2026年跨境電商公司內(nèi)部審計與監(jiān)督管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司內(nèi)部審計與監(jiān)督工作，強化內(nèi)部管理控制，防范跨境電商業(yè)務(wù)運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險及合規(guī)風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全、經(jīng)營合規(guī)及戰(zhàn)略目標實現(xiàn)，依據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國會計法》《內(nèi)部審計具體準則》及跨境電商相關(guān)行業(yè)規(guī)范、國家外匯管理等法律法規(guī)，結(jié)合公司跨境電商業(yè)務(wù)實際，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計與監(jiān)督，是指公司審計部門及相關(guān)監(jiān)督主體，對公司各部門、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動、財務(wù)收支、內(nèi)控流程、合規(guī)運營等情況開展的獨立、客觀的檢查、評價與督促工作，包括常規(guī)審計、專項審計、合規(guī)監(jiān)督及風(fēng)險排查等。第三條本制度適用于公司各部門及全體員工，覆蓋跨境電商業(yè)務(wù)全流程，包括平臺運營、產(chǎn)品采購、倉儲物流、跨境支付、財務(wù)核算、客戶信息管理、人力資源管理等所有經(jīng)營管理環(huán)節(jié)。第四條內(nèi)部審計與監(jiān)督工作遵循“獨立客觀、依法依規(guī)、全程覆蓋、重點突出、權(quán)責(zé)明確、整改閉環(huán)”的原則，確保審計監(jiān)督結(jié)果真實、公正，推動公司經(jīng)營管理水平持續(xù)提升。第五條公司成立內(nèi)部審計與監(jiān)督專項小組（以下簡稱“專項小組”），由審計部負責(zé)人任組長，財務(wù)部、法務(wù)部負責(zé)人任副組長，各相關(guān)部門骨干員工為成員，統(tǒng)籌推進內(nèi)部審計與監(jiān)督工作，協(xié)調(diào)解決審計監(jiān)督過程中的重大問題。第二章組織職責(zé)劃分第六條審計部是內(nèi)部審計與監(jiān)督工作的牽頭部門，主要職責(zé)包括：制定并動態(tài)更新內(nèi)部審計與監(jiān)督制度及實施細則；編制年度審計計劃及專項審計方案；組織開展常規(guī)審計、專項審計、合規(guī)檢查等工作；收集、核實審計證據(jù)，出具審計報告，提出審計意見及整改建議；跟蹤整改措施的落實情況，驗證整改成效；建立審計監(jiān)督檔案，記錄審計監(jiān)督全流程信息；向?qū)ｍ椥〗M及管理層匯報審計監(jiān)督工作情況。第七條財務(wù)部配合審計監(jiān)督工作，主要職責(zé)包括：提供財務(wù)核算資料、財務(wù)管理制度及相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)；協(xié)助審計部開展財務(wù)收支審計、成本費用審計等相關(guān)工作；對審計發(fā)現(xiàn)的財務(wù)相關(guān)問題，制定并落實整改措施；配合審計部開展財務(wù)風(fēng)險排查與防控。第八條法務(wù)部負責(zé)審計監(jiān)督的合規(guī)支撐，主要職責(zé)包括：提供相關(guān)法律法規(guī)及公司合規(guī)管理制度支持；審核審計監(jiān)督方案及審計報告的合規(guī)性；協(xié)助處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險及法律相關(guān)問題；跟蹤跨境電商相關(guān)法規(guī)政策更新，為審計監(jiān)督工作提供合規(guī)指引。第九條各業(yè)務(wù)部門（含運營部、采購部、倉儲物流部、客服部等）是審計監(jiān)督的配合與整改主體，主要職責(zé)包括：配合審計部開展審計監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料、流程文件及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行自查核實，制定整改方案，明確整改責(zé)任人及完成時限；落實整改措施，及時向?qū)徲嫴糠答佌倪M展；完善本部門內(nèi)控流程，防范同類問題重復(fù)發(fā)生。第十條人力資源部配合審計監(jiān)督工作，主要職責(zé)包括：提供人力資源管理制度、員工薪酬福利資料、崗位配置信息等；協(xié)助審計部開展人力資源相關(guān)審計工作；對審計發(fā)現(xiàn)的人力資源管理問題，制定并落實整改措施；將審計整改成效納入相關(guān)部門及人員的績效考核。