PAGE培訓(xùn)班收支制度一、總則（一）目的為規(guī)范本培訓(xùn)班的財務(wù)收支行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，確保培訓(xùn)班各項工作的順利開展，保障培訓(xùn)業(yè)務(wù)的健康、可持續(xù)發(fā)展，特制定本收支制度。（二）適用范圍本制度適用于[培訓(xùn)班具體名稱]開展的各類培訓(xùn)項目及其相關(guān)活動的財務(wù)收支管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保培訓(xùn)班的收支活動合法合規(guī)。2.真實性原則各項收支數(shù)據(jù)必須真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映培訓(xùn)班的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則收支安排應(yīng)符合培訓(xùn)業(yè)務(wù)實際需求，遵循合理、節(jié)約、高效的原則，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。4.公開透明原則財務(wù)收支情況應(yīng)定期向培訓(xùn)班內(nèi)部及相關(guān)利益方公開，接受監(jiān)督，確保透明度。二、收入管理（一）培訓(xùn)收費(fèi)1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定根據(jù)培訓(xùn)項目的成本核算、市場行情以及預(yù)期收益等因素，由培訓(xùn)班管理部門會同財務(wù)部門制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確不同培訓(xùn)課程、培訓(xùn)時長、培訓(xùn)層次等對應(yīng)的收費(fèi)金額，并報經(jīng)上級主管部門審核備案。2.收費(fèi)方式現(xiàn)金收費(fèi)：對于現(xiàn)場報名或小額繳費(fèi)的學(xué)員，可收取現(xiàn)金。收取現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款收據(jù)，并由收款人簽字確認(rèn)。收款收據(jù)應(yīng)妥善保管，定期交財務(wù)部門入賬。銀行轉(zhuǎn)賬：鼓勵學(xué)員采用銀行轉(zhuǎn)賬方式繳費(fèi)。財務(wù)部門應(yīng)提供詳細(xì)的銀行賬戶信息，包括開戶行名稱、賬號等，并要求學(xué)員在轉(zhuǎn)賬時注明學(xué)員姓名、培訓(xùn)項目名稱等相關(guān)信息。財務(wù)人員收到銀行轉(zhuǎn)賬款項后，應(yīng)及時核對并確認(rèn)到賬情況，同時做好相關(guān)記錄。在線支付：開通在線支付渠道，如微信支付、支付寶支付等。學(xué)員通過在線支付完成繳費(fèi)后，系統(tǒng)應(yīng)自動生成繳費(fèi)記錄，并推送至財務(wù)部門。財務(wù)人員應(yīng)定期核對在線支付平臺的數(shù)據(jù)，確保繳費(fèi)信息準(zhǔn)確無誤。3.收費(fèi)票據(jù)管理收款收據(jù)：收款收據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放。收款人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具收款收據(jù)，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。收款收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保存，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)發(fā)票：對于符合開具稅務(wù)發(fā)票條件的培訓(xùn)項目，財務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定及時開具正式發(fā)票。稅務(wù)發(fā)票的開具應(yīng)嚴(yán)格遵循發(fā)票管理辦法，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、合法。發(fā)票開具后，應(yīng)做好發(fā)票領(lǐng)用、開具、核銷等記錄，定期進(jìn)行盤點核對。（二）其他收入1.教材銷售收入培訓(xùn)班如有自編或指定教材銷售，應(yīng)按照市場價格合理定價。教材銷售收入應(yīng)及時入賬，財務(wù)部門應(yīng)建立教材銷售臺賬，記錄教材名稱、銷售數(shù)量、銷售金額、購買學(xué)員等信息。2.場地租賃收入若培訓(xùn)班場地有對外租賃情況，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。場地租賃收入應(yīng)按照合同約定及時收取，并開具相應(yīng)的收款憑證。財務(wù)部門應(yīng)做好場地租賃收入的核算和管理工作，定期核對租金到賬情況。3.贊助收入接受贊助時，必須簽訂書面贊助協(xié)議，明確贊助方的權(quán)利和義務(wù)、贊助金額、用途等內(nèi)容。贊助收入應(yīng)全額納入培訓(xùn)班財務(wù)核算，?？顚Ｓ?，并按照協(xié)議約定及時入賬。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核贊助收入的真實性和合法性，確保贊助資金的使用符合協(xié)議要求。三、支出管理（一）費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用申請各部門或個人因培訓(xùn)業(yè)務(wù)需要發(fā)生費(fèi)用支出時，應(yīng)填寫費(fèi)用申請表，詳細(xì)說明費(fèi)用支出的事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的證明材料，如發(fā)票、合同、審批文件等。費(fèi)用申請表應(yīng)按照培訓(xùn)班內(nèi)部規(guī)定的審批權(quán)限依次提交各級負(fù)責(zé)人審批。2.部門審核申請人所在部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用申請進(jìn)行初審，重點審核費(fèi)用支出的必要性、合理性以及與培訓(xùn)業(yè)務(wù)的相關(guān)性。審核通過后，在費(fèi)用申請表上簽署意見并簽字。3.財務(wù)審核財務(wù)部門收到費(fèi)用申請表后，對費(fèi)用的合法性、合規(guī)性以及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審核。財務(wù)人員應(yīng)核對發(fā)票的真實性、完整性，檢查費(fèi)用支出是否符合財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，是否在預(yù)算范圍內(nèi)。審核無誤后，在費(fèi)用申請表上簽署意見。4.領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)培訓(xùn)班的審批權(quán)限，由相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)對費(fèi)用申請進(jìn)行最終審批。