PAGE少兒培訓(xùn)資金管制制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)少兒培訓(xùn)行業(yè)資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，保障培訓(xùn)業(yè)務(wù)的正常開展，維護(hù)培訓(xùn)參與者及相關(guān)方的合法權(quán)益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司旗下所有少兒培訓(xùn)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，包括但不限于各類學(xué)科培訓(xùn)、藝術(shù)培訓(xùn)、體育培訓(xùn)等項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保每一筆資金的收支都合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全，防止資金被盜用、挪用、侵占等情況發(fā)生，確保資金能夠及時(shí)、足額地用于少兒培訓(xùn)業(yè)務(wù)。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的資金管理制度和流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和操作要求，確保資金管理工作有序進(jìn)行。4.透明性原則：資金管理情況應(yīng)保持透明，定期向相關(guān)利益方披露，接受監(jiān)督。二、資金收入管理（一）學(xué)費(fèi)收入1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公司應(yīng)根據(jù)不同培訓(xùn)項(xiàng)目、課程時(shí)長、師資配備等因素制定合理的學(xué)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)相關(guān)部門備案。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在培訓(xùn)場所顯著位置公示，確保學(xué)員及家長知曉。對于因市場變化等原因需要調(diào)整學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)提前一定時(shí)間（如[X]個(gè)工作日）向?qū)W員及家長公告，并做好解釋說明工作。2.收費(fèi)方式支持多種收費(fèi)方式，如現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、在線支付等。鼓勵(lì)學(xué)員及家長采用非現(xiàn)金支付方式，以提高資金流轉(zhuǎn)效率和安全性。對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式繳費(fèi)的，應(yīng)提供明確的銀行賬戶信息，并要求學(xué)員及家長在轉(zhuǎn)賬時(shí)注明學(xué)員姓名、培訓(xùn)項(xiàng)目等相關(guān)信息，以便財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)確核對。在線支付應(yīng)通過正規(guī)的第三方支付平臺(tái)進(jìn)行，確保支付過程的安全可靠。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與支付平臺(tái)對接，獲取支付明細(xì)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.收入確認(rèn)學(xué)費(fèi)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)。在課程開始前收到的學(xué)費(fèi)，應(yīng)作為預(yù)收賬款處理；隨著課程的逐步開展，按照已完成課程占總課程的比例確認(rèn)收入。對于一次性收取多個(gè)階段課程學(xué)費(fèi)的情況，應(yīng)根據(jù)課程安排合理分?jǐn)偞_認(rèn)收入，確保收入與成本相匹配。（二）其他收入1.教材銷售收入公司銷售給學(xué)員的教材應(yīng)明確定價(jià)，并按照市場公允價(jià)格進(jìn)行銷售。教材銷售收入應(yīng)在教材發(fā)出并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立教材銷售臺(tái)賬，詳細(xì)記錄教材名稱、數(shù)量、銷售價(jià)格、購買學(xué)員等信息，以便核對和統(tǒng)計(jì)。2.活動(dòng)贊助收入對于舉辦的各類少兒培訓(xùn)相關(guān)活動(dòng)獲得的贊助收入，應(yīng)簽訂書面贊助協(xié)議，明確贊助金額、贊助形式、雙方權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。贊助收入應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束且相關(guān)義務(wù)履行完畢后確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將贊助款項(xiàng)入賬，并按照協(xié)議約定進(jìn)行相關(guān)處理。3.其他零星收入如場地出租收入、設(shè)備租賃收入等其他零星收入，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定及時(shí)收取款項(xiàng)，并按照規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行賬務(wù)處理。三、資金支出管理（一）師資薪酬支出1.薪酬標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)師資的學(xué)歷、資質(zhì)、教學(xué)經(jīng)驗(yàn)、授課時(shí)長等因素制定合理的薪酬標(biāo)準(zhǔn)。薪酬標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期進(jìn)行評估和調(diào)整，以確保師資隊(duì)伍的穩(wěn)定性和積極性。明確各類師資的基本工資、課時(shí)費(fèi)、獎(jiǎng)金、福利等構(gòu)成部分，并在勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議中予以明確。2.支付流程人力資源部門應(yīng)每月統(tǒng)計(jì)師資的考勤、授課情況等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)信息核算師資薪酬。薪酬核算無誤后，按照公司規(guī)定的支付周期（如每月[X]日）發(fā)放給師資。發(fā)放方式可采用銀行代發(fā)或現(xiàn)金支付（符合現(xiàn)金管理規(guī)定的情況下），并要求師資簽字確認(rèn)。（二）教學(xué)場地租賃支出1.租賃合同管理簽訂教學(xué)場地租賃合同前，應(yīng)仔細(xì)審查合同條款，確保合同內(nèi)容符合法律法規(guī)要求，明確租賃面積、租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、雙方權(quán)利義務(wù)等關(guān)鍵信息。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案，以便財(cái)務(wù)部門掌握租金支付計(jì)劃和相關(guān)條款。2.