2026年會(huì)計(jì)初級(jí)職稱考試模擬試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分，共10分）（針對我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及實(shí)務(wù)操作，側(cè)重企業(yè)會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)政策）1.甲公司2025年12月購入一臺(tái)管理用設(shè)備，原值50萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，無殘值。采用直線法計(jì)提折舊。2026年1月該設(shè)備計(jì)提的折舊金額為（）。A.8萬元B.10萬元C.5萬元D.2萬元2.乙公司2026年3月確認(rèn)一筆應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，該賬款原值20萬元，已計(jì)提5萬元壞賬準(zhǔn)備。若該賬款實(shí)際無法收回，需補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備金額為（）。A.15萬元B.20萬元C.0萬元D.5萬元3.丙公司2026年5月銷售商品一批，售價(jià)100萬元，增值稅稅率13%，實(shí)際收到款項(xiàng)90萬元，剩余10萬元貨款預(yù)計(jì)6月收回。該業(yè)務(wù)確認(rèn)的營業(yè)收入金額為（）。A.100萬元B.90萬元C.87萬元D.0萬元4.丁公司2026年4月將閑置廠房出租，月租金收入5萬元，增值稅稅率9%。該業(yè)務(wù)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”的金額為（）。A.5萬元B.4.55萬元C.5.45萬元D.0萬元5.戊公司2026年2月購入原材料一批，發(fā)票顯示金額10萬元，稅額1.3萬元。若該公司采用購進(jìn)扣稅法，該批材料入庫時(shí)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”的金額為（）。A.1.3萬元B.0萬元C.10萬元D.11.3萬元6.己公司2026年3月將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于發(fā)放職工福利，該產(chǎn)品成本8萬元，市場售價(jià)10萬元，增值稅稅率13%。該業(yè)務(wù)計(jì)入“管理費(fèi)用”的金額為（）。A.8萬元B.9.2萬元C.10萬元D.11.3萬元7.庚公司2026年1月向銀行借款100萬元，期限1年，年利率6%。若該借款用于生產(chǎn)經(jīng)營，利息費(fèi)用計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的金額為（）。A.6萬元B.3萬元C.0萬元D.9萬元8.辛公司2026年4月購入一項(xiàng)專利權(quán)，支付費(fèi)用50萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年。該業(yè)務(wù)計(jì)入“無形資產(chǎn)”的金額為（）。A.50萬元B.5萬元C.0萬元D.10萬元9.壬公司2026年2月因自然災(zāi)害損失原材料一批，賬面價(jià)值20萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3萬元。該損失計(jì)入“營業(yè)外支出”的金額為（）。A.20萬元B.17萬元C.3萬元D.0萬元10.癸公司2026年3月將一臺(tái)設(shè)備報(bào)廢，原值30萬元，累計(jì)折舊25萬元，無殘值。該業(yè)務(wù)計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”的金額為（）。A.5萬元B.-5萬元C.30萬元D.25萬元二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分，共10分）（針對中小微企業(yè)會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)籌劃，結(jié)合實(shí)務(wù)案例）11.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)“管理費(fèi)用”的有（）。A.行政部門職工薪酬B.辦公室租賃費(fèi)用C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提E.銷售部門職工薪酬12.企業(yè)下列行為中，可能需要繳納增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分紅B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于無償贈(zèng)送C.銷售應(yīng)稅服務(wù)D.出租固定資產(chǎn)E.購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)13.下列項(xiàng)目中，屬于“資產(chǎn)處置損益”核算范圍的有（）。A.出售一臺(tái)閑置設(shè)備B.將一項(xiàng)無形資產(chǎn)對外投資C.將一臺(tái)管理用設(shè)備報(bào)廢D.將一項(xiàng)長期股權(quán)投資出售E.將原材料用于生產(chǎn)14.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，可能需要考慮的因素有（）。A.固定資產(chǎn)原值B.預(yù)計(jì)凈殘值C.預(yù)計(jì)使用年限D(zhuǎn).固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備E.固定資產(chǎn)使用部門15.下列項(xiàng)目中，屬于“營業(yè)外收入”的有（）。A.處置固定資產(chǎn)凈收益B.接受捐贈(zèng)收入C.稅收返還收入D.存貨盤盈收益E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收益三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）（針對最新稅收政策及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，考察細(xì)節(jié)辨析）16.企業(yè)預(yù)收賬款不計(jì)入“應(yīng)收賬款”科目，但需在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。（）17.長期股權(quán)投資采用成本法核算時(shí)，投資企業(yè)不需要確認(rèn)投資收益。（）18.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的存貨損失，可以直接計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。（）19.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）20.企業(yè)支付的行政管理部門辦公費(fèi)可以直接計(jì)入“營業(yè)外支出”科目。（）21.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。（）22.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，無需確認(rèn)收入，但需確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。（）23.無形資產(chǎn)的攤銷金額計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。（）24.企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備可以稅前扣除。（）25.資產(chǎn)處置損益是指企業(yè)處置長期資產(chǎn)時(shí)產(chǎn)生的收益或損失。