2025年高職（財務(wù)管理綜合實訓(xùn)）預(yù)算管理實操試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（總共10題，每題3分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填在括號內(nèi)）1.全面預(yù)算管理體系中的核心環(huán)節(jié)是（）A.預(yù)算編制B.預(yù)算執(zhí)行C.預(yù)算控制D.預(yù)算考核2.下列不屬于預(yù)算管理原則的是（）A.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則B.過程控制原則C.風(fēng)險匹配原則D.利潤最大化原則3.零基預(yù)算的編制基礎(chǔ)是（）A.基期的費用水平B.歷史上費用的最好水平C.國內(nèi)外同行業(yè)費用水平D.零4.滾動預(yù)算的優(yōu)點不包括（）A.保持預(yù)算的完整性、持續(xù)性B.能使各級管理人員始終對未來12個月的生產(chǎn)經(jīng)營活動有所考慮和規(guī)劃C.準(zhǔn)確性高D.透明度高5.預(yù)算管理委員會的職責(zé)不包括（）A.擬訂預(yù)算的目標(biāo)、政策B.制定預(yù)算管理的具體措施和辦法C.對企業(yè)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)D.組織審計、考核預(yù)算的執(zhí)行情況6.在預(yù)算執(zhí)行過程中，不屬于財務(wù)部門職責(zé)的是（）A.跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況B.分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因C.提出改進(jìn)措施和建議D.根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)狀況調(diào)整預(yù)算7.下列關(guān)于預(yù)算調(diào)整的說法錯誤的是（）A.預(yù)算調(diào)整事項不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略B.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化C.企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整D.預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面8.彈性預(yù)算法適用于（）A.固定預(yù)算法B.變動成本法C.制造費用預(yù)算D.全面預(yù)算9.增量預(yù)算編制方法的缺點不包括（）A.如果預(yù)算期情況發(fā)生變化，預(yù)算數(shù)額會受到基期不合理因素的干擾，可能導(dǎo)致預(yù)算不準(zhǔn)確B.編制工作量大C.不利于調(diào)動各部門達(dá)成預(yù)算目標(biāo)的積極性D.可能受到原有費用項目限制，導(dǎo)致不必要開支合理化10.下列關(guān)于預(yù)算考核的說法正確的是（）A.預(yù)算考核只能使用絕對指標(biāo)B.預(yù)算考核只能使用相對指標(biāo)C.預(yù)算考核應(yīng)結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)D.預(yù)算考核與預(yù)算執(zhí)行無關(guān)第II卷二、多項選擇題（總共5題，每題4分，每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案填在括號內(nèi)，少選、多選、錯選均不得分）1.全面預(yù)算的作用包括（）A.明確企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)B.協(xié)調(diào)各方面關(guān)系C.控制經(jīng)濟(jì)活動D.考核評價業(yè)績E.提高企業(yè)知名度2.預(yù)算編制的方法有（）A.固定預(yù)算法B.彈性預(yù)算法C.增量預(yù)算法D.零基預(yù)算法E.滾動預(yù)算法3.預(yù)算執(zhí)行的環(huán)節(jié)包括（）A.預(yù)算指標(biāo)分解B.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控C.預(yù)算分析D.預(yù)算調(diào)整E.預(yù)算考核4.預(yù)算控制的方法有（）A.預(yù)算授權(quán)控制B.預(yù)算審核控制C.預(yù)算調(diào)整控制D.預(yù)算分析控制E.預(yù)算考核控制5.預(yù)算管理的流程包括（）A.預(yù)算編制B.預(yù)算執(zhí)行C.預(yù)算控制D.預(yù)算調(diào)整E.預(yù)算考核三、判斷題（總共10題，每題2分，請判斷下列說法的正誤，正確的打“√”，錯誤的打“×”）1.全面預(yù)算就是指財務(wù)預(yù)算。（）2.預(yù)算編制完成后就不需要再進(jìn)行調(diào)整了。（）3.零基預(yù)算法適用于所有類型的預(yù)算編制。（）4.滾動預(yù)算能夠使預(yù)算期間與會計年度相配合。（）5.預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門只需執(zhí)行預(yù)算，無需對預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。