2025年全電發(fā)票報銷試題附答案單項選擇題（每題2分，共20分）1.全電發(fā)票的試點工作是逐步推進(jìn)的，以下哪個地區(qū)最早開展全電發(fā)票試點工作？（）A.廣東省（不含深圳）B.上海市C.內(nèi)蒙古自治區(qū)D.北京市答案：B。2021年12月1日起，上海市、廣東?。ú缓钲冢?nèi)蒙古自治區(qū)三個地區(qū)開展全電發(fā)票試點工作，上海最早開始。2.全電發(fā)票的交付方式不包括以下哪種？（）A.系統(tǒng)自動交付B.納稅人自行下載C.郵寄紙質(zhì)發(fā)票D.電子郵件交付答案：C。全電發(fā)票以電子形式存在，不存在郵寄紙質(zhì)發(fā)票這種交付方式，交付方式有系統(tǒng)自動交付、納稅人自行下載、電子郵件交付等。3.企業(yè)在進(jìn)行全電發(fā)票報銷時，對于單張發(fā)票金額超過（）元的，通常需要提供更詳細(xì)的業(yè)務(wù)說明和審批流程。A.1000B.5000C.10000D.50000答案：C。一般企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度規(guī)定，單張發(fā)票金額超過10000元的，需要提供更詳細(xì)的業(yè)務(wù)說明和審批流程，以確保費用的合理性和合規(guī)性。4.全電發(fā)票的查驗平臺是（）。A.國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺B.地方稅務(wù)局官網(wǎng)C.企業(yè)財務(wù)軟件自帶查驗功能D.第三方發(fā)票查驗平臺答案：A。國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺是官方指定的全電發(fā)票查驗平臺。5.以下關(guān)于全電發(fā)票報銷時的風(fēng)險，說法錯誤的是（）。A.重復(fù)報銷風(fēng)險B.虛假發(fā)票風(fēng)險C.發(fā)票稅率錯誤不會影響報銷D.發(fā)票信息與業(yè)務(wù)不符風(fēng)險答案：C。發(fā)票稅率錯誤會影響報銷，可能導(dǎo)致企業(yè)多抵扣或少抵扣稅款，存在稅務(wù)風(fēng)險。而重復(fù)報銷、虛假發(fā)票、發(fā)票信息與業(yè)務(wù)不符都是全電發(fā)票報銷時常見的風(fēng)險。6.企業(yè)使用全電發(fā)票進(jìn)行報銷時，應(yīng)將發(fā)票的（）作為報銷的重要依據(jù)。A.紙質(zhì)打印件B.電子文件C.僅發(fā)票代碼D.僅發(fā)票號碼答案：B。全電發(fā)票以電子形式存在，電子文件是報銷的重要依據(jù)，雖然也可打印紙質(zhì)件，但電子文件更具權(quán)威性和原始性。7.全電發(fā)票的發(fā)票號碼為（）位。A.10B.12C.20D.30答案：C。全電發(fā)票的發(fā)票號碼為20位。8.企業(yè)在報銷全電發(fā)票時，發(fā)現(xiàn)發(fā)票上的購買方名稱有誤，應(yīng)該（）。A.直接在發(fā)票上修改并加蓋企業(yè)公章B.聯(lián)系銷售方重新開具正確的發(fā)票C.不做處理，直接報銷D.自行在財務(wù)系統(tǒng)中修改購買方名稱答案：B。發(fā)票上的信息有誤，應(yīng)聯(lián)系銷售方重新開具正確的發(fā)票，不能自行修改，否則會導(dǎo)致發(fā)票不合規(guī)。9.以下哪種全電發(fā)票類型適用于提供建筑服務(wù)？（）A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.建筑服務(wù)專用全電發(fā)票D.以上都可以答案：C。提供建筑服務(wù)應(yīng)使用建筑服務(wù)專用全電發(fā)票。10.企業(yè)在進(jìn)行全電發(fā)票報銷審核時，不需要審核的內(nèi)容是（）。A.發(fā)票的真實性B.發(fā)票的完整性C.發(fā)票的美觀性D.發(fā)票與業(yè)務(wù)的相關(guān)性答案：C。發(fā)票的美觀性不影響其報銷的合規(guī)性，在報銷審核時，主要審核發(fā)票的真實性、完整性以及與業(yè)務(wù)的相關(guān)性。多項選擇題（每題3分，共30分）1.全電發(fā)票相比傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票具有以下哪些優(yōu)勢？