年4月19日財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度匯編模板資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。湖北大悟山水文旅發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度匯編(財(cái)務(wù)部內(nèi)部討論修訂稿)財(cái)務(wù)管理部05月目錄第一部分部門組織架構(gòu)第二部分部門崗位職責(zé)第三部分財(cái)務(wù)管理制度第四部分業(yè)務(wù)審批流程第一部分部門組織架構(gòu)全面預(yù)算管理●負(fù)責(zé)組織公司編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算,逐月分解指標(biāo),并監(jiān)督考核執(zhí)行情況。●負(fù)責(zé)組織公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案的制定及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核工作?！褙?fù)責(zé)提供公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核的主要財(cái)務(wù)指標(biāo),每月進(jìn)行對標(biāo)分析?！褙?fù)責(zé)組織公司編報(bào)各種產(chǎn)品日常效益測算。●負(fù)責(zé)組織公司編報(bào)資金周計(jì)劃、月計(jì)劃及月計(jì)劃執(zhí)行情況。投融資管理●按年度預(yù)算做好全年投融資計(jì)劃?！窠M織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機(jī)構(gòu)貸款,確保公司資金安全供應(yīng)?！褙?fù)責(zé)到期貸款還本付息計(jì)劃工作?！褙?fù)責(zé)年度資金平衡計(jì)劃工作。●負(fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機(jī)構(gòu)提供評級授信和貸款資料報(bào)送工作。價(jià)格與成本費(fèi)用管理●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費(fèi)用管理制度?！裰贫ǔ杀举M(fèi)用管理制度,負(fù)責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計(jì)劃和短期預(yù)測?！褙?fù)責(zé)組織公司做好公司費(fèi)用指標(biāo)的管理與考核工作?！褙?fù)責(zé)組織編制月、季、年度成本異動(dòng)分析報(bào)告?！褙?fù)責(zé)公司成本費(fèi)用考核工作,指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算?！癖O(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價(jià)格,規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格。稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理●負(fù)責(zé)組織公司對稅法規(guī)定的貫徹落實(shí)及稅收文件資料的收集、整理工作。●負(fù)責(zé)組織公司進(jìn)行稅收籌劃,提出合理的納稅方案,督辦公司減免稅業(yè)務(wù)?！褙?fù)責(zé)定期組織公司的稅收情況進(jìn)行分析,定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)?！衽浜匣?、審計(jì)、稅務(wù)等部門以及上級公司的檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)組織整改?！癖O(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂,降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)股權(quán)管理●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、損毀、報(bào)廢、處理等相關(guān)的制度、流程?！駥舅犢Y產(chǎn)的使用及維護(hù)情況實(shí)施監(jiān)督管理?！穸ㄆ诮M織公司資產(chǎn)盤點(diǎn),編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告。●制訂并規(guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程?！褙?fù)責(zé)公司股權(quán)的管理,動(dòng)態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)?！駞⑴c、監(jiān)督公司股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項(xiàng)。