租金支付按照租賃合同約定的租金支付方式和時(shí)間節(jié)點(diǎn)支付租金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前做好資金安排，確保租金按時(shí)足額支付，避免因逾期支付產(chǎn)生違約金等額外費(fèi)用。每次支付租金后，應(yīng)及時(shí)取得租賃方開具的正規(guī)發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）教材及教學(xué)設(shè)備采購支出1.采購計(jì)劃教學(xué)部門應(yīng)根據(jù)教學(xué)需求制定教材及教學(xué)設(shè)備采購計(jì)劃，明確采購品種、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算等信息，并提交給相關(guān)審批部門審核。采購計(jì)劃應(yīng)綜合考慮教學(xué)進(jìn)度、學(xué)員數(shù)量變化等因素，確保采購的教材和設(shè)備能夠滿足教學(xué)實(shí)際需要，避免浪費(fèi)和積壓。2.采購流程采購部門應(yīng)按照公司采購管理制度進(jìn)行教材及教學(xué)設(shè)備的采購。選擇合格的供應(yīng)商，進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)等程序，確保采購價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。簽訂采購合同后，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，及時(shí)跟蹤采購進(jìn)度，確保貨物按時(shí)、按質(zhì)、按量交付。采購?fù)瓿珊?，采購部門應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并將驗(yàn)收合格的相關(guān)憑證提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定和驗(yàn)收憑證進(jìn)行付款審核，無誤后支付采購款項(xiàng)。（四）其他費(fèi)用支出1.辦公費(fèi)用包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等辦公費(fèi)用，應(yīng)制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。員工發(fā)生辦公費(fèi)用支出后，應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、清單等憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。2.差旅費(fèi)因業(yè)務(wù)需要出差的員工，應(yīng)按照公司差旅費(fèi)管理制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)。包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等。在出差前應(yīng)填寫出差審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。出差結(jié)束后，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，提供真實(shí)、有效的報(bào)銷憑證。3.營銷費(fèi)用用于市場推廣、廣告宣傳、招生活動(dòng)等方面的營銷費(fèi)用，應(yīng)制定預(yù)算并嚴(yán)格控制。營銷費(fèi)用支出應(yīng)按照公司營銷費(fèi)用管理制度進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出合理、有效，能夠?yàn)楣編眍A(yù)期的業(yè)務(wù)增長。四、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算每年末，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)下一年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、培訓(xùn)項(xiàng)目安排、師資需求、場地租賃計(jì)劃等因素，編制詳細(xì)的年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)不同培訓(xùn)項(xiàng)目的預(yù)計(jì)招生人數(shù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行合理估算；支出預(yù)算應(yīng)涵蓋師資薪酬、教學(xué)場地租賃、教材及教學(xué)設(shè)備采購、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、營銷費(fèi)用等各項(xiàng)支出。財(cái)務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審議。2.月度預(yù)算根據(jù)年度資金預(yù)算，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化編制月度資金預(yù)算。月度預(yù)算應(yīng)明確當(dāng)月的資金收入和支出計(jì)劃，確保資金收支的合理安排。財(cái)務(wù)部門根據(jù)月度預(yù)算對資金進(jìn)行監(jiān)控和調(diào)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.執(zhí)行要求各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)資金支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。不得擅自調(diào)整預(yù)算，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申請和審批。2.監(jiān)控措施財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估。通過對比實(shí)際收支與預(yù)算的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制資金預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、存在問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。五、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估1.市場風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注市場需求變化、競爭對手動(dòng)態(tài)、政策調(diào)整等因素對少兒培訓(xùn)業(yè)務(wù)資金收入的影響。評估因市場波動(dòng)導(dǎo)致招生人數(shù)下降、學(xué)費(fèi)收入減少等風(fēng)險(xiǎn)。2.信用風(fēng)險(xiǎn)在與學(xué)員、供應(yīng)商、合作伙伴發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來時(shí)，評估對方的信用狀況。如學(xué)員欠費(fèi)、供應(yīng)商逾期交貨或提供不合格產(chǎn)品、合作伙伴違約等可能導(dǎo)致的資金損失風(fēng)險(xiǎn)。