審計職業(yè)資格考試模擬試題考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：審計職業(yè)資格考試模擬試題考核對象：審計專業(yè)考生（中等級別）題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.審計報告的審計意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。2.審計工作底稿是審計證據(jù)的主要來源之一，其編制應(yīng)滿足相關(guān)法律法規(guī)的要求。3.審計抽樣適用于所有審計程序，且抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模成正比。4.審計人員執(zhí)行審計程序時，必須獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，但不需要考慮成本效益原則。5.審計計劃應(yīng)包括總體審計策略和具體審計計劃，且在審計過程中不得隨意變更。6.審計人員執(zhí)行風(fēng)險評估程序的主要目的是識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。7.審計報告的審計意見類型中，保留意見表明財務(wù)報表存在重大錯報，但未影響整體公允性。8.審計人員執(zhí)行函證程序時，必須對所有往來款項進行函證，不得選擇性函證。9.審計工作底稿的復(fù)核應(yīng)由項目組負責(zé)人或其授權(quán)人員完成，且復(fù)核人不得為執(zhí)行審計程序的人員。10.審計人員執(zhí)行分析性復(fù)核程序時，必須依賴歷史數(shù)據(jù)，不得結(jié)合其他審計程序結(jié)果。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪項不屬于審計工作底稿的組成部分？（）A.審計計劃B.審計證據(jù)C.審計報告D.審計程序記錄2.審計人員執(zhí)行函證程序時，發(fā)現(xiàn)對方回函金額與賬面記錄存在差異，應(yīng)如何處理？（）A.直接調(diào)整賬面記錄B.增加函證樣本量C.調(diào)查差異原因并記錄審計證據(jù)D.忽略差異，繼續(xù)執(zhí)行其他審計程序3.下列哪項不屬于風(fēng)險評估程序？（）A.詢問管理層B.分析財務(wù)報表C.執(zhí)行細節(jié)測試D.評估內(nèi)部控制設(shè)計4.審計報告的審計意見類型中，哪種意見表明財務(wù)報表存在重大錯報，但未影響整體公允性？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見5.審計人員執(zhí)行分析性復(fù)核程序時，發(fā)現(xiàn)異常波動，應(yīng)如何處理？（）A.忽略波動，繼續(xù)執(zhí)行其他審計程序B.增加審計程序樣本量C.調(diào)查波動原因并記錄審計證據(jù)D.直接調(diào)整財務(wù)報表6.審計工作底稿的編制應(yīng)遵循的原則不包括？（）A.完整性B.及時性C.保密性D.隨機性7.審計人員執(zhí)行細節(jié)測試時，發(fā)現(xiàn)樣本存在錯報，應(yīng)如何處理？（）A.忽略錯報，繼續(xù)執(zhí)行其他審計程序B.增加樣本量C.調(diào)查錯報原因并記錄審計證據(jù)D.直接調(diào)整財務(wù)報表8.審計計劃應(yīng)包括哪些內(nèi)容？（）A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計程序D.以上所有9.審計人員執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，主要目的是？（）A.獲取審計證據(jù)B.評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險C.編制審計報告D.審查內(nèi)部控制有效性10.審計報告的審計意見類型中，哪種意見表明財務(wù)報表未按照適用的財務(wù)報告框架編制？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.審計工作底稿的組成部分包括？（）A.審計計劃B.審計證據(jù)C.審計報告D.審計程序記錄E.審計人員簽名2.審計人員執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，可采用的方法包括？（）A.詢問管理層B.分析財務(wù)報表C.執(zhí)行細節(jié)測試D.評估內(nèi)部控制設(shè)計E.查閱相關(guān)文件3.審計報告的審計意見類型包括？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見E.特別意見4.審計人員執(zhí)行分析性復(fù)核程序時，可采用的數(shù)據(jù)來源包括？（）A.財務(wù)報表B.以前年度數(shù)據(jù)C.行業(yè)數(shù)據(jù)D.內(nèi)部控制測試結(jié)果E.外部審計報告5.審計工作底稿的復(fù)核應(yīng)由哪些人員完成？（）A.項目組負責(zé)人B.項目合伙人C.審計合伙人D.執(zhí)行審計程序的人員E.獨立復(fù)核人6.審計人員執(zhí)行細節(jié)測試時，可采用的方法包括？（）A.函證B.檢查C.重算D.分析性復(fù)核E.詢問7.審計計劃應(yīng)包括哪些內(nèi)容？（）A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計程序D.審計時間安排E.審計費用預(yù)算8.審計人員執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，主要目的是？（）A.識別財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險B.評估內(nèi)部控制有效性C.