行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)題庫及答案一、單項選擇題1.行政事業(yè)單位內部控制報告反映的期間是（）。A.月度B.季度C.半年度D.年度答案：D解析：行政事業(yè)單位內部控制報告是對行政事業(yè)單位內部控制情況的年度總結，反映的是一個完整年度內的內部控制建設和執(zhí)行情況。所以答案選D。2.負責組織實施本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作的是（）。A.各級財政部門B.各行政事業(yè)單位C.上級主管部門D.審計部門答案：A解析：各級財政部門在行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作中承擔組織實施的職責，負責指導、監(jiān)督本地區(qū)的編報工作。各行政事業(yè)單位負責具體編制本單位的內部控制報告；上級主管部門負責對所屬單位報告進行審核；審計部門主要是對內部控制進行審計監(jiān)督。所以選A。3.行政事業(yè)單位內部控制報告的編制原則不包括（）。A.全面性B.重要性C.客觀性D.主觀性答案：D解析：行政事業(yè)單位內部控制報告編制應遵循全面性，確保涵蓋單位內部控制的各個方面；重要性，突出重要業(yè)務和關鍵環(huán)節(jié)；客觀性，如實反映單位內部控制的實際情況。而主觀性違背了報告編制的基本要求，不能真實準確地體現(xiàn)內部控制狀況。所以答案是D。4.行政事業(yè)單位內部控制報告應當以（）為基礎進行編制。A.收付實現(xiàn)制B.權責發(fā)生制C.實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務和事項D.預算執(zhí)行情況答案：C解析：內部控制報告是對單位內部控制實際運行情況的反映，應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務和事項為基礎進行編制。收付實現(xiàn)制和權責發(fā)生制主要是會計核算基礎；預算執(zhí)行情況只是內部控制中的一部分內容，不能作為報告編制的基礎。所以選C。5.行政事業(yè)單位應當在規(guī)定時間內，向上級主管部門報送本單位內部控制報告，一般報送時間為（）。A.每年3月31日前B.每年6月30日前C.每年9月30日前D.每年12月31日前答案：A解析：按照相關規(guī)定，行政事業(yè)單位應在每年3月31日前向上級主管部門報送本單位內部控制報告，以便上級部門及時匯總和分析。所以答案是A。二、多項選擇題1.行政事業(yè)單位內部控制報告的主要內容包括（）。A.單位內部控制建設與實施情況B.內部控制存在的問題與改進措施C.下一步的內部控制工作計劃D.對內部控制情況的自我評價答案：ABCD解析：行政事業(yè)單位內部控制報告要全面反映單位內部控制相關情況。單位內部控制建設與實施情況是報告的核心，體現(xiàn)單位在內部控制方面的建設成果和執(zhí)行狀況；內部控制存在的問題與改進措施能夠明確單位現(xiàn)存問題和解決辦法；下一步的內部控制工作計劃展示單位未來的工作方向；對內部控制情況的自我評價可以讓上級部門了解單位對自身內部控制的認識和判斷。所以ABCD都正確。2.財政部門在內部控制報告編報工作中的職責有（）。A.組織本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作B.對本地區(qū)內部控制報告進行審核、匯總和分析C.向財政部報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告和分析報告D.對內部控制報告編報質量較差的單位進行通報和督促整改答案：ABCD解析：各級財政部門在內部控制報告編報工作中承擔多項職責。組織編報工作保證了整個地區(qū)工作的有序開展；審核、匯總和分析有利于掌握本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制的整體情況；向財政部報送相關報告是完成信息傳遞和上級決策參考的必要步驟；對編報質量差的單位進行通報和督促整改能夠提高整體編報質量，促進單位重視內部控制建設。