財(cái)務(wù)績效管理●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè),建立、健全公司及公司關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制?！褙?fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)人員績效考核方案?！褙?fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員績效考核工作?！褙?fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作。項(xiàng)目成本管理●負(fù)責(zé)建立、完善、落實(shí)《項(xiàng)目成本管理辦法》及相關(guān)制度?！褙?fù)責(zé)組織或委托第三方審計(jì)對項(xiàng)目完工進(jìn)度、項(xiàng)目決算進(jìn)行審核?！褙?fù)責(zé)對合同付款及投資執(zhí)行情況進(jìn)行審核與跟蹤,及時(shí)反映在建項(xiàng)目的成本控制情況。●參與及監(jiān)督項(xiàng)目的招投標(biāo)審核工作?！駞⑴c工程項(xiàng)目的概預(yù)算審核,組織項(xiàng)目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計(jì)。●負(fù)責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機(jī)制,對預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監(jiān)督與審核。第二部分部門工作職責(zé)第三部分財(cái)務(wù)管理制度目錄一、費(fèi)用報(bào)銷管理制度二、資產(chǎn)管理制度三、會計(jì)核算規(guī)范管理制度、四、會計(jì)檔案管理制度五、貨幣資金管理辦法六、票據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒管理辦法七、財(cái)務(wù)人員工作交接管理辦法費(fèi)用報(bào)銷管理制度第一章總則一、目的為規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷行為,減少不必要的開支,有效利用和控制資金,實(shí)現(xiàn)低成本高效益運(yùn)行,特制定本制度。本制度規(guī)定了差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、報(bào)銷單據(jù)粘貼規(guī)范、個(gè)人借款、備用金借款的具體管理要求。二、適用范圍本制度適用本公司。第二章差旅費(fèi)報(bào)銷管理一、差旅費(fèi)定義差旅費(fèi)是指員工因工作需要,受企業(yè)派遣前往異地洽談業(yè)務(wù)、開發(fā)市場、協(xié)調(diào)處理企業(yè)事務(wù)、開會、學(xué)習(xí)等活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用。二、差旅費(fèi)范圍差旅費(fèi)包括城際交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差地市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助和通訊補(bǔ)助。三、出差申請單(一)員工報(bào)銷差旅費(fèi)必須附經(jīng)審批經(jīng)過的《出差申請表》。(二)出差人員超標(biāo)乘坐交通工具,需在《出差申請表》中得到領(lǐng)導(dǎo)事先審批。如未在《出差申請表》中填寫或信息不完整的,則需另外提交《超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具申請表》。四、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(一)出差住宿費(fèi)及出差補(bǔ)助報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1、國內(nèi)地區(qū)(金額單位:人民幣元)人員報(bào)銷層級北上廣深一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)住宿費(fèi)補(bǔ)助住宿費(fèi)補(bǔ)助住宿費(fèi)補(bǔ)助住宿費(fèi)補(bǔ)助中高層800200500200350180300160中層及以下600180400180300160260140注:層級由公司人力行政部負(fù)責(zé)認(rèn)定。2、國內(nèi)地區(qū)分類:北上廣深:北京、上海、廣州、深圳四大城市;一類地區(qū):直轄市、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市。包括天津、重慶、廈門、大連、煙臺、青島、寧波、溫州、福州、杭州、西安、濟(jì)南、長春、太原、南京、西藏地區(qū);二類地區(qū):各省省會或其它類似于省會的地區(qū)及包頭、唐山、蘇州和常州。鄂爾多斯市東勝區(qū)、康巴什新區(qū)、獨(dú)貴塔拉鎮(zhèn)(含七星湖)視同二類地區(qū);三類地區(qū):其它地級市(或等同于地級市)、旗(縣)及以下地區(qū)。