（）四、不定項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分，共10分）（結(jié)合實(shí)務(wù)案例，考察綜合判斷能力）26.甲公司2026年1月購入一臺(tái)設(shè)備，原值20萬元，預(yù)計(jì)使用年限4年，無殘值。采用加速折舊法（年數(shù)總和法）。2026年該設(shè)備計(jì)提的折舊金額為（）。A.5萬元B.6萬元C.8萬元D.10萬元27.乙公司2026年3月銷售商品一批，售價(jià)100萬元，增值稅稅率13%，實(shí)際收到款項(xiàng)90萬元，剩余10萬元貨款預(yù)計(jì)6月收回。該業(yè)務(wù)確認(rèn)的“應(yīng)收賬款”金額為（）。A.100萬元B.90萬元C.87萬元D.0萬元28.丙公司2026年4月將閑置廠房出租，月租金收入5萬元，增值稅稅率9%。該業(yè)務(wù)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”的金額為（）。A.5萬元B.4.55萬元C.5.45萬元D.0萬元29.丁公司2026年2月購入原材料一批，發(fā)票顯示金額10萬元，稅額1.3萬元。若該公司采用購進(jìn)扣稅法，該批材料入庫時(shí)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”的金額為（）。A.1.3萬元B.0萬元C.10萬元D.11.3萬元30.戊公司2026年3月將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于發(fā)放職工福利，該產(chǎn)品成本8萬元，市場售價(jià)10萬元，增值稅稅率13%。該業(yè)務(wù)計(jì)入“管理費(fèi)用”的金額為（）。A.8萬元B.9.2萬元C.10萬元D.11.3萬元五、計(jì)算分析題（共2題，每題5分，共10分）（針對企業(yè)會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)計(jì)算，考察實(shí)際操作能力）31.甲公司2026年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批，售價(jià)100萬元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已收訖。（2）購進(jìn)原材料一批，發(fā)票金額20萬元，稅額2.6萬元，款項(xiàng)未付。（3）支付行政管理部門辦公費(fèi)5萬元。（4）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8萬元。要求：計(jì)算甲公司2026年3月應(yīng)交增值稅額和當(dāng)期損益總額。32.乙公司2026年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購入一項(xiàng)專利權(quán)，支付費(fèi)用50萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年。（2）將一臺(tái)設(shè)備報(bào)廢，原值30萬元，累計(jì)折舊25萬元，無殘值。（3）銷售原材料一批，成本10萬元，售價(jià)12萬元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已收訖。要求：計(jì)算乙公司2026年2月應(yīng)計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”和“無形資產(chǎn)攤銷”的金額。六、簡答題（共2題，每題5分，共10分）（針對會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作與稅務(wù)政策，考察綜合分析能力）33.簡述企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的方法及其適用條件。34.簡述增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：采用直線法計(jì)提折舊，2026年1月計(jì)提金額=50/5=10萬元。2.A解析：補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備=20-5=15萬元。3.A解析：收入確認(rèn)原則，實(shí)際銷售時(shí)確認(rèn)收入，與收款時(shí)間無關(guān)。4.B解析：增值稅銷項(xiàng)稅額=5×9%=0.45萬元，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的金額=5-0.45=4.55萬元。5.A解析：購進(jìn)扣稅法下，進(jìn)項(xiàng)稅額=1.3萬元。6.B解析：視同銷售，計(jì)入管理費(fèi)用的金額=10+10×13%=9.2萬元。7.A解析：用于生產(chǎn)經(jīng)營的利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，金額=100×6%=6萬元。8.A解析：專利權(quán)屬于無形資產(chǎn)，計(jì)入金額=50萬元。9.B解析：凈損失=20-3=17萬元，計(jì)入營業(yè)外支出。10.A解析：資產(chǎn)處置損益=30-25=5萬元（凈收益）。二、多項(xiàng)選擇題11.A、B、C解析：D計(jì)入資產(chǎn)減值損失，E計(jì)入銷售費(fèi)用。12.A、B、C、D解析：E購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，不確認(rèn)收入，但可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。13.A、C、D解析：B對外投資應(yīng)確認(rèn)長期股權(quán)投資損失，E計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本。14.A、B、C、D、E解析：折舊計(jì)算需考慮以上因素。15.A、B、C解析：D計(jì)入管理費(fèi)用，E計(jì)入資產(chǎn)處置損益。三、判斷題16.正確17.錯(cuò)誤（成本法下確認(rèn)投資收益）。18.錯(cuò)誤（計(jì)入營業(yè)外支出）。19.正確20.錯(cuò)誤（計(jì)入管理費(fèi)用）。21.正確22.正確23.錯(cuò)誤（需根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)計(jì)入相關(guān)科目）。24.正確25.正確四、不定項(xiàng)選擇題26.B解析：年數(shù)總和法折舊金額=20×4/10=8萬元，2026年計(jì)提=8+20×3/10=14萬元（選項(xiàng)錯(cuò)誤，需重新核算）。（修正解析：年數(shù)總和法2026年計(jì)提=20×4/10=8萬元，但實(shí)際計(jì)算需分年調(diào)整，此處選項(xiàng)有誤，建議改為“D.10萬元”）27.A解析：應(yīng)收賬款=售價(jià)+銷項(xiàng)稅額=100+13=113萬元（選項(xiàng)錯(cuò)誤，需重新核算）。（修正解析：應(yīng)收賬款=售價(jià)+銷項(xiàng)稅額=100+13=113萬元，但實(shí)際案例中需考慮實(shí)際收訖金額，此處選項(xiàng)有誤，建議改為“B.90萬元”）28.B解析：同第二題，增值稅銷項(xiàng)稅額=5×9%=0.45萬元，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的金額=5-0.45=4.55萬元。29.A解析：同第二題，進(jìn)項(xiàng)稅額=1.3萬元。30.B解析：同第二題，計(jì)入管理費(fèi)用的金額=10+10×13%=9.2萬元。五、計(jì)算分析題31.解：（1）應(yīng)交增值稅=100×13%=13萬元。（2）無進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，無需調(diào)整。（3）管理費(fèi)用=5萬元。（4）折舊費(fèi)用=8萬元。當(dāng)期損益總額=100（收入）-5（費(fèi)用）-8（費(fèi)用）=87萬元。32.解：（1）無形資產(chǎn)攤銷=50/10=5萬元。（2）資產(chǎn)處置損益=30-25