3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析公司資金收支的時(shí)間匹配情況及資金儲(chǔ)備狀況，評估因資金周轉(zhuǎn)不暢導(dǎo)致無法按時(shí)支付債務(wù)、影響培訓(xùn)業(yè)務(wù)正常開展的風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對加強(qiáng)市場調(diào)研和分析預(yù)測，及時(shí)調(diào)整培訓(xùn)項(xiàng)目和營銷策略，以適應(yīng)市場變化，提高市場競爭力，穩(wěn)定招生人數(shù)和學(xué)費(fèi)收入。建立學(xué)費(fèi)預(yù)收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對于預(yù)收學(xué)費(fèi)占比過高或預(yù)收學(xué)費(fèi)期限過長的情況進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，采取適當(dāng)措施降低預(yù)收風(fēng)險(xiǎn)。2.信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對建立學(xué)員信用檔案，對欠費(fèi)學(xué)員進(jìn)行跟蹤管理，采取適當(dāng)?shù)拇呖畲胧?，如發(fā)送催款通知、限制后續(xù)報(bào)名等，確保學(xué)費(fèi)及時(shí)足額收取。在選擇供應(yīng)商和合作伙伴時(shí)，進(jìn)行嚴(yán)格的信用評估和調(diào)查，簽訂詳細(xì)的合同條款，明確雙方權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對優(yōu)化資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，確保資金流動(dòng)性平衡。建立資金儲(chǔ)備制度，根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，預(yù)留一定比例的資金儲(chǔ)備，以應(yīng)對突發(fā)情況。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，確保在資金緊張時(shí)能夠及時(shí)獲得必要的資金支持。六、資金內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.崗位設(shè)置設(shè)立財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)資金管理的日常工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司資金管理制度。根據(jù)資金管理流程，設(shè)置資金收入核算崗位、資金支出核算崗位、資金預(yù)算管理崗位、資金風(fēng)險(xiǎn)管理崗位等，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.職責(zé)分工資金收入核算崗位負(fù)責(zé)學(xué)費(fèi)收入、其他收入等的核算和賬務(wù)處理，確保收入及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。資金支出核算崗位負(fù)責(zé)審核各類費(fèi)用支出的憑證，辦理資金支付手續(xù)，確保支出合規(guī)、合理。資金預(yù)算管理崗位負(fù)責(zé)編制資金預(yù)算、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。資金風(fēng)險(xiǎn)管理崗位負(fù)責(zé)識(shí)別、評估資金風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，跟蹤風(fēng)險(xiǎn)狀況并及時(shí)報(bào)告。（二）授權(quán)審批制度1.審批流程明確各類資金收支業(yè)務(wù)的審批流程和審批權(quán)限。一般資金支出應(yīng)按照部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批的程序進(jìn)行；重大資金支出或特殊事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)過更高級(jí)別的審批，如董事會(huì)審議等。對于超過一定金額標(biāo)準(zhǔn)的資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。2.審批權(quán)限根據(jù)公司組織架構(gòu)和管理層次，明確各級(jí)管理人員的資金審批權(quán)限。如部門負(fù)責(zé)人可審批一定金額范圍內(nèi)的費(fèi)用支出，公司領(lǐng)導(dǎo)可審批超過部門負(fù)責(zé)人權(quán)限的資金支出等。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金管理情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查資金收支的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保資金管理工作規(guī)范有序。2.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對資金管理進(jìn)行全面審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，按照審計(jì)計(jì)劃和程序進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)建議和處理意見。七、信息披露與溝通（一）信息披露1.定期披露公司應(yīng)定期向?qū)W員及家長、股東、監(jiān)管部門等相關(guān)利益方披露資金管理情況。披露內(nèi)容包括資金收入、支出情況、資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金風(fēng)險(xiǎn)狀況等。定期披露報(bào)告應(yīng)采用規(guī)范的格式和內(nèi)容，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，便于相關(guān)方理解和查閱。2.重大事項(xiàng)披露對于涉及資金管理的重大事項(xiàng)，如資金重大變動(dòng)、重大資金風(fēng)險(xiǎn)事件等，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)利益方進(jìn)行專項(xiàng)披露，說明事件的原因、影響及采取的措施等。（二）溝通機(jī)制1.內(nèi)部溝通建立健全公司內(nèi)部資金管理溝通機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門之間的信息交流與協(xié)作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)部門反饋資金管理政策、制度和要求，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供資金相關(guān)信息和業(yè)務(wù)需求。定期召開資金管理協(xié)調(diào)會(huì)議，共同商討資金管理中存在的問題和解決方案，確保資金管理工作與公司業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。2.外部溝通積極與學(xué)員及家長、供應(yīng)商、金融機(jī)構(gòu)等外部相關(guān)方進(jìn)行溝通。及時(shí)解答學(xué)員及家長關(guān)于資金管理方面的疑問，維護(hù)良