所以ABCD都符合財政部門的職責要求。3.行政事業(yè)單位內部控制的目標包括（）。A.合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)B.合理保證資產安全和使用有效C.合理保證財務信息真實完整D.有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果答案：ABCD解析：行政事業(yè)單位內部控制的目標是多維度的。保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)是基本要求，確保單位的各項業(yè)務在法律法規(guī)的框架內進行；資產安全和使用有效可以保障單位資產的完整和高效利用；財務信息真實完整有助于為決策提供可靠依據(jù)；防范舞弊和預防腐敗以及提高公共服務的效率和效果能夠提升單位的整體管理水平和社會形象。所以ABCD都是內部控制的目標。4.以下關于行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作中各部門職責的表述，正確的有（）。A.各行政事業(yè)單位負責編制本單位內部控制報告，并對其真實性和完整性負責B.上級主管部門負責對所屬單位內部控制報告進行審核、匯總，并向同級財政部門報送C.財政部門負責對行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作進行指導和監(jiān)督D.審計部門負責對行政事業(yè)單位內部控制報告的真實性進行審計答案：ABC解析：各行政事業(yè)單位是內部控制的執(zhí)行主體，當然要對本單位報告的真實性和完整性負責；上級主管部門有對所屬單位報告進行審核、匯總并報送的職責；財政部門在整個編報工作中起到指導和監(jiān)督的作用。而審計部門主要是對行政事業(yè)單位內部控制的有效性進行審計，并非單純針對報告的真實性，所以D選項錯誤。答案選ABC。5.行政事業(yè)單位在編制內部控制報告時，應注意的事項有（）。A.嚴格按照規(guī)定的格式和內容進行編制B.確保報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整C.對內部控制存在的問題要如實反映，并提出切實可行的改進措施D.報告編制完成后應進行內部審核，確保質量答案：ABCD解析：嚴格按規(guī)定格式和內容編制可以保證報告的規(guī)范性和可比性；確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整是報告的基本要求，能為使用者提供可靠信息；如實反映問題并提出改進措施有助于單位改進內部控制；進行內部審核可以進一步提高報告質量，避免錯誤和遺漏。所以ABCD都正確。三、判斷題1.行政事業(yè)單位內部控制報告只需反映本單位內部控制建設情況，不需要反映實施情況。（）答案：錯誤解析：行政事業(yè)單位內部控制報告既要反映內部控制建設情況，也要反映實施情況。建設情況體現(xiàn)單位在制度、流程等方面的設計，而實施情況則反映這些設計在實際工作中的執(zhí)行效果，兩者缺一不可，共同構成對單位內部控制的全面反映。2.各行政事業(yè)單位可以根據(jù)自身情況，自行確定內部控制報告的報送時間。（）答案：錯誤解析：行政事業(yè)單位內部控制報告的報送時間是有統(tǒng)一規(guī)定的，一般要求在每年3月31日前報送，各單位應嚴格遵守這一規(guī)定，不能自行確定報送時間，以保證上級主管部門和財政部門能夠按時匯總和分析數(shù)據(jù)。3.財政部門對行政事業(yè)單位內部控制報告進行審核時，主要審核報告的格式是否規(guī)范，不關注報告內容的真實性。（）答案：錯誤解析：財政部門在審核行政事業(yè)單位內部控制報告時，不僅要審核報告格式是否規(guī)范，更要關注報告內容的真實性。報告內容的真實準確是反映單位內部控制實際情況的關鍵，只有保證內容真實，才能為后續(xù)的分析和決策提供可靠依據(jù)。4.行政事業(yè)單位內部控制報告編制完成后，無需進行任何審核，可直接報送上級主管部門。