2026年跨境電商公司財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限管理規(guī)定第一章總則第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)收支審批管理，明確各層級(jí)審批權(quán)限，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督，保障資金安全與合規(guī)使用，提升資金運(yùn)營(yíng)效率，支持跨境電商業(yè)務(wù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國(guó)電子商務(wù)法》及外匯管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司跨境電商業(yè)務(wù)特性、經(jīng)營(yíng)規(guī)模及管理實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱(chēng)財(cái)務(wù)收支，是指公司在跨境電商業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中發(fā)生的全部資金流入與流出，包括但不限于營(yíng)業(yè)收入、采購(gòu)支出、營(yíng)銷(xiāo)推廣支出、跨境物流支出、海外倉(cāng)運(yùn)營(yíng)支出、人員薪酬福利支出、稅費(fèi)支出、跨境支付手續(xù)費(fèi)、資產(chǎn)購(gòu)置支出、合作服務(wù)費(fèi)支出及其他日常運(yùn)營(yíng)收支等。第三條本規(guī)定適用于公司所有財(cái)務(wù)收支的申請(qǐng)、審核、審批、支付及核算等全流程管理工作，覆蓋財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部、采購(gòu)部、物流部、運(yùn)營(yíng)部、市場(chǎng)部、行政部、人力資源部等所有業(yè)務(wù)及職能部門(mén)，全體員工均需嚴(yán)格遵守本規(guī)定。第四條財(cái)務(wù)收支審批管理堅(jiān)持“權(quán)責(zé)對(duì)等、分級(jí)審批、合規(guī)優(yōu)先、高效便捷”的原則，確保每筆收支都有合法依據(jù)、審批流程完整、責(zé)任追溯可查，同時(shí)兼顧業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率，優(yōu)化審批流程。第五條公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)收支審批管理的牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)制定完善審批流程、審核收支憑證合規(guī)性、監(jiān)督審批制度執(zhí)行、開(kāi)展資金核算與管理；各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)收支業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、資料佐證及前期審核；公司管理層按權(quán)限負(fù)責(zé)收支業(yè)務(wù)的最終審批。第二章職責(zé)分工第六條財(cái)務(wù)部職責(zé)：（一）牽頭制定、修訂本規(guī)定及配套的財(cái)務(wù)收支審批流程、表單，規(guī)范審批標(biāo)準(zhǔn)與操作細(xì)則；（二）負(fù)責(zé)審核所有財(cái)務(wù)收支申請(qǐng)的合規(guī)性、憑證完整性及金額準(zhǔn)確性，核查收支業(yè)務(wù)與協(xié)議、合同的一致性；（三）依據(jù)審批完成的申請(qǐng)，辦理資金支付、收入入賬等財(cái)務(wù)手續(xù)，確保資金流向合規(guī)、賬務(wù)處理準(zhǔn)確；（四）建立財(cái)務(wù)收支審批臺(tái)賬，記錄審批流程、資金流向及相關(guān)憑證信息，保障審批過(guò)程可追溯；（五）監(jiān)督各部門(mén)財(cái)務(wù)收支審批制度的執(zhí)行情況，定期開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正違規(guī)審批、不合規(guī)收支等問(wèn)題；（六）負(fù)責(zé)跨境收支相關(guān)的外匯結(jié)算、稅務(wù)申報(bào)等合規(guī)管理工作，對(duì)接銀行、稅務(wù)、外匯管理部門(mén)等外部機(jī)構(gòu)；（七）為各部門(mén)提供財(cái)務(wù)收支審批相關(guān)的咨詢(xún)支持，指導(dǎo)規(guī)范填寫(xiě)申請(qǐng)資料、準(zhǔn)備佐證材料。第七條各業(yè)務(wù)部門(mén)（銷(xiāo)售部、采購(gòu)部、物流部等）職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)相關(guān)財(cái)務(wù)收支的前期審核與申請(qǐng)，確保申請(qǐng)事項(xiàng)真實(shí)、用途合理、金額準(zhǔn)確；（二）按要求準(zhǔn)備收支申請(qǐng)所需的佐證材料，如合同協(xié)議、訂單憑證、費(fèi)用明細(xì)、驗(yàn)收證明、發(fā)票等，確保材料真實(shí)完整；（三）部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)提交的收支申請(qǐng)進(jìn)行初審，核查申請(qǐng)事項(xiàng)的真實(shí)性、材料的完整性，簽署明確審核意見(jiàn)；（四）配合財(cái)務(wù)部開(kāi)展收支業(yè)務(wù)核查工作，及時(shí)補(bǔ)充提供相關(guān)證明材料，解釋說(shuō)明申請(qǐng)事項(xiàng)細(xì)節(jié)；（五）跟蹤本部門(mén)收支申請(qǐng)的審批進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決審批過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。