（）A.無需領(lǐng)用紙質(zhì)發(fā)票B.開具流程更簡便C.交付更快捷D.存儲更方便答案：ABCD。全電發(fā)票無需領(lǐng)用紙質(zhì)發(fā)票，開具流程通過電子系統(tǒng)操作更簡便，交付可通過電子方式瞬間完成，存儲以電子形式進(jìn)行，更方便且占用空間小。2.企業(yè)在全電發(fā)票報銷管理中，應(yīng)建立以下哪些制度？（）A.發(fā)票查驗制度B.報銷審批制度C.檔案管理制度D.發(fā)票丟失處理制度答案：ABCD。為了規(guī)范全電發(fā)票報銷管理，企業(yè)應(yīng)建立發(fā)票查驗制度確保發(fā)票真實，報銷審批制度規(guī)范報銷流程，檔案管理制度妥善保存發(fā)票資料，發(fā)票丟失處理制度應(yīng)對突發(fā)情況。3.全電發(fā)票的票面信息包括以下哪些內(nèi)容？（）A.發(fā)票代碼B.發(fā)票號碼C.開票日期D.銷售方名稱及納稅人識別號答案：ABCD。全電發(fā)票票面信息包含發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、銷售方名稱及納稅人識別號等基本信息。4.以下哪些情況可能導(dǎo)致全電發(fā)票報銷不通過？（）A.發(fā)票已過認(rèn)證期限B.發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不符C.發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章（全電發(fā)票無需加蓋）D.發(fā)票上的商品數(shù)量與合同不符答案：ABD。發(fā)票已過認(rèn)證期限不能抵扣，發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不符、商品數(shù)量與合同不符都不符合報銷要求。全電發(fā)票無需加蓋發(fā)票專用章。5.企業(yè)在處理全電發(fā)票報銷時，對于發(fā)票的存儲可以采用以下哪些方式？（）A.本地硬盤存儲B.云存儲C.移動硬盤存儲D.紙質(zhì)檔案袋存儲（打印件）答案：ABC。全電發(fā)票主要以電子形式存儲，可采用本地硬盤、云存儲、移動硬盤等方式。紙質(zhì)檔案袋存儲打印件只是輔助方式，且不利于長期保存和檢索。6.全電發(fā)票報銷時，財務(wù)人員應(yīng)重點關(guān)注的發(fā)票要素有（）。A.發(fā)票金額B.發(fā)票稅率C.發(fā)票備注欄信息D.發(fā)票的開具時間答案：ABCD。財務(wù)人員在報銷時，發(fā)票金額涉及費用支出，發(fā)票稅率影響稅款抵扣，備注欄信息可能包含重要業(yè)務(wù)說明，開具時間涉及報銷時效等，都需要重點關(guān)注。7.以下關(guān)于全電發(fā)票與電子發(fā)票（增值稅電子普通發(fā)票）的區(qū)別，說法正確的有（）。A.全電發(fā)票無需領(lǐng)用稅控設(shè)備B.全電發(fā)票的開具平臺更統(tǒng)一C.電子發(fā)票（增值稅電子普通發(fā)票）需要加蓋發(fā)票專用章D.全電發(fā)票的交付方式更靈活答案：ABCD。全電發(fā)票無需領(lǐng)用稅控設(shè)備，開具平臺由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)范，電子發(fā)票（增值稅電子普通發(fā)票）通常需要加蓋發(fā)票專用章，全電發(fā)票交付方式除常見電子方式外更靈活多樣。8.企業(yè)在全電發(fā)票報銷過程中，可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險有（）。A.多抵扣進(jìn)項稅額B.少繳納企業(yè)所得稅C.發(fā)票不合規(guī)導(dǎo)致的罰款D.被稅務(wù)機關(guān)列為異常企業(yè)答案：ABCD。多抵扣進(jìn)項稅額、少繳納企業(yè)所得稅會導(dǎo)致企業(yè)少繳稅款，發(fā)票不合規(guī)會面臨稅務(wù)機關(guān)罰款，嚴(yán)重的會被列為異常企業(yè)。9.全電發(fā)票報銷時，對于發(fā)票的查驗可以通過以下哪些途徑進(jìn)行？（）A.國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺B.增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺C.