獲取審計證據(jù)D.編制審計報告E.確定審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍9.審計報告的審計意見類型中，哪種意見表明財務(wù)報表存在重大錯報，但未影響整體公允性？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見E.特別意見10.審計人員執(zhí)行函證程序時，應(yīng)注意的事項包括？（）A.選擇合適的函證方式B.確保函證內(nèi)容完整C.跟蹤函證結(jié)果D.忽略函證差異E.記錄函證結(jié)果四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某公司2023年度財務(wù)報表未經(jīng)審計，審計人員接受委托執(zhí)行審計程序。在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制存在缺陷，部分財務(wù)數(shù)據(jù)未經(jīng)過適當(dāng)審批。審計人員決定執(zhí)行以下程序：1.對應(yīng)收賬款執(zhí)行細節(jié)測試，發(fā)現(xiàn)部分賬款無法收回；2.對固定資產(chǎn)執(zhí)行分析性復(fù)核，發(fā)現(xiàn)存在異常波動；3.對管理層詢問，得知部分財務(wù)數(shù)據(jù)存在人為調(diào)整。問題：1.審計人員應(yīng)如何處理上述發(fā)現(xiàn)？（4分）2.審計報告的審計意見類型可能是什么？請說明理由。（2分）案例二：某公司2023年度財務(wù)報表未經(jīng)審計，審計人員接受委托執(zhí)行審計程序。在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制設(shè)計合理，運行有效。審計人員決定執(zhí)行以下程序：1.對存貨執(zhí)行細節(jié)測試，發(fā)現(xiàn)部分存貨存在毀損；2.對固定資產(chǎn)執(zhí)行分析性復(fù)核，發(fā)現(xiàn)不存在異常波動；3.對管理層詢問，得知財務(wù)數(shù)據(jù)真實可靠。問題：1.審計人員應(yīng)如何處理上述發(fā)現(xiàn)？（4分）2.審計報告的審計意見類型可能是什么？請說明理由。（2分）案例三：某公司2023年度財務(wù)報表未經(jīng)審計，審計人員接受委托執(zhí)行審計程序。在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制存在缺陷，部分財務(wù)數(shù)據(jù)未經(jīng)過適當(dāng)審批。審計人員決定執(zhí)行以下程序：1.對應(yīng)收賬款執(zhí)行細節(jié)測試，發(fā)現(xiàn)部分賬款無法收回；2.對固定資產(chǎn)執(zhí)行分析性復(fù)核，發(fā)現(xiàn)存在異常波動；3.對管理層詢問，得知部分財務(wù)數(shù)據(jù)存在人為調(diào)整。問題：1.審計人員應(yīng)如何處理上述發(fā)現(xiàn)？（4分）2.審計報告的審計意見類型可能是什么？請說明理由。（2分）五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述審計工作底稿的作用及其編制要求。（11分）2.論述審計人員如何執(zhí)行風(fēng)險評估程序以識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。（11分）---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題（20分）1.√2.√3.×（抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模成反比）4.×（應(yīng)考慮成本效益原則）5.×（審計計劃可根據(jù)實際情況調(diào)整）6.√7.√8.×（可選擇性函證）9.√10.×（可結(jié)合其他審計程序結(jié)果）二、單選題（20分）1.C2.C3.C4.B5.C6.D7.C8.D9.B10.C三、多選題（20分）1.A,B,D,E2.A,B,D,E3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,E6.A,B,C7.A,B,C,D,E8.A,B,E9.B10.A,B,C,E四、案例分析（18分）案例一：1.審計人員應(yīng)增加審計程序樣本量，調(diào)查差異原因并記錄審計證據(jù)，必要時與管理層溝通。（4分）2.審計報告的審計意見類型可能是保留意見或否定意見。理由：財務(wù)數(shù)據(jù)存在人為調(diào)整，表明財務(wù)報表可能存在重大錯報。（2分）案例二：1.審計人員可執(zhí)行其他審計程序以進一步驗證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性，但根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)，財務(wù)報表可能公允。（4分）2.審計報告的審計意見類型可能是無保留意見。理由：內(nèi)部控制設(shè)計合理，運行有效，財務(wù)數(shù)據(jù)真實可靠。（2分）案例三：1.審計人員應(yīng)增加審計程序樣本量，調(diào)查差異原因并記錄審計證據(jù)，必要時與管理層溝通。（4分）2.審計報告的審計意見類型可能是保留意見或否定意見。理由：財務(wù)數(shù)據(jù)存在人為調(diào)整，表明財務(wù)報表可能存在重大錯報。（2分）五、論述題（22分）1.論述審計工作底稿的作用及其編制要求。（11分）作用：-記錄審計過程，提供審計證據(jù)支持審計意見；-便于復(fù)核和溝通，確保審計質(zhì)量；-作為未來審計的參考，提高審計效率。（4分）編制要求：-完整性：記錄所有審計程序和證據(jù)；-及時性：及時記錄審計發(fā)現(xiàn)；-清晰性：記錄清晰，便于理解；-保密性：保護客戶信息。（7分