2025年高職（稅務(wù)籌劃）個(gè)人所得稅籌劃階段測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿(mǎn)分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。(總共8題，每題5分)w1.以下哪種情況不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.企業(yè)債券利息收入D.省級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)獎(jiǎng)金w2.個(gè)人所得稅的稅率形式不包括以下哪種？（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率w3.居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（）內(nèi)辦理匯算清繳。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.1月1日至6月30日D.3月1日至5月31日w4.下列關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的是（）。A.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除只能在取得所得的當(dāng)年扣除B.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除只能扣除首套住房貸款利息支出D.以上說(shuō)法都正確w5.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.30%B.40%C.50%D.60%w6.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。其適用的稅率是（）。A.綜合所得適用稅率B.月度稅率表C.年度稅率表D.以上都不對(duì)w7.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人以及從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人，以其每一納稅年度的收入總額減除（）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.成本、費(fèi)用、損失B.成本、費(fèi)用、稅金、損失C.成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出D.成本、費(fèi)用、稅金、損失及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損w8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款B.納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，繳納稅款C.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅D.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅第II卷（非選擇題，共60分）w9.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的概念及特點(diǎn)。（10分）w10.請(qǐng)列舉至少5項(xiàng)個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。（15分）w11.材料：小李在一家公司任職，每月工資收入為15000元，三險(xiǎn)一金扣除1000元。他有一個(gè)子女正在接受全日制學(xué)歷教育，每月可扣除1000元專(zhuān)項(xiàng)附加扣除；他還在還首套住房貸款，每月可扣除1000元專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。另外，他通過(guò)公益組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)了2000元。已知個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元，綜合所得適用稅率及扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過(guò)36000元的部分302超過(guò)36000元至144000元的部分1025203超過(guò)144000元至300000元的部分20169,20要求計(jì)算小李當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（15分）w12.材料：小張是一名自由職業(yè)者，2024年取得勞務(wù)報(bào)酬收入30萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入10萬(wàn)元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（如下），特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二級(jí)數(shù)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率（%）速算扣除數(shù)1不超過(guò)20000元的部分2002超過(guò)20000元至50000元的部分3020003超過(guò)50000元的部分407000要求計(jì)算小張2024年取得勞務(wù)報(bào)酬收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入時(shí)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。（10分）w13.材料：小王是某公司的股東，2024年從公司取得股息紅利收入50萬(wàn)元。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。要求計(jì)算小王取得股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，并說(shuō)明該收入在個(gè)人所得稅籌劃方面可以考慮的方向。（10分）答案：w1.D；w2.C；w3.A；w4.D；w5.A；w6.B；w7.D；w8.B；w9.個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。特點(diǎn)：1.實(shí)行分類(lèi)征收；2.累進(jìn)稅率與比例稅率并用；3.費(fèi)用扣除額較寬；4.計(jì)算簡(jiǎn)便；5.采取源泉扣繳和自行申報(bào)兩種征納方法。；w10.子女教育：按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。繼續(xù)教育：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。大病醫(yī)療：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。住房貸款利息：首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。住房租金：根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。贍養(yǎng)老人：獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。；w11.應(yīng)納稅所得額=15000-5000-1000-1000-1000-2000=5000元。對(duì)應(yīng)稅率3%，速算扣除數(shù)0。當(dāng)月應(yīng)納稅額=50×3%=15元。；w12.勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納稅所得額=300000×（1-20%）=240000元。預(yù)扣預(yù)繳稅額=20000×20%+30000×30%+190000×40%=8000+9000+76000=93000元。特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)納稅所得額=100000×（1-20%）=8