如內(nèi)蒙古的臨河、集寧、烏海、赤峰、通遼;杭錦旗、鄂前旗、庫倫、達(dá)拉特旗等。3、境外地區(qū)(金額單位:人民幣元)項(xiàng)目一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)住宿費(fèi)補(bǔ)助住宿費(fèi)補(bǔ)助住宿費(fèi)補(bǔ)助中高層80015005001000300中層及以下150050012003008002004、境外地區(qū)分類:一類地區(qū):日本、阿拉伯聯(lián)合酋長國、伊朗、科威特、沙特阿拉伯、巴林、法國、荷蘭、意大利、德國、丹麥、比利時(shí)、瑞士、西班牙、英國、希臘、美國;二類地區(qū):韓國、馬爾代夫、伊拉克、也門、阿曼、以色列、巴勒斯坦、文萊、馬來西亞、菲律賓、印度尼西亞、東帝汶、泰國、新加坡、黎巴嫩、土耳其、卡塔爾、香港、澳門、臺灣、埃及、南非、埃塞俄比亞、肯尼亞、羅馬尼亞、塞爾維亞、馬其頓、斯洛文尼亞、波黑、加拿大、澳大利亞、新西蘭、巴西、阿根廷;三類地區(qū):除一、二類國家(地區(qū))以外的。凡上述沒有涉及到的國家,參照同地區(qū)同等經(jīng)濟(jì)消費(fèi)水平國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。5、報(bào)銷職務(wù)層級5.1差旅費(fèi)報(bào)銷的員工職務(wù)層級僅作為差旅報(bào)銷時(shí)使用;5.2差旅費(fèi)報(bào)銷的員工職務(wù)層級劃分按公司人力行政部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具體劃分標(biāo)準(zhǔn)如下:層級包含范圍備注高層中高層中層及以下6、交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)序號職級可搭乘交通工具1高管國際航班商務(wù)艙、國內(nèi)航班經(jīng)濟(jì)艙、高鐵商務(wù)座、動(dòng)車一等座、火車軟臥、輪船一等艙2中高管國際國內(nèi)航班經(jīng)濟(jì)艙、高鐵一等座、動(dòng)車一等座、火車軟臥、輪船二等艙3中層及以下高鐵二等座、動(dòng)車一等座、火車硬臥、輪船三等艙、長途汽車6.1出差人員可在職級類別允許搭乘的交通工具范圍內(nèi)自行選擇交通工具,票價(jià)實(shí)報(bào)實(shí)銷;6.2出差人員購票時(shí)正常支付的訂票手續(xù)費(fèi)用,因企業(yè)原因退票或改簽費(fèi),憑正規(guī)發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷;報(bào)銷退票或改簽費(fèi),需附經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意的退改簽說明;6.3公務(wù)乘機(jī)可隨機(jī)票報(bào)銷一份人身意外保險(xiǎn)費(fèi);6.4企業(yè)董事長、總裁的隨從人員可參照同行領(lǐng)導(dǎo)層級乘坐交通工具,票價(jià)實(shí)報(bào)實(shí)銷;6.5聘請外部專家、顧問、演員和記者等人員搭乘航班出差的,由相關(guān)人員發(fā)起《超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具申請表》,審批后方可報(bào)銷;6.6出差人員乘坐火車時(shí),購買列車餐車茶座的費(fèi)用不納入車船費(fèi)報(bào)銷;6.7出差往返火車站、機(jī)場等發(fā)生的交通費(fèi)可入車船費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷;7、員工外出參加會議期間的差旅費(fèi)報(bào)銷7.1由會議主辦單位統(tǒng)一安排食宿的,企業(yè)不予報(bào)銷住宿費(fèi),每天支付50元的出差補(bǔ)助;7.2未安排食宿的,按本制度中差旅報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷;8、員工外出實(shí)習(xí)、參加非學(xué)歷培訓(xùn)和進(jìn)修期間差旅費(fèi)報(bào)銷8.1外出培訓(xùn)人員由培訓(xùn)單位解決食宿的,不予報(bào)銷住宿及出差補(bǔ)助,僅報(bào)銷出發(fā)地至目的地的往返路途費(fèi)用;8.2培訓(xùn)單位不解決食宿的,按本制度中差旅報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷;9、長期駐外人員差旅報(bào)銷,不按本制度執(zhí)行;10、司機(jī)及其它人員差旅費(fèi)報(bào)銷10.1公務(wù)車司機(jī)出車發(fā)生的過路費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi)及燃油費(fèi)憑票按車輛使用費(fèi)報(bào)銷,住宿費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi);10.2工傷員工外出看病的,可視同為出差報(bào)銷差旅費(fèi),住院期間不予報(bào)銷住宿費(fèi)。