shí)際需求，分類分項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算，明確各項(xiàng)支出的金額、用途和時(shí)間安排。（二）預(yù)算審批1.年度資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交董事會(huì)或理事會(huì)審議。審議通過后的預(yù)算作為學(xué)校年度資金管理的依據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)學(xué)校整體資金安排的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)董事會(huì)或理事會(huì)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織資金收支活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)查找原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保不突破預(yù)算指標(biāo)。四、資金收入管理（一）學(xué)費(fèi)收取1.學(xué)校應(yīng)按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)，并向?qū)W生或家長(zhǎng)開具合法有效的收費(fèi)票據(jù)。2.建立學(xué)費(fèi)收繳管理制度，明確收費(fèi)流程和責(zé)任。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與教學(xué)管理部門核對(duì)學(xué)生信息，確保學(xué)費(fèi)足額、按時(shí)收繳。3.對(duì)于學(xué)生欠費(fèi)情況，應(yīng)建立催繳機(jī)制，及時(shí)通知學(xué)生或家長(zhǎng)補(bǔ)繳學(xué)費(fèi)。對(duì)長(zhǎng)期欠費(fèi)且經(jīng)多次催繳仍未繳納的學(xué)生，應(yīng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。(二)其他收入1.學(xué)校的其他收入包括培訓(xùn)收入、教材銷售收入、場(chǎng)地租賃收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.培訓(xùn)收入應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)項(xiàng)目的實(shí)際完成情況和合同約定進(jìn)行確認(rèn)和收取。教材銷售收入應(yīng)按照實(shí)際銷售數(shù)量和價(jià)格進(jìn)行結(jié)算。場(chǎng)地租賃收入應(yīng)按照租賃合同的約定及時(shí)收取租金。3.所有收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支、截留或挪用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，確保收入的真實(shí)性和完整性。五、資金支出管理（一）支出審批1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出項(xiàng)目應(yīng)提交董事會(huì)或理事會(huì)審議通過后實(shí)施。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，確保支出符合學(xué)校的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。（二）支出流程1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將報(bào)銷單提交所在部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)核實(shí)費(fèi)用的真實(shí)性和必要性，并簽字確認(rèn)。報(bào)銷單交財(cái)務(wù)部門復(fù)核，財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核原始憑證的合法性、合規(guī)性及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，復(fù)核無誤后簽字。報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批通過后，報(bào)銷人將報(bào)銷單交財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定支付款項(xiàng)。2.采購(gòu)支出應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：需求部門提出采購(gòu)申請(qǐng)，填寫采購(gòu)申請(qǐng)表，注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等。采購(gòu)申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購(gòu)部門根據(jù)審批后的采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行采購(gòu)，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)?fù)瓿珊螅?yīng)商提供發(fā)票、送貨單等相關(guān)憑證，采購(gòu)部門將憑證交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核憑證無誤后，按照合同約定支付款項(xiàng)。（三）支出控制1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保支出符合預(yù)算安排和學(xué)校實(shí)際需求。對(duì)于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行追加預(yù)算或調(diào)整支出計(jì)劃。2.加強(qiáng)對(duì)支出的合理性審查，杜絕不合理、不必要的支出。對(duì)于大額支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資金使用效益。3.建立支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆支出的時(shí)間、金額、用途、審批情況等信息，便于對(duì)支出情況進(jìn)行跟蹤和分析。六、資金結(jié)算管理（一）銀行賬戶管理1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他專用存款賬戶，用于辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，確保賬戶的合規(guī)使用。3.加強(qiáng)銀行賬戶的安全管理，設(shè)置合理的賬戶密碼和權(quán)限，妥善保管銀行預(yù)留印鑒和支付憑證，防止賬戶資金被盜用或挪用。（二）資金收付結(jié)算1.學(xué)校資金收付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合規(guī)方式進(jìn)行結(jié)算，減少現(xiàn)金收付。對(duì)于確實(shí)需要現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核資金收付憑證，確保憑證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。在辦理資金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，及時(shí)辦理款項(xiàng)收付手續(xù)，不得拖延或積壓。3.定期與銀行核對(duì)賬戶余額和資金收支情況，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬實(shí)相符。七、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.學(xué)校應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)資金管理活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)波動(dòng)導(dǎo)致學(xué)校收入減少或支出增加的風(fēng)險(xiǎn)；信用風(fēng)險(xiǎn)是指因合作方違約等原因?qū)е聦W(xué)校資金損失的風(fēng)險(xiǎn)；操作風(fēng)險(xiǎn)是指因內(nèi)部管理不善、人員失誤等原因?qū)е沦Y金安全受到威脅的風(fēng)險(xiǎn)。3.通過對(duì)歷史數(shù)據(jù)的分析、行業(yè)動(dòng)態(tài)的研究以及內(nèi)部管理流程的梳理，評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和分析，合理制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和招生計(jì)劃，優(yōu)化課程設(shè)置，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，降低市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)學(xué)校收入的影響。2.對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，在與合作方簽訂合同前，應(yīng)進(jìn)行充分的信用調(diào)查和評(píng)估，選擇信譽(yù)良好的合作方。在合同執(zhí)行過程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合作方的監(jiān)督和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的違約問題。3.為防范操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)完善內(nèi)部管理制度和流程，加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員及相關(guān)崗位人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制衡，防止因內(nèi)部人員違規(guī)操作導(dǎo)致資金損失。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。通過設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流狀況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)出現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案。相關(guān)部門應(yīng)迅速采取措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和處置，防止風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。3.定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況進(jìn)行總結(jié)和分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程。八、資金信息披露與溝通（一）信息披露1.學(xué)校應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)要求，定期向董事會(huì)或理事會(huì)、教職工代表大會(huì)等內(nèi)部機(jī)構(gòu)報(bào)告資金管理情況，包括資金收支狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金風(fēng)險(xiǎn)等信息。2.同時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，向社會(huì)公眾披露學(xué)校資金管理的相關(guān)信息，如收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等，提高資金管理的透明度，保障社會(huì)公眾的知情權(quán)。3.信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，不得隱瞞或虛報(bào)重要信息。（二）溝通協(xié)調(diào)1.加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部各部門之間的溝通協(xié)調(diào)，確保資金管理信息在各部門之間及時(shí)傳遞和共享。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向其他部門通報(bào)資金管理情況，各部門應(yīng)及時(shí)反饋資金相關(guān)的業(yè)務(wù)信息和需求。2.在資金管理過程中，如涉及與外部機(jī)構(gòu)（如銀行、稅務(wù)部門、監(jiān)管部門等）的溝通協(xié)調(diào)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，保持良好的溝通渠道，及時(shí)了解外部政策法規(guī)變化，妥善處理與外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系，確保資金管理工作的順利開展。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資金管理制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支的合規(guī)性、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性等。2.可采用定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)等多種審計(jì)方式，對(duì)資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。3.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）責(zé)任追究1.對(duì)違反資金管理制度的行為，應(yīng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。責(zé)任追究方式包括批評(píng)教育、警告、罰