第八條人力資源部職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)員工薪酬、福利、獎(jiǎng)金、社保公積金等人員相關(guān)收支的核算與申請(qǐng)，準(zhǔn)備薪酬發(fā)放明細(xì)、社保繳納憑證等佐證材料；（二）按審批流程提交人員相關(guān)收支申請(qǐng)，配合財(cái)務(wù)部完成薪酬發(fā)放、稅費(fèi)代扣代繳等工作。第九條行政部職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)公司日常辦公費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置、后勤服務(wù)等行政類(lèi)收支的申請(qǐng)與前期審核，準(zhǔn)備采購(gòu)合同、費(fèi)用單據(jù)、驗(yàn)收清單等材料；（二）統(tǒng)籌管理公司行政類(lèi)資產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等審批事項(xiàng)，配合財(cái)務(wù)部做好相關(guān)收支的核算與歸檔工作。第十條審批人員職責(zé)：（一）嚴(yán)格按照本規(guī)定明確的審批權(quán)限開(kāi)展審批工作，不得超越權(quán)限審批，不得審批不符合規(guī)定、材料不完整的收支事項(xiàng)；（二）審批前需認(rèn)真核查申請(qǐng)資料的真實(shí)性、合規(guī)性，對(duì)存在疑問(wèn)的事項(xiàng)及時(shí)向申請(qǐng)部門(mén)或財(cái)務(wù)部核實(shí)，必要時(shí)要求補(bǔ)充材料；（三）對(duì)審批意見(jiàn)負(fù)責(zé)，審批完成后需承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任，若因?qū)徟划?dāng)導(dǎo)致公司損失，需按規(guī)定承擔(dān)責(zé)任；（四）主動(dòng)學(xué)習(xí)掌握本規(guī)定及相關(guān)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、外匯管理政策，提升審批決策的準(zhǔn)確性。第三章財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限與流程第十一條審批權(quán)限分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)：公司財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限按金額大小及業(yè)務(wù)類(lèi)型分為四級(jí)，各級(jí)審批人員及權(quán)限如下：（一）第一級(jí)（基層審批）：部門(mén)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本部門(mén)日常小額收支的初審及權(quán)限內(nèi)審批；（二）第二級(jí)（中層審批）：分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)分管部門(mén)收支業(yè)務(wù)的復(fù)核及中額收支的審批；（三）第三級(jí)（高層審批）：總經(jīng)理，負(fù)責(zé)公司大額收支業(yè)務(wù)的審批；（四）第四級(jí)（集體審批）：公司管理層集體會(huì)議，負(fù)責(zé)公司重大收支、特殊收支業(yè)務(wù)的審批。第十二條收入業(yè)務(wù)審批流程：（一）日常營(yíng)業(yè)收入：銷(xiāo)售部或運(yùn)營(yíng)部根據(jù)跨境電商平臺(tái)訂單、境外客戶(hù)付款憑證等，填寫(xiě)《收入確認(rèn)申請(qǐng)表》，附訂單截圖、付款水單、發(fā)票存根等佐證材料，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審后提交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部審核收支合規(guī)性、金額一致性后，確認(rèn)收入并入賬，無(wú)需額外高層審批；涉及大額收入（單次50萬(wàn)元及以上）的，財(cái)務(wù)部需向總經(jīng)理報(bào)備。（二）其他收入（如政府補(bǔ)貼、資產(chǎn)處置收入等）：相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)《收入確認(rèn)申請(qǐng)表》，附補(bǔ)貼文件、資產(chǎn)處置協(xié)議、收款憑證等材料，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)部審核后，按金額分級(jí)審批：?jiǎn)未问杖?萬(wàn)元以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5萬(wàn)元及以上50萬(wàn)元以下的，由總經(jīng)理審批；50萬(wàn)元及以上的，提交管理層集體會(huì)議審批；審批完成后，財(cái)務(wù)部辦理入賬手續(xù)。第十三條支出業(yè)務(wù)審批流程：所有支出業(yè)務(wù)均需履行“申請(qǐng)-初審-復(fù)核-審批-支付”全流程，不同類(lèi)型支出的具體審批權(quán)限及流程如下：（一）日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用支出（如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、小額服務(wù)費(fèi)等）：?jiǎn)未沃С?000元以下的：由申請(qǐng)人提交《費(fèi)用支出申請(qǐng)表》，附費(fèi)用發(fā)票、消費(fèi)明細(xì)等材料，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)部審核后，直接辦理支付；單次支出5000元及以上5萬(wàn)元以下的：經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過(guò)后辦理支付；單次支出5萬(wàn)元及以上20萬(wàn)元以下的：經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)部審核、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核后，報(bào)總經(jīng)理審批，審批通過(guò)后辦理支付；單次支出20萬(wàn)元及以上的：經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)部審核、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核后，提交管理層集體會(huì)議審批，審批通過(guò)后辦理支付。