企業(yè)財務(wù)軟件集成的查驗功能D.第三方專業(yè)發(fā)票查驗軟件答案：ABCD。國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺是官方權(quán)威平臺，增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺可用于一般納稅人的發(fā)票查驗等操作，企業(yè)財務(wù)軟件集成的查驗功能和第三方專業(yè)發(fā)票查驗軟件也可進(jìn)行發(fā)票查驗。10.企業(yè)在制定全電發(fā)票報銷政策時，應(yīng)考慮以下哪些因素？（）A.國家稅收政策B.企業(yè)自身的財務(wù)狀況C.行業(yè)特點D.員工的報銷習(xí)慣答案：ABCD。國家稅收政策是報銷政策的基礎(chǔ)依據(jù)，企業(yè)自身財務(wù)狀況影響報銷額度等規(guī)定，行業(yè)特點決定了業(yè)務(wù)類型和發(fā)票類型，員工報銷習(xí)慣也應(yīng)適當(dāng)考慮以提高報銷效率。判斷題（每題2分，共20分）1.全電發(fā)票必須打印成紙質(zhì)件才能進(jìn)行報銷。（）答案：錯誤。全電發(fā)票以電子文件作為報銷依據(jù)，可打印紙質(zhì)件但不是必須。2.企業(yè)可以使用任何格式的全電發(fā)票電子文件進(jìn)行報銷。（）答案：錯誤。企業(yè)應(yīng)使用符合規(guī)定格式的全電發(fā)票電子文件進(jìn)行報銷，一般為OFD或PDF等格式。3.全電發(fā)票的發(fā)票聯(lián)次與傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票相同。（）答案：錯誤。全電發(fā)票無聯(lián)次之分，與傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票有聯(lián)次的情況不同。4.只要發(fā)票是真實的，就可以隨意報銷，無需考慮業(yè)務(wù)相關(guān)性。（）答案：錯誤。發(fā)票報銷除了要真實，還必須與企業(yè)的業(yè)務(wù)相關(guān)，否則不能報銷。5.企業(yè)在報銷全電發(fā)票時，不需要對發(fā)票進(jìn)行查驗。（）答案：錯誤。為了防范風(fēng)險，企業(yè)在報銷全電發(fā)票時必須對發(fā)票進(jìn)行查驗，確保發(fā)票真實有效。6.全電發(fā)票的開具不受時間和空間限制。（）答案：正確。全電發(fā)票通過電子系統(tǒng)開具，不受時間和空間限制。7.發(fā)票上的稅額計算錯誤不影響報銷，只需按照正確的稅額進(jìn)行賬務(wù)處理即可。（）答案：錯誤。發(fā)票上稅額計算錯誤屬于發(fā)票信息錯誤，應(yīng)聯(lián)系銷售方重新開具，不能自行處理。8.企業(yè)可以將全電發(fā)票的電子文件隨意轉(zhuǎn)發(fā)給他人。（）答案：錯誤。全電發(fā)票電子文件包含企業(yè)和業(yè)務(wù)的重要信息，不能隨意轉(zhuǎn)發(fā)，應(yīng)做好保密工作。9.全電發(fā)票報銷時，發(fā)票的電子文件和紙質(zhì)打印件都需要留存。（）答案：錯誤。以電子文件作為主要報銷依據(jù)留存即可，紙質(zhì)打印件可根據(jù)企業(yè)需要留存。10.企業(yè)在全電發(fā)票報銷過程中，不需要對員工進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)。（）答案：錯誤。為了確保員工正確進(jìn)行全電發(fā)票報銷，企業(yè)應(yīng)對員工進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，提高報銷的合規(guī)性和效率。簡答題（每題10分，共20分）1.簡述全電發(fā)票報銷的基本流程。答：全電發(fā)票報銷基本流程如下：首先，員工獲取全電發(fā)票電子文件?？梢酝ㄟ^銷售方系統(tǒng)自動交付、自行下載等方式獲得。其次，員工對全電發(fā)票進(jìn)行初步檢查，查看發(fā)票的基本信息如發(fā)票號碼、開票日期、購買方和銷售方信息、金額、稅率等是否準(zhǔn)確無誤，發(fā)票內(nèi)容是否與實際業(yè)務(wù)相符。