國際審計(jì)師專業(yè)技能考核試卷考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：國際審計(jì)師專業(yè)技能考核試卷考核對象：審計(jì)專業(yè)學(xué)生及行業(yè)從業(yè)者題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)永久保存，不得銷毀。2.績效審計(jì)主要關(guān)注組織的財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性。3.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序，包括內(nèi)部控制測試。4.審計(jì)報(bào)告的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”會(huì)影響審計(jì)意見類型。5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序必須采用定量分析方法。6.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于其相關(guān)性。7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)必須保持獨(dú)立性。8.績效審計(jì)報(bào)告通常包含定量和定性結(jié)論。9.審計(jì)工作底稿的復(fù)核應(yīng)由非執(zhí)行該部分審計(jì)的人員完成。10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)可以接受被審計(jì)單位的禮品。二、單選題（每題2分，共20分）1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的特征？（）A.相關(guān)性B.可靠性C.完整性D.及時(shí)性2.審計(jì)計(jì)劃的核心內(nèi)容是？（）A.審計(jì)程序B.審計(jì)目標(biāo)C.審計(jì)時(shí)間表D.審計(jì)費(fèi)用3.以下哪種抽樣方法適用于非隨機(jī)樣本？（）A.簡單隨機(jī)抽樣B.分層抽樣C.整群抽樣D.判斷抽樣4.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”意味著？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)B.財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允C.審計(jì)范圍受限D(zhuǎn).財(cái)務(wù)報(bào)表存在一般性錯(cuò)誤5.績效審計(jì)的主要目的是？（）A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表合規(guī)性B.評(píng)價(jià)組織運(yùn)營效率C.檢查內(nèi)部控制有效性D.確認(rèn)資產(chǎn)完整性6.審計(jì)工作底稿的編制要求不包括？（）A.清晰記錄審計(jì)過程B.提供審計(jì)證據(jù)支持C.包含個(gè)人主觀判斷D.明確審計(jì)人員責(zé)任7.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的首要步驟是？（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響C.制定應(yīng)對措施D.測試內(nèi)部控制8.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)師不得？（）A.參與被審計(jì)單位的決策B.接受被審計(jì)單位的合理報(bào)酬C.提供專業(yè)咨詢服務(wù)D.出具審計(jì)報(bào)告9.績效審計(jì)報(bào)告的受眾主要是？（）A.審計(jì)師協(xié)會(huì)B.被審計(jì)單位管理層C.政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)D.審計(jì)委員會(huì)10.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)主要指？（）A.抽樣結(jié)果與總體差異B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)缺陷C.審計(jì)證據(jù)不足D.審計(jì)時(shí)間安排不當(dāng)三、多選題（每題2分，共20分）1.審計(jì)證據(jù)的來源包括？（）A.會(huì)計(jì)記錄B.現(xiàn)場觀察C.詢問函證D.內(nèi)部控制測試2.審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容通常包括？（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)資源分配D.審計(jì)時(shí)間表3.審計(jì)抽樣方法包括？（）A.簡單隨機(jī)抽樣B.分層抽樣C.整群抽樣D.判斷抽樣4.審計(jì)報(bào)告的類型包括？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見5.績效審計(jì)的評(píng)估指標(biāo)通常包括？（）A.財(cái)務(wù)指標(biāo)B.非財(cái)務(wù)指標(biāo)C.合規(guī)性指標(biāo)D.效率指標(biāo)6.審計(jì)工作底稿的復(fù)核內(nèi)容包括？（）A.審計(jì)程序執(zhí)行情況B.審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性C.審計(jì)結(jié)論合理性D.審計(jì)人員簽名7.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的方法包括？（）A.流程分析B.內(nèi)部控制測試C.詢問訪談D.數(shù)據(jù)分析8.審計(jì)獨(dú)立性要求包括？（）A.物理獨(dú)立B.財(cái)務(wù)獨(dú)立C.事務(wù)獨(dú)立D.利益獨(dú)立9.績效審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容通常包括？