（二）采購(gòu)支出（含跨境采購(gòu)貨款、國(guó)內(nèi)供應(yīng)商貨款）：?jiǎn)未尾少?gòu)支出5萬(wàn)元以下的：采購(gòu)部填寫(xiě)《采購(gòu)支出申請(qǐng)表》，附采購(gòu)合同、訂單、驗(yàn)收單、發(fā)票等材料，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)部審核后，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批支付；單次采購(gòu)支出5萬(wàn)元及以上20萬(wàn)元以下的：經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)部審核、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核后，報(bào)總經(jīng)理審批支付；單次采購(gòu)支出20萬(wàn)元及以上50萬(wàn)元以下的：經(jīng)上述流程后，報(bào)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部需對(duì)采購(gòu)價(jià)格合理性、合同合規(guī)性進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審核；單次采購(gòu)支出50萬(wàn)元及以上的：提交管理層集體會(huì)議審批，采購(gòu)部需提供市場(chǎng)價(jià)格調(diào)研報(bào)告、多家供應(yīng)商比價(jià)資料等，財(cái)務(wù)部出具專(zhuān)項(xiàng)審核意見(jiàn)，審批通過(guò)后支付。（三）跨境物流及海外倉(cāng)支出（含運(yùn)輸費(fèi)、清關(guān)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等）：?jiǎn)未沃С?萬(wàn)元以下的：物流部填寫(xiě)《物流費(fèi)用支出申請(qǐng)表》，附物流服務(wù)合同、費(fèi)用明細(xì)、運(yùn)單憑證、發(fā)票等材料，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)部審核后，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批支付；單次支出5萬(wàn)元及以上30萬(wàn)元以下的：經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)部審核、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核后，報(bào)總經(jīng)理審批支付；單次支出30萬(wàn)元及以上的：提交管理層集體會(huì)議審批，物流部需說(shuō)明費(fèi)用合理性，財(cái)務(wù)部核查外匯結(jié)算合規(guī)性，審批通過(guò)后支付。（四）營(yíng)銷(xiāo)推廣支出（含平臺(tái)廣告費(fèi)、直播推廣費(fèi)、達(dá)人合作費(fèi)等）：?jiǎn)未沃С?萬(wàn)元以下的：市場(chǎng)部填寫(xiě)《營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用支出申請(qǐng)表》，附推廣合同、費(fèi)用預(yù)算表、推廣效果預(yù)估報(bào)告、發(fā)票等材料，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)部審核后，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批支付；單次支出5萬(wàn)元及以上20萬(wàn)元以下的：經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)部審核、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核后，報(bào)總經(jīng)理審批支付；單次支出20萬(wàn)元及以上的：提交管理層集體會(huì)議審批，市場(chǎng)部需提供推廣方案、歷史推廣效果數(shù)據(jù)、費(fèi)用明細(xì)等，財(cái)務(wù)部審核預(yù)算匹配度，審批通過(guò)后支付。（五）人員薪酬福利支出：月度常規(guī)薪酬、社保公積金：人力資源部編制薪酬發(fā)放表，附考勤記錄、薪酬核算明細(xì)等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理審批支付；大額獎(jiǎng)金、專(zhuān)項(xiàng)福利（單次總額5萬(wàn)元及以上）：人力資源部提交《薪酬福利專(zhuān)項(xiàng)支出申請(qǐng)表》，附發(fā)放依據(jù)、審批文件等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)部審核后，提交管理層集體會(huì)議審批，審批通過(guò)后支付。（六）資產(chǎn)購(gòu)置支出（含固定資產(chǎn)、大額低值易耗品）：?jiǎn)未沃С?萬(wàn)元以下的：相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置支出申請(qǐng)表》，附購(gòu)置合同、資產(chǎn)驗(yàn)收單、發(fā)票等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)部審核后，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批支付；單次支出5萬(wàn)元及以上30萬(wàn)元以下的：經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)部審核、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核后，報(bào)總經(jīng)理審批支付；單次支出30萬(wàn)元及以上的：提交管理層集體會(huì)議審批，需提供資產(chǎn)購(gòu)置可行性分析報(bào)告、預(yù)算審批文件等，審批通過(guò)后支付。