PAGE財(cái)務(wù)規(guī)章制度培訓(xùn)一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)規(guī)章制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司/組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，提高公司/組織的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)管理水平。（二）適用范圍本規(guī)章制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及全體員工。（三）制定依據(jù)本規(guī)章制度依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國稅收征收管理法》等，以及行業(yè)通行的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司/組織的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以保持專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司/組織的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。對公司/組織的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等，為公司/組織的決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司/組織的良好財(cái)務(wù)形象。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算原則1.公司/組織應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.公司/組織應(yīng)按照實(shí)際成本原則進(jìn)行會計(jì)核算，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得時的實(shí)際成本計(jì)價。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。3.公司/組織應(yīng)按照謹(jǐn)慎性原則進(jìn)行會計(jì)核算，對可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)，計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。（二）會計(jì)憑證1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.公司/組織應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會計(jì)人員有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，會計(jì)人員應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保記賬憑證的內(nèi)容真實(shí)、摘要清楚、金額準(zhǔn)確、會計(jì)分錄正確。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，并加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）印章或者簽字。（三）會計(jì)賬簿1.公司/組織應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)按照會計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐筆登記。2.會計(jì)賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。會計(jì)人員應(yīng)定期對會計(jì)賬簿進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.公司/組織應(yīng)按照規(guī)定的保管期限保管會計(jì)賬簿，不得擅自銷毀。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和處理。（四）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告1.公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。2.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計(jì)師的單位，還須由總會計(jì)師簽名并蓋章。3.公司/組織應(yīng)定期向投資者、債權(quán)人、政府有關(guān)部門等提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，以便其了解公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.公司/組織應(yīng)按照“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則編制財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，合理預(yù)計(jì)收入和支出，避免高估收入或低估支出。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循全員參與原則，充分調(diào)動各部門和全體員工的積極性和主動性，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。（二）預(yù)算編制方法1.公司/組織應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型和特點(diǎn)，選擇合適的預(yù)算編制方法，如固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、滾動預(yù)算法等。2.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，即不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，以零為起點(diǎn)，從實(shí)際需要出發(fā)分析預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。3.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的目標(biāo)值和控制范圍，確保預(yù)算指標(biāo)與公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)相一致。（三）預(yù)算編制程序1.公司/組織應(yīng)成立預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的決策和指導(dǎo)工作。預(yù)算管理委員會由公司/組織負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人等組成。2.每年第四季度，公司/組織應(yīng)下達(dá)下一年度預(yù)算編制的通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間要求等。3.各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織下達(dá)的預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門報(bào)送的預(yù)算草案，進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司/組織的年度預(yù)算草案，并提交預(yù)算管理委員會審議。5.預(yù)算管理委員會應(yīng)組織召開預(yù)算審議會議，對公司/組織的年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算審議會議的意見和建議，對年度預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，形成公司/組織的年度預(yù)算方案。6.公司/組織的年度預(yù)算方案經(jīng)董事會審議通過后，報(bào)經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司/組織應(yīng)將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各月份，明確各部門和各月份的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算指標(biāo)的有效執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。4.公司/組織應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將預(yù)算考核結(jié)果與部門和員工的績效掛鉤，激勵各部門和員工積極完成預(yù)算指標(biāo)。五、資金管理（一）資金籌集1.公司/組織應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合法性、合理性和及時性。2.公司/組織可以通過吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行借款等方式籌集資金。在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行操作，確保資金籌集的合規(guī)性。3.公司/組織應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，加強(qiáng)對資金籌集過程的管理和監(jiān)督，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.公司/組織應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審批，確保資金使用的合法性。2.公司/組織應(yīng)建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和審批程序。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保資金使用的安全性。3.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)對資金使用過程的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。（三）資金結(jié)算1.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時。2.公司/組織應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行資金結(jié)算，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。3.公司/組織應(yīng)建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)、印章等重要物品的管理，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金安全1.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，確保資金的安全完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)等重要物品的管理，明確保管責(zé)任，確保財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)等重要物品的安全。3.公司/組織應(yīng)建立健全資金安全預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金安全隱患，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司/組織應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全、完整。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司/組織應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行貨幣資金的收付和管理，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。公司/組織應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款公司/組織應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任，確保應(yīng)收賬款的及時收回。公司/組織應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。公司/組織應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。3.存貨公司/組織應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，明確存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理責(zé)任，確保存貨的安全、完整。公司/組織應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行處理。公司/組織應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備，對存貨的可變現(xiàn)凈值低于其賬面價值的部分，應(yīng)計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司/組織應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和效益性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，重大固定資產(chǎn)購置應(yīng)實(shí)行集體決策制度。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算，確保固定資產(chǎn)入賬價值的準(zhǔn)確性。2.固定資產(chǎn)折舊公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司/組織應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置公司/組織應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理，建立健全固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限和審批程序。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算，確保固定資產(chǎn)處置收入和處置凈損益的準(zhǔn)確性。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司/組織應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定無形資產(chǎn)購置計(jì)劃，確保無形資產(chǎn)購置的合理性和效益性。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，重大無形資產(chǎn)購置應(yīng)實(shí)行集體決策制度。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算，確保無形資產(chǎn)入賬價值的準(zhǔn)確性。2.無形資產(chǎn)攤銷