2025年大學(xué)大三（會(huì)計(jì)學(xué)）審計(jì)理論與實(shí)務(wù)綜合測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.審計(jì)的本質(zhì)特征是（）A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.公正性D.合法性2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制3.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）A.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表B.驗(yàn)證企業(yè)資本C.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)D.設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，下列說(shuō)法正確的是（）A.函證可以證實(shí)應(yīng)收賬款的存在性B..函證可以證實(shí)應(yīng)收賬款的完整性C.函證可以證實(shí)應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.函證可以證實(shí)應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性5.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，下列做法正確的是（）A.直接發(fā)表保留意見(jiàn)B.直接發(fā)表否定意見(jiàn)C.擴(kuò)大審計(jì)程序，以確定內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度D.不做任何處理6.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)的是（）A.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證B.審計(jì)人員的審計(jì)工作底稿C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表D.以上都是7.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，這屬于（）A.檢查B.觀察C.詢問(wèn)D.函證8.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，被審計(jì)單位拒絕調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）A.發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)B.發(fā)表保留意見(jiàn)C.發(fā)表否定意見(jiàn)D.發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)9.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)工作底稿的作用的是（）A.提供審計(jì)證據(jù)B.便于審計(jì)人員之間的溝通C.便于對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量控制D.以上都是10.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，下列說(shuō)法正確的是（）A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可以確定內(nèi)部控制的有效性B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可以確定內(nèi)部控制的健全性C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可以確定內(nèi)部控制的合理性D.以上都是11.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析性復(fù)核，下列說(shuō)法正確的是（）A.分析性復(fù)核可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常情況B.分析性復(fù)核可以確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性C.分析性復(fù)核可以確定財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性D.分析性復(fù)核可以確定財(cái)務(wù)報(bào)表的值12.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，這屬于（）A.實(shí)質(zhì)性程序B.控制測(cè)試C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.以上都不是13.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位少提折舊，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）A.要求被審計(jì)單位補(bǔ)提折舊B.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表C.發(fā)表保留意見(jiàn)D.發(fā)表否定意見(jiàn)14.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)報(bào)告的要素的是（）A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.以上都是15.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后，出具的審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型不包括（）A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.肯定意見(jiàn)D.否定意見(jiàn)16.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，下列說(shuō)法正確的是（）A.內(nèi)部控制測(cè)試可以確定內(nèi)部控制的有效性B.內(nèi)部控制測(cè)試可以確定內(nèi)部控制的健全性C.內(nèi)部控制測(cè)試可以確定內(nèi)部控制的合理性D.以上都是17.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后，出具的審計(jì)報(bào)告的日期是（）A.審計(jì)報(bào)告完稿日期B.審計(jì)報(bào)告打印日期C.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日期D.審計(jì)報(bào)告對(duì)外公布日期18.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后，出具的審計(jì)報(bào)告的收件人是（）A.被審計(jì)單位B.被審計(jì)單位的股東C.被審計(jì)單位的管理層D..審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人19.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后，出具的審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明（）A.被審計(jì)單位的名稱和財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)審計(jì)B.審計(jì)的目標(biāo)和范圍C.審計(jì)的依據(jù)D.以上都是20.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后，出具的審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制B.財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量C.審計(jì)人員的審計(jì)意見(jiàn)D.以上都是第II卷（非選擇題，共60分）21.（10分）簡(jiǎn)述審計(jì)的定義和審計(jì)的職能。22.（10分）簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的分類和審計(jì)證據(jù)的獲取方法。23.（10分）簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的要素和內(nèi)部控制的局限性。24.（15分）某公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，應(yīng)收賬款余額為500萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為5%。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該公司有一筆應(yīng)收賬款100萬(wàn)元，賬齡已經(jīng)超過(guò)3年，且債務(wù)人已經(jīng)破產(chǎn)清算，預(yù)計(jì)無(wú)法收回。該公司未對(duì)這筆應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。要求：（1）指出該公司存在的問(wèn)題；（2）計(jì)算該公司應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備金額；（3）提出審計(jì)調(diào)整建議。25.（15分）審計(jì)人員對(duì)某公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）該公司將一筆10萬(wàn)元的銷售收入確認(rèn)為2024年度的收入，但實(shí)際上該筆銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬并未轉(zhuǎn)移，貨物仍在運(yùn)輸途中。（2）該公司將一筆5萬(wàn)元的管理費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)成本，導(dǎo)致生產(chǎn)成本虛增，利潤(rùn)虛減。（3）該公司對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，采用了雙倍余額遞減法，但計(jì)算方法錯(cuò)誤，導(dǎo)致折舊費(fèi)用少計(jì)2萬(wàn)元。要求：（1）分別指出上述情況對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；（2）提出審計(jì)調(diào)整建議。答案：1.A2.A3.D4.A5.C6.D7.A8.C9.D10.D11.A12.A13.A14.D15.C16.D17.C18.D19.D20.D21.審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)國(guó)家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查、監(jiān)督，使之在規(guī)定的范圍內(nèi)、在正常的軌道上運(yùn)行；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查，并依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)所查明的事實(shí)進(jìn)行分析和判斷，肯定成績(jī)，指出問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，尋求改善管理、提高效率、效益的途徑；經(jīng)濟(jì)鑒證職能是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果是否真實(shí)、公允、合法、合規(guī)，并出具書(shū)面證明，以便為審計(jì)的授權(quán)人或委托人提供確切的信息，并取信于社會(huì)公眾。22.審計(jì)證據(jù)可以按其外形特征分為實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽(tīng)或電子證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)、環(huán)境證據(jù)。審計(jì)證據(jù)的獲取方法主要有檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序。23.內(nèi)部控制的要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部控制的局限性包括：在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求也會(huì)影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮；被審計(jì)單位實(shí)施內(nèi)部控制的成本效益問(wèn)題也會(huì)影響其效能；內(nèi)部控制一般都是針對(duì)經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)設(shè)置的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù)，原有控制就可能不適用。24.（1）該公司存在的問(wèn)題是未對(duì)已破產(chǎn)清算且預(yù)計(jì)無(wú)法收回的100萬(wàn)元應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，導(dǎo)致應(yīng)收賬款賬面價(jià)值高估，利潤(rùn)虛增。（2）應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備金額=100×5%=5萬(wàn)元。（3）審計(jì)調(diào)整建議：借記“信用減值損失”5萬(wàn)元，貸記“壞賬準(zhǔn)備”5萬(wàn)元。25.（1）情況（1）中，該筆銷售收入不應(yīng)確認(rèn)為2024年度收入，會(huì)導(dǎo)致2024年度收入高估，利潤(rùn)高估；情況（2）中，管理費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)成本導(dǎo)致生產(chǎn)成本虛增、利潤(rùn)虛減；情況（3）中，折舊計(jì)算