（七）特殊支出（含罰款、賠償、捐贈(zèng)等）：所有特殊支出均需提交《特殊支出申請(qǐng)表》，附相關(guān)法律文書(shū)、協(xié)議、情況說(shuō)明等材料，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)部審核、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核后，提交管理層集體會(huì)議審批，審批通過(guò)后支付；涉及重大法律風(fēng)險(xiǎn)的，需經(jīng)法務(wù)部出具意見(jiàn)。第十四條跨境收支專(zhuān)項(xiàng)要求：（一）跨境支出需由財(cái)務(wù)部核查外匯管理相關(guān)規(guī)定，確保支付幣種、金額、用途符合外匯結(jié)算要求，留存跨境交易合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單等佐證材料，按規(guī)定辦理外匯申報(bào)手續(xù)；（二）跨境收入需及時(shí)辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)，財(cái)務(wù)部核對(duì)跨境訂單、付款水單、報(bào)關(guān)單等材料，確保收入真實(shí)合規(guī)，按規(guī)定申報(bào)納稅；（三）涉及多幣種結(jié)算的，財(cái)務(wù)部需按公司會(huì)計(jì)政策確定記賬匯率，準(zhǔn)確核算匯兌損益。第十五條審批時(shí)限要求：（一）各審批環(huán)節(jié)需在收到申請(qǐng)材料后1-3個(gè)工作日內(nèi)完成審核或?qū)徟?，?fù)雜事項(xiàng)可適當(dāng)延長(zhǎng)，但需向申請(qǐng)部門(mén)說(shuō)明原因；（二）財(cái)務(wù)部在審批完成后，需在2個(gè)工作日內(nèi)辦理支付或入賬手續(xù)，確保資金及時(shí)到位。第四章監(jiān)督考核與獎(jiǎng)懲第十六條監(jiān)督檢查機(jī)制：財(cái)務(wù)部聯(lián)合行政部、考核部門(mén)，每月對(duì)財(cái)務(wù)收支審批情況開(kāi)展抽查，每季度開(kāi)展一次全面檢查，重點(diǎn)核查審批流程完整性、申請(qǐng)材料真實(shí)性、收支合規(guī)性、權(quán)限執(zhí)行準(zhǔn)確性等；檢查結(jié)果納入部門(mén)及員工績(jī)效考核。第十七條獎(jiǎng)勵(lì)措施：對(duì)嚴(yán)格遵守本規(guī)定，在財(cái)務(wù)收支審批管理工作中表現(xiàn)優(yōu)異的部門(mén)或個(gè)人，給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：（一）年度內(nèi)部門(mén)收支審批合規(guī)率100%、無(wú)違規(guī)收支事項(xiàng)的，給予部門(mén)通報(bào)表?yè)P(yáng)及現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)1500-2500元；（二）個(gè)人在審批工作中及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大不合規(guī)事項(xiàng)、規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)的，給予通報(bào)表?yè)P(yáng)及現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)500-1000元；（三）主動(dòng)提出審批流程優(yōu)化建議并被采納，顯著提升審批效率或降低管理成本的，給予相關(guān)人員現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)300-800元。第十八條懲罰措施：對(duì)違反本規(guī)定的部門(mén)或個(gè)人，視情節(jié)輕重給予以下處罰：（一）未按規(guī)定提交申請(qǐng)材料、材料不完整或虛假申報(bào)的，給予相關(guān)責(zé)任人警告處分，扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金200-500元；導(dǎo)致審批延誤或損失的，加重處罰；（二）部門(mén)負(fù)責(zé)人未履行初審職責(zé)，導(dǎo)致不合規(guī)收支申請(qǐng)?zhí)峤坏?，給予警告處分，扣發(fā)當(dāng)月20%績(jī)效獎(jiǎng)金；（三）審批人員超越權(quán)限審批、違規(guī)審批不合規(guī)收支事項(xiàng)的，給予記過(guò)至調(diào)崗處分，扣發(fā)當(dāng)月50%以上績(jī)效獎(jiǎng)金；造成公司資金損失的，依法追究賠償責(zé)任；（四）財(cái)務(wù)部未履行審核監(jiān)督職責(zé)，導(dǎo)致違規(guī)支付或入賬的，給予相關(guān)審核人員警告至記過(guò)處分，扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金300-800元；部門(mén)負(fù)責(zé)人連帶承擔(dān)責(zé)任；（五）擅自截留、挪用公司收入，或未經(jīng)審批擅自支出資金的，給予解除勞動(dòng)合同處分，扣發(fā)全部未發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金；涉嫌違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理；（六）跨境收支未按規(guī)定辦理外匯申報(bào)、留存佐證材料的，給予財(cái)務(wù)部相