第十一條專項小組具體職責(zé)：統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門審計監(jiān)督相關(guān)工作，定期召開審計監(jiān)督工作會議，通報審計進展及問題整改情況；審核年度審計計劃、專項審計方案及審計報告；協(xié)調(diào)解決跨部門審計監(jiān)督爭議及重大問題；監(jiān)督整改措施的落實成效；審議審計監(jiān)督工作中的重大事項，向管理層提出決策建議。第十二條全體員工需配合內(nèi)部審計與監(jiān)督工作，不得拒絕、阻撓、拖延審計監(jiān)督活動，不得隱匿、篡改、偽造相關(guān)資料；對審計監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題及風(fēng)險，有義務(wù)及時上報。第三章審計監(jiān)督范圍與內(nèi)容第十三條財務(wù)收支審計監(jiān)督：對公司財務(wù)收支的真實性、合法性、完整性進行審計監(jiān)督，包括但不限于：會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表的真實性與合規(guī)性；跨境支付業(yè)務(wù)的合規(guī)性，包括外匯結(jié)算、支付流程、手續(xù)費核算等；成本費用支出的合理性與合規(guī)性，包括采購成本、物流費用、運營費用、業(yè)務(wù)招待費等；資產(chǎn)的真實性與安全性，包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等的管理與核算。第十四條跨境運營審計監(jiān)督：對跨境電商核心運營環(huán)節(jié)開展審計監(jiān)督，包括但不限于：平臺運營合規(guī)性，是否嚴格遵守目標市場電商平臺規(guī)則，有無違規(guī)運營、虛假宣傳等情況；產(chǎn)品采購與管理，采購流程合規(guī)性、供應(yīng)商資質(zhì)審核、采購價格合理性、庫存管理準確性等；倉儲物流管理，倉儲設(shè)備運維、貨物出入庫管理、物流配送時效、貨物破損率控制、跨境物流合規(guī)性等；客戶信息管理，客戶信息收集、存儲、使用、傳輸?shù)暮弦?guī)性與安全性，是否符合國內(nèi)外數(shù)據(jù)保護法規(guī)要求。第十五條內(nèi)控流程審計監(jiān)督：對公司內(nèi)部管理制度及流程的健全性、有效性開展審計監(jiān)督，包括但不限于：各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)控流程的完整性與可操作性；崗位設(shè)置的合理性與權(quán)責(zé)劃分的清晰度，是否存在崗位職責(zé)交叉、缺失或權(quán)責(zé)不清的情況；授權(quán)審批流程的執(zhí)行情況，有無越權(quán)審批、未審批先執(zhí)行等情況；風(fēng)險防控機制的健全性與有效性，是否能有效防范運營、財務(wù)、合規(guī)等各類風(fēng)險。第十六條合規(guī)經(jīng)營審計監(jiān)督：對公司合規(guī)經(jīng)營情況開展專項監(jiān)督，包括但不限于：是否嚴格遵守《中華人民共和國電子商務(wù)法》《中華人民共和國海關(guān)法》《中華人民共和國個人信息保護法》等相關(guān)法律法規(guī)；跨境電商業(yè)務(wù)涉及的關(guān)稅、增值稅等稅費申報與繳納的合規(guī)性；目標市場相關(guān)法規(guī)政策的遵守情況，如產(chǎn)品質(zhì)量標準、知識產(chǎn)權(quán)保護、消費者權(quán)益保護等；公司內(nèi)部合規(guī)管理制度的執(zhí)行情況。第十七條專項審計監(jiān)督：針對公司重大決策、重點項目、重大費用支出等開展專項審計監(jiān)督，包括但不限于：重大投資項目的可行性、實施過程及效益情況；大型促銷活動的費用使用效益與合規(guī)性；重大合作項目（如第三方運營合作、物流合作）的合作流程、協(xié)議履行及效益情況；管理層指定的其他專項審計事項。第四章審計監(jiān)督流程第十八條計劃制定：審計部結(jié)合公司戰(zhàn)略目標、年度經(jīng)營計劃及風(fēng)險防控重點，編制年度內(nèi)部審計計劃，明確審計范圍、審計事項、審計周期、責(zé)任人員等內(nèi)容，經(jīng)專項小組審核、管理層審批后實施；專項審計事項由審計部根據(jù)管理層要求或風(fēng)險排查情況，制定專項審計方案，報專項小組審批后實施。第十九條審計準備：審計部根據(jù)審計計劃或?qū)ｍ棇徲嫹桨福鞔_審計目標、審計內(nèi)容、審計方法及審計時間節(jié)點；提前3個工作日向被審計部門發(fā)出審計通知，說明審計事由、審計范圍及需要提供的資料；收集整理與審計事項相關(guān)的制度文件、業(yè)務(wù)資料、財務(wù)數(shù)據(jù)等，做好審計前期準備工作。