（）答案：錯誤解析：行政事業(yè)單位內部控制報告編制完成后，必須進行內部審核。通過內部審核可以檢查報告中是否存在數(shù)據(jù)錯誤、內容遺漏、邏輯矛盾等問題，確保報告質量，避免因報告質量問題影響上級主管部門和財政部門對單位內部控制情況的判斷。所以不能直接報送，需要審核。5.行政事業(yè)單位內部控制報告只需要報送上級主管部門，不需要向社會公開。（）答案：錯誤解析：根據(jù)相關規(guī)定，部分行政事業(yè)單位內部控制報告在經(jīng)過一定程序后可能需要向社會公開，以增加單位工作的透明度，接受社會監(jiān)督。當然，公開的范圍和程度會根據(jù)單位性質、保密要求等因素有所不同，但并非絕對不向社會公開。四、簡答題1.簡述行政事業(yè)單位內部控制報告的重要作用。行政事業(yè)單位內部控制報告具有多方面重要作用：反映內部控制狀況：它能夠全面、系統(tǒng)地反映行政事業(yè)單位內部控制的建設和實施情況，讓單位自身、上級主管部門以及財政部門等相關方面清晰了解單位在經(jīng)濟活動中是否建立了有效的內部控制制度，以及這些制度的執(zhí)行效果如何。促進單位改進管理：通過對報告的分析，單位可以發(fā)現(xiàn)自身內部控制存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，進而有針對性地采取改進措施，加強內部管理，提高運營效率和效果，防范經(jīng)濟活動中的風險，保障單位資產的安全和完整。為決策提供依據(jù)：對于上級主管部門和財政部門來說，內部控制報告是了解所屬單位內部控制整體情況的重要渠道，有助于他們做出科學合理的決策，如資源分配、政策制定、監(jiān)督管理等。加強監(jiān)督和評價：可以作為外部監(jiān)督和評價行政事業(yè)單位內部控制的重要資料。審計部門、紀檢監(jiān)察部門等可以依據(jù)報告對單位內部控制的有效性進行審計和監(jiān)督，評價單位在防范舞弊和預防腐敗等方面的工作成效，促進廉政建設。提高公共服務質量：良好的內部控制有助于行政事業(yè)單位更高效地履行公共服務職能，通過報告反映出的內部控制情況的持續(xù)改善，最終能夠提升公共服務的質量和效率，增強社會公眾對單位的信任。2.請闡述行政事業(yè)單位在編制內部控制報告時應遵循的步驟。行政事業(yè)單位編制內部控制報告一般應遵循以下步驟：準備階段：成立專門的工作小組，明確小組成員的職責分工，確保報告編制工作得到有效組織和協(xié)調。組織相關人員進行培訓，使其熟悉內部控制報告的編制要求、內容和方法，掌握相關的政策法規(guī)和技術規(guī)范。收集單位內部控制相關的資料，包括內部控制制度、文件、業(yè)務流程、經(jīng)濟活動數(shù)據(jù)等，為報告編制提供基礎信息。梳理階段：對單位的經(jīng)濟業(yè)務進行全面梳理，明確各項業(yè)務流程和關鍵控制點，評估內部控制的設計有效性和執(zhí)行有效性。檢查單位內部控制制度的完善性，看是否覆蓋了所有關鍵業(yè)務和環(huán)節(jié)，是否存在制度缺失或不合理的情況。對內部控制執(zhí)行過程中形成的各類文檔和記錄進行整理，確保數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。編制階段：根據(jù)收集和梳理的資料，按照規(guī)定的格式和內容要求，如實填寫內部控制報告的各項內容。對單位內部控制建設與實施情況進行客觀描述，包括取得的成效、存在的問題等。對于存在的問題，要深入分析原因，并提出有針對性的改進措施。對內部控制情況進行自我評價，給出合理的評價結論。審核階段：報告編制完成后，首先由工作小組進行內部審核，檢查報告內容的準確性、邏輯性、完整性，以及與實際情況的相符性。內部審核通過后，提交單位領導進行審核，領導對報告的整體質量和內容的重要性進行把關。必要時，可邀請外部專家或專業(yè)機構對報告進行審核，提供專業(yè)意見和建議。報送階段：在審核無誤后，按照規(guī)定的時間和方式，向上級主管部門報送本單位內部控制報告。同時，保存好相關的報送證明和文件，以備查詢和審計。3.分析財政部門在行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作中的具體工作內容。