領(lǐng)導(dǎo)在審批時應(yīng)綜合考慮培訓(xùn)業(yè)務(wù)需求、財務(wù)狀況等因素，做出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定。批準(zhǔn)后的費(fèi)用申請表作為費(fèi)用報銷的依據(jù)。（二）日常費(fèi)用支出1.師資費(fèi)用授課教師課酬：根據(jù)授課教師的資質(zhì)、授課時長、課程難度等因素確定課酬標(biāo)準(zhǔn)。課酬支付應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，授課教師應(yīng)提供合法有效的勞務(wù)發(fā)票，經(jīng)審批后通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。教師差旅費(fèi)：授課教師因培訓(xùn)業(yè)務(wù)需要發(fā)生的差旅費(fèi)，按照培訓(xùn)班差旅費(fèi)管理制度報銷。報銷時應(yīng)提供出差審批單、機(jī)票、車票、住宿發(fā)票等相關(guān)憑證，經(jīng)審核批準(zhǔn)后予以報銷。2.教材費(fèi)用教材采購：根據(jù)培訓(xùn)課程要求，采購教材時應(yīng)選擇正規(guī)渠道，確保教材質(zhì)量。教材采購應(yīng)簽訂采購合同，明確教材名稱、數(shù)量、價格、交貨時間等條款。教材到貨后，應(yīng)進(jìn)行驗收，驗收合格后方可支付貨款。支付教材貨款時，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并按照費(fèi)用審批流程進(jìn)行報銷。教材印刷：若培訓(xùn)班有自編教材需要印刷，應(yīng)選擇具備印刷資質(zhì)的印刷企業(yè)，并簽訂印刷合同。印刷費(fèi)用的支付應(yīng)按照合同約定執(zhí)行，報銷時需提供印刷合同、印刷清單、發(fā)票等相關(guān)資料。3.場地租賃費(fèi)用按照租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和支付方式，按時支付場地租賃費(fèi)用。支付場地租賃費(fèi)用時，應(yīng)取得出租方開具的合法有效的發(fā)票，并按照費(fèi)用審批流程進(jìn)行報銷。4.設(shè)備購置費(fèi)用因培訓(xùn)業(yè)務(wù)需要購置設(shè)備時，應(yīng)編制設(shè)備購置預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后按照政府采購或招標(biāo)采購等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。設(shè)備購置應(yīng)簽訂采購合同，明確設(shè)備規(guī)格、型號、價格、售后服務(wù)等條款。設(shè)備到貨后，應(yīng)組織驗收，驗收合格后方可支付設(shè)備款。支付設(shè)備款時，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并按照費(fèi)用審批流程進(jìn)行報銷。5.辦公用品及耗材費(fèi)用辦公用品及耗材的采購應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，由專人負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購和管理。采購時應(yīng)選擇正規(guī)供應(yīng)商，確保產(chǎn)品質(zhì)量。辦公用品及耗材費(fèi)用報銷時，應(yīng)提供采購發(fā)票、入庫單、領(lǐng)用清單等相關(guān)憑證，經(jīng)審核批準(zhǔn)后予以報銷。（三）學(xué)員相關(guān)費(fèi)用支出1.學(xué)員獎學(xué)金設(shè)立學(xué)員獎學(xué)金制度，對在培訓(xùn)期間表現(xiàn)優(yōu)秀的學(xué)員給予獎勵。學(xué)員獎學(xué)金的評定標(biāo)準(zhǔn)和獎勵金額應(yīng)在培訓(xùn)班招生簡章或相關(guān)文件中明確公布。獎學(xué)金發(fā)放時，應(yīng)填寫?yīng)剬W(xué)金發(fā)放表，經(jīng)審批后通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付給獲獎學(xué)員。2.學(xué)員退費(fèi)因特殊原因需要為學(xué)員辦理退費(fèi)的，應(yīng)按照培訓(xùn)班退費(fèi)管理規(guī)定執(zhí)行。退費(fèi)申請應(yīng)由學(xué)員本人提出，并提供相關(guān)證明材料。經(jīng)審核批準(zhǔn)后，按照退費(fèi)計算方法計算退費(fèi)金額，并辦理退費(fèi)手續(xù)。退費(fèi)金額應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式退還學(xué)員，同時收回原收款憑證，并開具退費(fèi)證明。四、財務(wù)核算與報表（一）財務(wù)核算1.會計核算方法培訓(xùn)班應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映培訓(xùn)班的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計科目設(shè)置根據(jù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算要求，合理設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等各類會計要素，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.賬務(wù)處理流程各項收入和支出應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，按照規(guī)定的會計憑證填制要求編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，確保憑證內(nèi)容真實、完整、合法。財務(wù)人員應(yīng)定期對賬務(wù)進(jìn)行核對和結(jié)賬，編制科目余額表、總賬、明細(xì)賬等會計報表，確保賬賬相符、賬實相符。（二）財務(wù)報表1.月度財務(wù)報表每月末編制月度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。月度財務(wù)報表應(yīng)反映培訓(xùn)班當(dāng)月的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為管理層提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。2.年度財務(wù)報表每年末編制年度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注等。年度財務(wù)報表應(yīng)全面、系統(tǒng)地反映培訓(xùn)班全年的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為培訓(xùn)班的決策提供重要依據(jù)。