PAGE培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)室管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)室的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的資金安全和合理使用，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)室全體工作人員及與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和反映財(cái)務(wù)收支情況，提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息。4.安全性原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進(jìn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)健康發(fā)展。二、財(cái)務(wù)人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。2.組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的制定、完善和執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。4.審核財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等重要財(cái)務(wù)文件，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。6.協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，配合相關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的安全管理工作，確保財(cái)務(wù)資料和資金的安全。（二）會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和保管，定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全和完整。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)銷的審核工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程進(jìn)行報(bào)銷審核，確保報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案。5.協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（三）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。2.負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。3.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映現(xiàn)金收支情況。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)銷工作，負(fù)責(zé)報(bào)銷款項(xiàng)的支付。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)室應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)室的要求，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和資金預(yù)算等，并提交給財(cái)務(wù)室。3.財(cái)務(wù)室對(duì)各部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并提交給管理層審議。4.經(jīng)管理層審議通過(guò)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)室應(yīng)將年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度和月度預(yù)算，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出符合預(yù)算安排。3.財(cái)務(wù)室應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。4.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率等。3.財(cái)務(wù)室根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理（一）學(xué)費(fèi)收入管理1.學(xué)費(fèi)是培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的主要收入來(lái)源，財(cái)務(wù)室應(yīng)嚴(yán)格按照培訓(xùn)課程收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)管理。2.培訓(xùn)課程收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行，并在培訓(xùn)機(jī)構(gòu)內(nèi)進(jìn)行公示。3.財(cái)務(wù)室應(yīng)建立學(xué)費(fèi)收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每個(gè)學(xué)員的學(xué)費(fèi)繳納情況，包括繳費(fèi)時(shí)間、繳費(fèi)金額、繳費(fèi)方式等。4.學(xué)費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支、截留或挪用。5.對(duì)于學(xué)員退費(fèi)的情況，應(yīng)按照規(guī)定的退費(fèi)流程進(jìn)行辦理，經(jīng)相關(guān)部門審批后，財(cái)務(wù)室方可辦理退費(fèi)手續(xù)。（二）其他收入管理1.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的其他收入包括教材銷售收入、場(chǎng)地出租收入、咨詢服務(wù)收入等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定進(jìn)行收取，并及時(shí)入賬。3.財(cái)務(wù)室應(yīng)建立其他收入臺(tái)賬，對(duì)其他收入的來(lái)源、金額、收取時(shí)間等進(jìn)行詳細(xì)記錄。4.對(duì)于其他收入的收取，應(yīng)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用是指培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員工資、辦公費(fèi)用、教學(xué)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、教材費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用等。2.財(cái)務(wù)室應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和成本核算方法，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分配。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格控制。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作實(shí)際，制定相應(yīng)的成本費(fèi)用控制措施，并報(bào)財(cái)務(wù)室備案。3.財(cái)務(wù)室應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。4.對(duì)于重大成本費(fèi)用支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整。2.報(bào)銷人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、報(bào)銷日期等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。3.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)先由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，再報(bào)財(cái)務(wù)主管審核簽字，最后報(bào)管理層審批。4.經(jīng)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單，由出納按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。5.對(duì)于不符合財(cái)務(wù)制度和審批流程的費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.財(cái)務(wù)室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全和完整。3.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度進(jìn)行，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.銀行存款管理應(yīng)按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。5.應(yīng)收賬款管理應(yīng)建立臺(tái)賬，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。6.存貨管理應(yīng)建立存貨管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)存貨，確保存貨的賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指培訓(xùn)機(jī)構(gòu)為經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.財(cái)務(wù)室應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。3.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。4.對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指培訓(xùn)機(jī)構(gòu)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。2.財(cái)務(wù)室應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和無(wú)形資產(chǎn)管理制度，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。3.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)可靠。4.無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。七、財(cái)務(wù)審批流程（一）一般費(fèi)用審批流程1.報(bào)銷人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.報(bào)銷人將費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核簽字。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)主管審核簽字。4.財(cái)務(wù)主管審核通過(guò)后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給管理層審批。5.經(jīng)管理層審批通過(guò)后的費(fèi)用報(bào)銷單，由出納按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。（二）重大支出審批流程1.對(duì)于重大支出項(xiàng)目，相關(guān)部門應(yīng)先進(jìn)行可行性研究和論證，并編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。2.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告經(jīng)相關(guān)部門審核通過(guò)后，提交給管理層審議。3.管理層審議通過(guò)后，相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)。4.項(xiàng)目立項(xiàng)后，相關(guān)部門應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行資金安排，并提交給財(cái)務(wù)室審核。5.財(cái)務(wù)室審核通過(guò)后，相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，經(jīng)管理層審批后，由出納按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)室應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表以及相關(guān)的附注和說(shuō)明。4.財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告提交給管理層和相關(guān)部門，為管理層決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)室應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，客觀評(píng)價(jià)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供參考。4.財(cái)務(wù)室應(yīng)定期組織召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)議，與各部門溝通交流財(cái)務(wù)情況，共同探討解決財(cái)務(wù)問(wèn)題的方法和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)室應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)