?？诙悇諑熧Y格考試模擬試題及真題考試時長：120分鐘滿分：100分海口稅務師資格考試模擬試題及真題考核對象：稅務師資格考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務師資格考試的成績有效期為連續(xù)3年。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)應就其來源于中國境內外的所得繳納企業(yè)所得稅。3.個人所得稅法中，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅所得額減征30%。4.增值稅納稅人年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的，可以不辦理稅務登記。5.營業(yè)稅改征增值稅后，不動產(chǎn)銷售和租賃均適用11%的稅率。6.印花稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人書立應稅憑證的當天。7.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。8.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅稅額。9.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，但需繳納個人所得稅。10.土地增值稅的納稅人是指轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.資源稅C.企業(yè)所得稅D.城市維護建設稅2.個人所得稅法中，下列收入項目中，免征個人所得稅的是（）。A.利息所得B.稿酬所得C.股息所得D.退休金3.增值稅納稅人采用簡易計稅方法的，增值稅稅率為（）。A.6%B.9%C.3%D.13%4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，下列項目中，不得稅前扣除的是（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.業(yè)務招待費支出D.存貨成本5.印花稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.以上都是6.城市維護建設稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同，分別為（）。A.7%、5%、1%B.10%、6%、3%C.5%、3%、1%D.9%、6%、3%7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的財務會計制度應當（）。A.符合企業(yè)內部管理需要B.符合稅法規(guī)定C.同時符合企業(yè)內部管理需要和稅法規(guī)定D.以上都不是8.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的應納稅所得額計算中，下列項目不得扣除的是（）。A.投資者的工資薪金B(yǎng).投資者的經(jīng)營損失C.投資者的家庭開支D.投資者的業(yè)務招待費9.土地增值稅的納稅人轉讓房地產(chǎn)時，下列項目中，不計入應稅收入的是（）。A.轉讓收入B.轉讓成本C.加收的違約金D.代收代繳的稅費10.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為（）。A.6%B.9%C.3%D.13%三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法中，下列收入屬于免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.生產(chǎn)經(jīng)營所得D.財政撥款2.個人所得稅法中，下列收入項目中，屬于“工資薪金所得”的有（）。A.工資B.獎金C.津貼D.補充養(yǎng)老保險3.增值稅納稅人采用一般計稅方法的，適用的稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.11%4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的支出，下列項目中，可以稅前扣除的有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.業(yè)務招待費支出D.存貨成本5.印花稅的征稅范圍包括（）。A.購銷合同B.財產(chǎn)租賃合同C.貨物運輸合同D.借款合同6.城市維護建設稅的計稅依據(jù)包括（）。A.增值稅稅額B.消費稅稅額C.資源稅稅額D.企業(yè)所得稅稅額7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.銷售收入B.轉讓財產(chǎn)收入C.利息收入D.財政撥款8.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的應納稅所得額計算中，下列項目可以扣除的有（）。A.投資者的工資薪金B(yǎng).投資者的經(jīng)營損失C.投資者的家庭開支D.投資者的業(yè)務招待費9.土地增值稅的納稅人轉讓房地產(chǎn)時，下列項目可以計入應稅收入的有（）。A.轉讓收入B.轉讓成本C.加收的違約金D.代收代繳的稅費10.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率包括（）。A.3%B.6%C.9%D.13%四、案例分析（每題6分，共18分）案例一某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月銷售商品取得含稅銷售額100萬元，當月購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8萬元。該企業(yè)當月發(fā)生業(yè)務招待費支出5萬元，廣告費支出8萬元。假設該企業(yè)上年度無留抵稅額，且業(yè)務招待費和廣告費支出均符合稅前扣除規(guī)定。問題1.該企業(yè)當月應繳納的增值稅為多少萬元？2.該企業(yè)當月可以稅前扣除的業(yè)務招待費和廣告費分別為多少萬元？案例二某個人獨資企業(yè)投資者張某，2023年取得工資收入20萬元，經(jīng)營所得30萬元，利息收入5萬元。假設該企業(yè)無其他收入和支出，且張某的工資收入符合稅法規(guī)定。問題1.張某的工資收入應繳納的個人所得稅為多少元？2.張某的經(jīng)營所得和利息所得應繳納的個人所得稅為多少元？案例三某企業(yè)轉讓一棟辦公樓，取得轉讓收入500萬元，該辦公樓的原值為300萬元，累計折舊100萬元。假設該企業(yè)為增值稅一般納稅人，且轉讓過程中發(fā)生相關稅費10萬元。問題1.該企業(yè)轉讓辦公樓應繳納的土地增值稅為多少萬元？（假設土地增值稅稅率為30%）2.該企業(yè)轉讓辦公樓應繳納的增值稅為多少萬元？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的適用條件和優(yōu)缺點。2.論述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)收入總額的確認原則及其對稅收籌劃的影響。---標準答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×（稿酬所得按應納稅所得額減征70%）4.×（年應稅銷售額超過規(guī)定標準的，必須辦理稅務登記）5.×（不動產(chǎn)銷售適用9%，租賃適用13%）6.√7.√8.√9.√10.√二、單選題1.D2.D3.C4.C5.D6.A7.C8.A9.B10.C三、多選題1.AB2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.BD9.AC10.AC四、案例分析案例一1.增值稅應納稅額=100/(1+13%)×13%-10.8=11.63-10.8=0.83（萬元）2.業(yè)務招待費扣除限額=100×60%=6（萬元），實際發(fā)生5萬元，可扣除5萬元；廣告費扣除限額=100×15%=15（萬元），實際發(fā)生8萬元，可扣除8萬元。案例二1.工資收入應納個人所得稅=(20-5000)×3%=135（元）2.經(jīng)營所得應納個人所得稅=30×35%-1.5=10.5（萬元）；利息所得應納個人所得稅=5×20%=1（萬元）。案例三1.土地增值稅應納稅額=(500-200)×30%=90（萬元）2.增值稅應納稅額=(500-200)/(1+9%)×9%=23.01（萬元）五、論述題1.增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的適用條件和優(yōu)缺點-適用條件：一般計稅方法適用于年應稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人；簡易計稅方法適用于年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人。-優(yōu)缺點：一般計稅方法可以抵扣進項稅額，稅負相對較低，但計算復雜；簡易計稅方法計算簡單，但無法抵扣進項稅額，稅負相對