財政部門在行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作中承擔著重要職責，具體工作內容如下：組織部署：制定本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作的實施方案，明確工作目標、任務、時間節(jié)點和具體要求，確保編報工作有序開展。組織召開工作會議或開展培訓活動，向行政事業(yè)單位宣傳內部控制報告編報工作的重要性，講解報告編制的方法和技術，解答單位提出的疑問。指導監(jiān)督：為行政事業(yè)單位提供業(yè)務指導，解答單位在報告編制過程中遇到的問題，幫助單位準確理解和掌握內部控制報告的編制要求。對行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正單位存在的問題，督促單位按時、高質量完成報告編制任務。審核匯總：對行政事業(yè)單位報送的內部控制報告進行審核，重點審核報告的格式規(guī)范性、內容完整性、數(shù)據(jù)真實性和邏輯合理性。對審核通過的報告進行匯總，形成本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告匯總數(shù)據(jù)，以便全面掌握本地區(qū)內部控制的整體情況。分析評價：對匯總后的內部控制報告進行深入分析，剖析本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制存在的共性問題和突出問題，評估內部控制的有效性和風險水平。根據(jù)分析結果，對行政事業(yè)單位內部控制情況進行評價，為制定相關政策和措施提供依據(jù)。報送反饋：按照規(guī)定的時間和要求，向財政部報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告和分析報告，為上級部門掌握全國內部控制情況提供數(shù)據(jù)支持。將本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告編報情況和分析結果反饋給相關單位，督促單位改進內部控制工作，并為單位提供有針對性的建議和指導。五、案例分析題XX市某事業(yè)單位在202X年度內部控制報告編制過程中，出現(xiàn)了以下情況：情況一：該單位在梳理采購業(yè)務流程時，發(fā)現(xiàn)部分采購合同沒有經(jīng)過嚴格的審批程序，存在一定的風險，但在編制內部控制報告時，為了避免上級主管部門的批評，沒有如實反映這一問題。情況二：單位在填寫報告中關于預算執(zhí)行情況的部分時，由于財務人員疏忽，將部分支出數(shù)據(jù)填寫錯誤，導致報告中預算執(zhí)行率與實際情況不符。情況三：報告編制完成后，單位沒有進行內部審核，就直接報送了上級主管部門。請根據(jù)上述案例，回答以下問題：1.針對情況一，該單位的做法是否正確？為什么？應如何處理？該單位的做法不正確。內部控制報告的編制要求如實反映單位內部控制的實際情況，包括存在的問題和風險。該單位為了避免批評而隱瞞采購合同審批程序不嚴的問題，違背了報告編制的真實性和客觀性原則。這將導致上級主管部門無法準確了解單位的內部控制狀況，不能及時采取措施防范風險，不利于單位內部控制的改進和完善。正確的處理方式是：該單位應如實反映采購合同審批程序存在的問題，并對問題進行詳細分析，找出問題產生的原因，如審批制度不完善、人員責任心不強等。同時，要提出切實可行的改進措施，如完善采購合同審批制度、加強對審批人員的培訓和監(jiān)督等，以確保類似問題不再發(fā)生。2.對于情況二，這種錯誤可能會帶來哪些影響？單位應如何糾正？這種錯誤可能帶來多方面的影響：對單位內部管理而言，錯誤的預算執(zhí)行數(shù)據(jù)會誤導單位管理層對預算執(zhí)行情況的判斷，影響后續(xù)的預算安排和決策，可能導致資源分配不合理。對上級主管部門來說，不準確的報告數(shù)據(jù)會影響其對該單位整體財務狀況和內部控制效果的評估，不利于制定科學合理的政策和進行有效的監(jiān)督管理。單位應采取以下措施進行糾正