（）A.審計(jì)背景B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.審計(jì)建議D.審計(jì)結(jié)論10.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的控制方法包括？（）A.增加樣本量B.優(yōu)化抽樣方法C.提高審計(jì)證據(jù)質(zhì)量D.減少審計(jì)時(shí)間四、案例分析（每題6分，共18分）案例1：某審計(jì)公司對ABC公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)ABC公司部分銷售收入未及時(shí)入賬，且內(nèi)部控制存在缺陷。審計(jì)師決定采用分層抽樣方法對銷售收入進(jìn)行審計(jì)，并出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。問題：1.審計(jì)師采用分層抽樣方法的原因是什么？2.保留意見的審計(jì)報(bào)告意味著什么？3.審計(jì)師應(yīng)如何改進(jìn)ABC公司的內(nèi)部控制？案例2：某政府機(jī)構(gòu)委托審計(jì)公司對某公益項(xiàng)目進(jìn)行績效審計(jì)。審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金使用效率低下，且部分項(xiàng)目目標(biāo)未達(dá)成。審計(jì)師建議政府機(jī)構(gòu)優(yōu)化資金分配流程，并加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督。問題：1.績效審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)的主要區(qū)別是什么？2.審計(jì)師在績效審計(jì)中應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵指標(biāo)？3.政府機(jī)構(gòu)應(yīng)如何根據(jù)審計(jì)建議改進(jìn)項(xiàng)目管理？案例3：某審計(jì)公司對XYZ公司進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)。審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)XYZ公司部分采購流程存在漏洞，導(dǎo)致存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)師建議XYZ公司完善采購審批制度，并加強(qiáng)員工培訓(xùn)。問題：1.內(nèi)部控制審計(jì)的主要目的是什么？2.審計(jì)師應(yīng)如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性？3.XYZ公司應(yīng)如何防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述審計(jì)獨(dú)立性對審計(jì)質(zhì)量的影響。2.結(jié)合實(shí)際案例，分析績效審計(jì)在政府治理中的作用。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（審計(jì)工作底稿通常保存5年，特殊情況下可銷毀）2.×（績效審計(jì)關(guān)注組織運(yùn)營效率，財(cái)務(wù)審計(jì)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性）3.√4.√5.×（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序可采用定性或定量方法）6.×（適當(dāng)性取決于相關(guān)性、可靠性）7.√8.√9.√10.×（審計(jì)師不得接受被審計(jì)單位的禮品）二、單選題1.D2.B3.D4.A5.B6.C7.A8.A9.C10.A三、多選題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD四、案例分析案例1：1.分層抽樣方法適用于不同銷售收入金額差異較大的情況，可以提高審計(jì)效率。2.保留意見意味著財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但整體公允。3.ABC公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善銷售流程，并定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。案例2：1.績效審計(jì)關(guān)注組織運(yùn)營效率，財(cái)務(wù)審計(jì)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性。2.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)、非財(cái)務(wù)指標(biāo)、合規(guī)性指標(biāo)和效率指標(biāo)。3.政府機(jī)構(gòu)應(yīng)優(yōu)化資金分配流程，加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督，并建立績效評(píng)估機(jī)制。案例3：1.內(nèi)部控制審計(jì)主要目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)。2.審計(jì)師應(yīng)通過流程分析、內(nèi)部控制測試和數(shù)據(jù)分析等方法評(píng)估內(nèi)部控制。3.XYZ公司應(yīng)完善采購審批制度，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，并建立舞弊舉報(bào)機(jī)制。五、論述題1.審計(jì)獨(dú)立性對審計(jì)質(zhì)量的影響：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，確保審計(jì)意見客觀公正。如果審計(jì)師失去獨(dú)立性，審計(jì)意見可能受到利益沖突影響，降低審計(jì)質(zhì)量