第二十條現(xiàn)場實施：審計人員通過查閱資料、實地核查、訪談?wù){(diào)研、數(shù)據(jù)核對等方式開展現(xiàn)場審計工作；對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時記錄并收集相關(guān)證據(jù)，形成審計工作底稿；審計過程中，與被審計部門保持溝通，核實相關(guān)情況，聽取被審計部門的說明與意見。第二十一條審計報告：現(xiàn)場審計結(jié)束后，審計部對審計工作底稿進行整理、匯總與分析，形成初步審計報告，向被審計部門征求意見；被審計部門對初步審計報告有異議的，可在收到報告后3個工作日內(nèi)提出書面意見，審計部對異議內(nèi)容進行核實與復(fù)核；根據(jù)復(fù)核結(jié)果修改完善后，形成正式審計報告，經(jīng)專項小組審核后，報管理層審批。第二十二條整改跟蹤：被審計部門收到正式審計報告后，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，在5個工作日內(nèi)制定整改方案，明確整改措施、責(zé)任人員及完成時限，報審計部備案；審計部建立整改跟蹤臺賬，定期對整改情況進行跟蹤檢查，督促被審計部門按時完成整改；整改完成后，被審計部門提交整改完成報告及相關(guān)證明材料，審計部對整改成效進行驗證，確保問題整改到位。第二十三條檔案管理：審計部對審計監(jiān)督全流程資料進行整理歸檔，包括審計計劃、審計方案、審計通知、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、整改方案、整改完成報告等；建立審計監(jiān)督檔案管理制度，確保檔案資料的完整性、安全性與可追溯性，檔案保存期限不少于5年。第五章審計監(jiān)督結(jié)果應(yīng)用第二十四條整改落實：被審計部門必須嚴格按照審計報告要求及整改方案，限期完成問題整改；對短期內(nèi)無法完成整改的，需制定階段性整改計劃，持續(xù)推進整改，并定期向?qū)徲嫴考皩ｍ椥〗M匯報整改進展；審計部將整改落實情況納入后續(xù)審計監(jiān)督范圍，確保整改閉環(huán)。第二十五條考核掛鉤：人力資源部將審計監(jiān)督結(jié)果及整改成效納入各部門及相關(guān)人員的年度績效考核體系；對審計監(jiān)督中表現(xiàn)突出、內(nèi)控流程健全、整改成效顯著的部門及個人，給予通報表揚、績效加分或物質(zhì)獎勵；對存在重大問題、整改不力或拒不整改的部門及個人，給予績效扣分、批評教育、崗位調(diào)整等處罰。第二十六條責(zé)任追究：對審計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，如虛報冒領(lǐng)、貪污受賄、濫用職權(quán)、違規(guī)操作導(dǎo)致公司損失等，由審計部會同法務(wù)部、人力資源部開展調(diào)查核實；根據(jù)情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)紀律處分；造成公司經(jīng)濟損失的，依法追究賠償責(zé)任；涉嫌違法犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第二十七條制度優(yōu)化：審計部定期對審計監(jiān)督結(jié)果進行匯總分析，梳理公司經(jīng)營管理中存在的共性問題及制度漏洞，向?qū)ｍ椥〗M及管理層提出制度優(yōu)化、流程完善的建議；各相關(guān)部門根據(jù)建議，及時修訂完善內(nèi)部管理制度及業(yè)務(wù)流程，提升公司整體管理水平。第六章監(jiān)督保障措施第二十八條獨立性保障：審計部在開展內(nèi)部審計與監(jiān)督工作時，保持獨立地位，不受其他部門或個人的干預(yù)；審計人員需恪守職業(yè)道德，客觀公正開展審計工作，對審計結(jié)果的真實性、公正性負責(zé)。第二十九條資源保障：公司為審計監(jiān)督工作提供必要的資源支持，包括人員配置、經(jīng)費保障、技術(shù)工具等；各部門需積極配合審計監(jiān)督工作，及時提供相關(guān)資料與數(shù)據(jù)，保障審計監(jiān)督工作順利開展。第三十條多層級監(jiān)督：建立“審計部日常監(jiān)督+專項小組定期督查+管理層不定期抽查”的多層級監(jiān)督機制；審計部負責(zé)日常審計監(jiān)督工作的組織實施；專項小組每季度組織一次審計監(jiān)督工作督查，通報整改落實情況；管理層不定期對審計監(jiān)督工作開展情況進行抽查，確保本制度有效執(zhí)行。第三十一條培訓(xùn)宣貫：人力資源部聯(lián)合審計部、法務(wù)部