3.財務(wù)報表分析定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)報表分析報告。分析內(nèi)容包括培訓(xùn)班的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、成本費(fèi)用情況、資金使用效率等方面，并與同行業(yè)其他培訓(xùn)班進(jìn)行比較分析，找出存在的問題和差距，提出改進(jìn)建議和措施。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋培訓(xùn)班所有的收入和支出項目，確保預(yù)算的完整性。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)計劃、市場行情、歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法編制預(yù)算。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往的預(yù)算項目和收支水平，以零為基點，從實際需要出發(fā)，逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。滾動預(yù)算是指在預(yù)算的執(zhí)行過程中，隨著時間的推移和市場環(huán)境的變化，不斷調(diào)整和補(bǔ)充預(yù)算，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和適應(yīng)性。3.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年末，由培訓(xùn)班管理部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)計劃和實際需求，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等，并提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門匯總審核：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，結(jié)合培訓(xùn)班整體發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，提出調(diào)整意見和建議。預(yù)算委員會審議：預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)部門匯總審核后，提交至預(yù)算委員會審議。預(yù)算委員會成員包括培訓(xùn)班管理層、各部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員等，對預(yù)算草案進(jìn)行全面審議，提出修改意見和建議。批準(zhǔn)執(zhí)行：預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算委員會審議通過后，報培訓(xùn)班管理層批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解下達(dá)預(yù)算批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算，并下達(dá)至各部門。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解落實到具體的項目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查。財務(wù)部門應(yīng)及時掌握各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及改進(jìn)措施等。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額、調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并附上相關(guān)證明材料。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門審核后，報預(yù)算委員會審議，由培訓(xùn)班管理層批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理要求進(jìn)行，納入年度預(yù)算安排。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和采購合規(guī)性。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期計算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬面價值與實際價值相符。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況、存放地點等。清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行評估作價，確保處置價格合理。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計處理。（二）流動資產(chǎn)（庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等）管理1.庫存現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制庫存現(xiàn)金限額。每日現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。2.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額和收支情況。妥善保管銀行存款憑證，如支票、匯票、本票等，確保資金安全。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理核對，及時與學(xué)員或相關(guān)單位溝通催收款項。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)分析原因，采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，確保應(yīng)收賬款及時收回，減少壞賬損失。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門自查財務(wù)部門應(yīng)定期對自身的財務(wù)核算、財務(wù)管理等工作進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。自查內(nèi)容包括會計憑證、賬簿、報表的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，財務(wù)制度的執(zhí)行情況，資金使用的合規(guī)性等。2.內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對培訓(xùn)班的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，重