年4月19日財務(wù)核算管理制度文檔僅供參考會計核算管理辦法總則為加強集團會計核算管理，建立規(guī)范的會計核算秩序，提高會計工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會計的職能作用，更好地為集團經(jīng)營管理服務(wù)，特制定本制度。財務(wù)核算工作的基本任務(wù)是及時、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；對公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性進行審核和監(jiān)督；為公司所有者和管理者提供真實、完整的會計信息；加強公司內(nèi)部控制管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。公司按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》中的有關(guān)具體準則的有關(guān)規(guī)定進行會計核算。集團實行高度集中、統(tǒng)一管理，各項目公司獨立核算的財務(wù)管理體制。會計核算的基本前提會計年度自公歷每年1月1日起至12月會計核算以人民幣為記帳本位幣。會計核算的基本原則客觀性原則各公司的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量?？杀刃栽瓌t各公司的會計核算應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一的會計制度、會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)口徑一致、相互可比。一貫性原則各公司的會計核算方法應(yīng)當(dāng)保持前后期一致，不得隨意變更。及時性原則各公司的會計核算應(yīng)當(dāng)及時按月進行，不得提前或延后。會計核算的具體原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則各公司的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡當(dāng)期已實現(xiàn)的收入和已發(fā)生的成本、費用，不論款項是否支付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。配比原則各公司進行會計核算時，收入、成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在同一會計期間內(nèi)確認。歷史成本原則各公司對各項資產(chǎn)的計量應(yīng)當(dāng)按照取得時的實際成本計量，其后各項資產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。劃分收益性支出和資本性支出原則各公司進行會計核算時，應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出和資本性支出的界限，凡支出的效益僅及于本會計期間的，應(yīng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計期間的，應(yīng)作為資本性支出。會計科目設(shè)置集團公司及其所屬公司按照《企業(yè)會計準則》設(shè)置統(tǒng)一的會計科目和科目編碼，各公司會計不得隨意增減、刪除會計科目；在保證一級科目不變的前提下，如實際業(yè)務(wù)確需增加明細科目，需經(jīng)公司會計主管或財務(wù)經(jīng)理同意根據(jù)實際業(yè)務(wù)性質(zhì)和會計準則規(guī)定增加設(shè)置明細會計科目。六、資產(chǎn)的的核算資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨（開發(fā)成本）、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等。1、現(xiàn).金及各種銀行存款按照實際收入和支出數(shù)記帳，銀行存款應(yīng)按各銀行賬戶和存款種類進行明細核算2、.應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記帳，并按客戶和項目設(shè)置明細帳；3、存貨（開發(fā)成本）按各項工程實際發(fā)生成本核算，并按項目設(shè)置明細帳；4、長期股權(quán)投資一般采用成本法核算；（1）初始投資成本確定i企業(yè)以現(xiàn)金購入的長期股權(quán)投資，按實際支付的全部價款（包括支付的稅費、手續(xù)費）作為初始投資成本；ii企業(yè)接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債取得的長期股權(quán)投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的稅費，作為初始投資成本；iii以非貨幣性交易換入的長期股權(quán)投資，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為初始投資成本；（2）被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利，作為當(dāng)期投資收益；公司確認的投資收益，是指獲得的被投資單位利潤的分配額，所獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分，作為初始投資成本的收回，沖減投資的賬面價值。5、固定資產(chǎn)，是指公司使用期限超過1年的房屋建筑物、交通運輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、家具、器具等。公司固定資產(chǎn)應(yīng)按取得時的成本入賬；固定資產(chǎn)折舊方法采用直線法（平均年限法）；公司固定資產(chǎn)分類及折舊年限按下列標(biāo)準確定：房屋建筑物20年；交通運輸工具4年；辦公家具、設(shè)備5年；電子設(shè)備3年。6、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)無形資產(chǎn)，是指公司為長期持有的沒有實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)。包括：土地使用權(quán)、軟件等。無形資產(chǎn)按取得時的實際成本記賬，并按使用年限平均攤銷。遞延資產(chǎn)，是指本身沒有交換價值，不可轉(zhuǎn)讓，但能為企業(yè)創(chuàng)造未來收益，并能從未來收益的會計期間抵補的各項支出。公司的遞延資產(chǎn)主要是指長期待攤費用即攤銷期在一年以上的各項費用支出。長期待攤費用按發(fā)生時的實際成本入賬并在費用的受益期限內(nèi)平均攤銷。