（）6.預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價和獎懲。（）7.彈性預(yù)算法能夠適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平的變化。（）8.增量預(yù)算法是以基期成本費用水平為基礎(chǔ)編制的預(yù)算。（）9.預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)預(yù)算的具體編制工作。（）10.預(yù)算調(diào)整必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。（）四、案例分析題（共2題，每題15分）案例一某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品預(yù)計銷售量如下表所示：|季度|預(yù)計銷售量（件）||----|----||一|1000||二|1200||三|1500||四|1300|該產(chǎn)品預(yù)計單位售價為200元，預(yù)計各季度的銷售收入有60%在本季度收到現(xiàn)金，30%于下季度收到現(xiàn)金，10%于下下季度收到現(xiàn)金。年初應(yīng)收賬款余額為50000元。要求：1.計算各季度的預(yù)計銷售收入。2.計算各季度的預(yù)計現(xiàn)金收入。案例二某企業(yè)生產(chǎn)乙產(chǎn)品，預(yù)計直接材料單位成本10元，單位產(chǎn)品工時定額5小時，每小時人工費用分配率2元，制造費用分配率3元。預(yù)計第一季度生產(chǎn)乙產(chǎn)品1000件，第二季度生產(chǎn)1200件，第三季度生產(chǎn)1500件，第四季度生產(chǎn)1300件。要求：1.編制各季度直接材料預(yù)算。2.編制各季度直接人工預(yù)算。3.編制各季度制造費用預(yù)算。五、綜合題（共1題，20分）某企業(yè)計劃進(jìn)行全面預(yù)算管理，相關(guān)資料如下：企業(yè)預(yù)計下年度銷售A產(chǎn)品10000件，單價500元，單位變動成本300元，固定成本總額1000000元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。要求：1.計算下年度的預(yù)計利潤。2.編制下年度的利潤預(yù)算表。3.若企業(yè)計劃下年度實現(xiàn)目標(biāo)利潤1500000元，在其他條件不變的情況下，計算銷售量應(yīng)達(dá)到多少？答案：一、1.C2.D3.D4.C5.C6.D7.C8.C9.B10.C二、1.ABCD2.ABCDE3.ABCDE4.ABC5.ABCDE三、1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.√四、案例一：1.第一季度預(yù)計銷售收入=1000×200=200000元；第二季度預(yù)計銷售收入=1200×200=240000元；第三季度預(yù)計銷售收入=1500×200=300000元；第四季度預(yù)計銷售收入=1300×200=260000元。2.第一季度預(yù)計現(xiàn)金收入=50000+200000×60%=170000元；第二季度預(yù)計現(xiàn)金收入=200000×30%+240000×60%=204000元；第三季度預(yù)計現(xiàn)金收入=240000×30%+300000×60%=252000元；第四季度預(yù)計現(xiàn)金收入=300000×30%+260000×60%=246000元。案例二：1.第一季度直接材料預(yù)算：預(yù)計產(chǎn)量1000件，單位成本10元，直接材料金額1000×10=10000元；第二季度直接材料預(yù)算：預(yù)計產(chǎn)量1200件，單位成本10元，直接材料金額1200×10=12000元；第三季度直接材料預(yù)算：預(yù)計產(chǎn)量1500件，單位成本10元，直接材料金額1500×10=15000元；第四季度直接材料預(yù)算：預(yù)計產(chǎn)量1300件，單位成本10元，直接材料金額1300×10=13000元。2.第一季度直接人工預(yù)算：預(yù)計產(chǎn)量1000件，單位工時5小時，每小時人工費用分配率2元，直接人工金額1000×5×2=10000元；第二季度直接人工預(yù)算：預(yù)計產(chǎn)量1200件，單位工時5小時，每小時人工費用分配率2元，直接人工金額1200×5×2=12000元；第三季度直接人工預(yù)算：預(yù)計產(chǎn)量1500件，單位工時5小時，每小時人工費用分配率2元，直接人工金額1500×5×2=15000元；第四季度直接人工預(yù)算：預(yù)計產(chǎn)量1300件，單位工時5小時，每小時人工費用分配率2元，直接人工金額1300×5×2=13000元。3.第一季度制造費用預(yù)算：預(yù)計產(chǎn)量1000件，單位工時5小時，制造費用分配率3元，制造費用金額1000×5×3=15000元；第二季度制造費用預(yù)算：預(yù)計產(chǎn)量1200件，單位工時5小時，制造費用分配率3元，制造費用金額1200×5×3=18000元；第三季度制造費用預(yù)算：預(yù)計產(chǎn)量1500件，單位工時5小時，制造費用分配率3元，制造費用金額1500×5×3=22500元；第四季度制造費用預(yù)算：預(yù)計產(chǎn)量1300件，單位工時5小時，制造費用分配率3元，制造費用金額1300×5×3=19500元。五、1.預(yù)計利潤=（500-300）×10000-10