然后，員工將發(fā)票電子文件提交至企業(yè)報銷系統(tǒng)（如果企業(yè)有線上報銷系統(tǒng)）或填寫紙質(zhì)報銷單并附上發(fā)票打印件（如有需要）提交給部門負(fù)責(zé)人。部門負(fù)責(zé)人對報銷事項進(jìn)行審批，審核業(yè)務(wù)的真實性、合理性以及是否符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。接著，財務(wù)人員對發(fā)票進(jìn)行查驗，通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等途徑核實發(fā)票的真實性，同時審核發(fā)票的完整性、合規(guī)性以及與業(yè)務(wù)的相關(guān)性，檢查是否存在重復(fù)報銷等問題。如果發(fā)票和報銷事項均符合要求，財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，將報銷款項支付給員工；如果存在問題，財務(wù)人員會退回報銷申請并說明原因，要求員工重新處理。最后，財務(wù)人員將報銷的全電發(fā)票電子文件進(jìn)行妥善存儲，建立發(fā)票檔案，以備后續(xù)查詢和審計。2.分析企業(yè)在全電發(fā)票報銷管理中可能遇到的問題及解決措施。答：企業(yè)在全電發(fā)票報銷管理中可能遇到以下問題及相應(yīng)解決措施：問題（1）重復(fù)報銷問題：由于全電發(fā)票以電子形式存在，容易被重復(fù)打印或轉(zhuǎn)發(fā)，可能導(dǎo)致重復(fù)報銷。（2）虛假發(fā)票問題：市場上存在虛假全電發(fā)票，企業(yè)可能因未有效識別而接收并報銷。（3）發(fā)票信息錯誤問題：發(fā)票上的購買方名稱、納稅人識別號、金額、稅率等信息可能出現(xiàn)錯誤。（4）報銷流程不規(guī)范問題：員工不熟悉全電發(fā)票報銷流程，導(dǎo)致報銷申請?zhí)峤徊患皶r、資料不全等。（5）發(fā)票存儲和管理問題：全電發(fā)票電子文件數(shù)量多，存儲不當(dāng)可能導(dǎo)致文件丟失或損壞，且查詢和檢索不方便。解決措施（1）針對重復(fù)報銷問題：企業(yè)可以建立發(fā)票查重系統(tǒng)，在報銷時將發(fā)票信息錄入系統(tǒng)進(jìn)行比對，防止重復(fù)報銷；也可以要求員工在報銷時承諾發(fā)票未重復(fù)報銷。（2）針對虛假發(fā)票問題：加強發(fā)票查驗力度，要求財務(wù)人員在報銷前必須通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等官方渠道查驗發(fā)票的真實性；同時，對員工進(jìn)行培訓(xùn)，提高其識別虛假發(fā)票的能力。（3）針對發(fā)票信息錯誤問題：在員工提交報銷申請前，提醒員工仔細(xì)核對發(fā)票信息；如果發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息錯誤，及時聯(lián)系銷售方重新開具正確的發(fā)票。（4）針對報銷流程不規(guī)范問題：制定詳細(xì)的全電發(fā)票報銷流程手冊，并對員工進(jìn)行培訓(xùn)，確保員工熟悉報銷流程；在報銷系統(tǒng)中設(shè)置必填項和提醒功能，避免員工漏填信息。（5）針對發(fā)票存儲和管理問題：采用專業(yè)的電子檔案管理系統(tǒng)對全電發(fā)票電子文件進(jìn)行存儲，設(shè)置合理的分類和索引，方便查詢和檢索；同時，定期對電子文件進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。案例分析題（10分）某企業(yè)在2025年8月進(jìn)行全電發(fā)票報銷審核時，發(fā)現(xiàn)一張金額為5000元的辦公用品全電發(fā)票存在以下問題：發(fā)票上的購買方納稅人識別號有誤，且發(fā)票的開具日期為2024年12月。請分析該企業(yè)應(yīng)如何處理這張發(fā)票，并說明理由。答：該企業(yè)應(yīng)采取以下處理方式：首先，對于發(fā)票上購買方納稅人識別號有誤的問題，企業(yè)應(yīng)聯(lián)系銷售方，說明情況并要求銷售方重新開具正確的發(fā)票。因為購買方納稅人識別號是發(fā)票的重要信息，錯誤的識別號可能導(dǎo)致企業(yè)無法正確進(jìn)行稅務(wù)處理和抵扣稅款，重新開具正確的發(fā)票才能保證發(fā)票的合規(guī)性和有效