七、負債的核算負債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括：銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資等。1、短期借款是指企業(yè)在一年內(nèi)需要償還的金融機構(gòu)貸款，短期借款按實際借入金額記帳，并按銀行賬戶設(shè)備明細帳。2.預(yù)收款項是指企業(yè)預(yù)收客戶的房款，預(yù)收款項按實際開具發(fā)票金額入賬，并按項目設(shè)置明細帳。3、其它應(yīng)付款主要核算應(yīng)付其它單位、個人的往來款項，按實際發(fā)生額入賬，并分單位、個人設(shè)置明細帳。4.應(yīng)交稅金主要核算企業(yè)應(yīng)交未交的各項稅費包括：營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅、教育費附加、土地增值稅、土地使用稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等，應(yīng)分稅種、分項目設(shè)置明細賬。5、應(yīng)付職工薪酬核算職工工資、社會保險、福利費等的計提和分配，按實際計提和發(fā)放的金額入賬，并分配計入相關(guān)費用、成本科目。6、長期借款是指償還期限在一年以上的銀行或其它金融機構(gòu)貸款，長期借款按實際借入金額記帳，并按銀行賬戶設(shè)置明細帳。八、所有者權(quán)益的核算所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。實收資本核算企業(yè)收到的投資者投入的資金，發(fā)起人以現(xiàn)金投入的開辦資金，以實際收到金額入賬；以非現(xiàn)金方式投入的資產(chǎn)，應(yīng)按發(fā)起人各方確認的價值入賬。資本公積是指投資者或者她人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、而且投入金額上超過法定資本金部分的資本。資本公積按股本溢價、接收捐贈、其它資本公積進行明細核算。九、損益的核算公司損益核算包括收入、成本、費用、利潤的核算。公司的主營業(yè)務(wù)收入主要是指開發(fā)產(chǎn)品的銷售收入，公司應(yīng)在開發(fā)產(chǎn)品完工交付將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入按項目進行明細核算。公司的主營業(yè)務(wù)成本主要是指開發(fā)產(chǎn)品的開發(fā)成本，公司應(yīng)在確認開發(fā)產(chǎn)品的銷售收入同時結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品的開發(fā)成本。主營業(yè)務(wù)成本按項目進行明細核算。公司的主營業(yè)務(wù)稅金及附加主要是指當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的銷售收入應(yīng)計提的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅。主營業(yè)務(wù)稅金及附加應(yīng)分稅種、分項目進行明細核算。公司的期間費用主要包括：管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用，分別按照具體費用明細項目進行明細核算。公司的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，是指公司發(fā)生的與其業(yè)務(wù)活動無直接關(guān)系的各項收入和支出。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、罰沒收入等；營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、處理無形資產(chǎn)凈損失、計提的無形資產(chǎn)減值準備、計提的固定資產(chǎn)減值準備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算，并在利潤表中分列項目反映。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出還應(yīng)當(dāng)按照具體收入和支出設(shè)置明細項目，進行明細核算。十、會計憑證和會計帳薄公司實行會計電算化進行會計核算，包括錄入憑證、登記賬簿、出具財務(wù)報表。會計憑證各公司會計應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證在財務(wù)軟件中錄入會計憑證，會計應(yīng)審核原始憑證的合法、合規(guī)性；原始憑證包括：發(fā)票、收據(jù)、入庫單、銷售清單及借據(jù)、報銷粘貼單、付款匯簽單等。發(fā)票必須具備如下基本要素：單位名稱、日期、加蓋開具單位的發(fā)票專用章，商品的數(shù)量、單價和金額，如單位為“批”的，需附銷售清單并加蓋發(fā)票專用章；收據(jù)需加蓋開具單位的財務(wù)專用章；入庫單需由交庫人、驗收人等兩人以上簽字確認；付款單據(jù)需寫清經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，由經(jīng)辦人、部門主管領(lǐng)導(dǎo)及公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可付款記賬；公司采用借貸記賬法進行賬務(wù)處理，錄入系統(tǒng)的的記賬憑證須經(jīng)專人審核確認后,方可記賬。同一張憑證，錄入和復(fù)核不能是同一個人。審核人員若發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的憑證有誤，可要求憑證錄入人員進行修改；若在結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)憑證有誤，應(yīng)要求憑證錄入人員以紅字沖銷糾正，再錄入系統(tǒng)。2、會計賬簿公司按照會計科目設(shè)置總賬和各個科目明細賬包括總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、各科目明細分類賬；每月各公司會計根據(jù)審核無誤的會計憑證過賬生成電子賬簿；并定期打印裝訂。十一、會計報表及財務(wù)分析報告每月結(jié)賬后由財務(wù)軟件自動生成會計報表，由各公司分管會計與科目余額核對后上報主管會計或財務(wù)經(jīng)理，并及時備份。財務(wù)部每年出具集團公司半年度、全年度財務(wù)分析報告，并上報至總經(jīng)理。十二、

會計資料保管會計軟件生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料，應(yīng)定期打印、裝訂成冊，并建立檔案，由專人保管