補(bǔ)助按照企業(yè)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的70%發(fā)放;隨行護(hù)理人員按照其日收入*護(hù)理期限*護(hù)理人數(shù)支付(由護(hù)理人員所在單位出具其收入證明,由工傷醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具醫(yī)囑證明或診斷書確定護(hù)理時(shí)間和護(hù)理人數(shù));內(nèi)部派出協(xié)調(diào)人員按照差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支費(fèi)用;11、員工報(bào)銷差旅費(fèi)發(fā)票規(guī)范員工報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)必須提供出差期間目的地真實(shí)、有效的住宿費(fèi)、餐費(fèi)等發(fā)票;12、境外差旅報(bào)銷規(guī)定12.1需附境外消費(fèi)清單;12.2報(bào)銷憑證須附中文說明,并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn);12.3因國際差旅目的地使用貨幣不同,出差人員按使用的外幣與業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生期間的人民幣匯率計(jì)算各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。13、差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)效要求13.1出差人員必須在出差結(jié)束、回到企業(yè)后的第二個(gè)工作日起兩周內(nèi)報(bào)銷發(fā)生的差旅費(fèi)(節(jié)假日順延);13.2發(fā)票涉及增值稅專用發(fā)票的如超過360天抵扣期的,相關(guān)稅費(fèi)由出差人承擔(dān)。14、長期外派至項(xiàng)目所在地,不適用本制度。第三章車輛使用費(fèi)報(bào)銷管理一、車輛使用費(fèi)定義車輛使用費(fèi)是指公務(wù)用車產(chǎn)生的油費(fèi)、通行費(fèi)、停車費(fèi)和車輛保險(xiǎn)費(fèi)等。二、車輛使用費(fèi)范圍車輛使用費(fèi)包括企業(yè)公務(wù)車輛出車費(fèi),私車公用的車輛費(fèi)。三、車輛使用費(fèi)報(bào)銷管理(一)公務(wù)車車輛使用費(fèi)報(bào)銷管理1、企業(yè)公務(wù)車包括所有權(quán)為企業(yè)的車輛及長期租賃的車輛;2、企業(yè)公務(wù)車使用,需先申請后報(bào)銷;車輛管理部門負(fù)責(zé)審核用車事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性;3、企業(yè)簽訂合同租用的車輛,企業(yè)承擔(dān)的租賃費(fèi)列入租賃費(fèi)報(bào)支。(二)私車公用車輛使用費(fèi)報(bào)銷管理1、使用私車辦理企業(yè)事宜,報(bào)銷車輛使用費(fèi)時(shí)按公務(wù)車車輛使用費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行;2、私車公用統(tǒng)一按1.3元/公里的燃油標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷;第四章交通費(fèi)報(bào)銷管理一、交通費(fèi)定義交通費(fèi)是指員工因公外出且在企業(yè)駐地市內(nèi)發(fā)生的公共交通工具費(fèi)、出租車費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)等。二、交通費(fèi)報(bào)銷范圍交通費(fèi)報(bào)銷范圍包括市內(nèi)交通費(fèi)、包干車輛費(fèi)、公務(wù)車運(yùn)行費(fèi)、臨時(shí)租用車費(fèi)。三、交通費(fèi)報(bào)銷管理(一)市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷管理1、市內(nèi)交通費(fèi)包括:企業(yè)駐地市內(nèi)公共交通工具費(fèi)用;2、市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行部門預(yù)算制度,報(bào)銷人憑乘坐公共交通工具的車票實(shí)報(bào)實(shí)銷,無需發(fā)起用車申請,在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷,超支不補(bǔ)。(二)包干車輛費(fèi)報(bào)銷管理1、包干車輛費(fèi)是指高管、中高管及其它有單獨(dú)交通費(fèi)預(yù)算的車輛費(fèi);2、包干車輛費(fèi)實(shí)行預(yù)算制度,報(bào)銷人需憑發(fā)票報(bào)銷,無需發(fā)起用車申請,在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷,超支不補(bǔ)。(三)公務(wù)車運(yùn)行費(fèi)1、公務(wù)車運(yùn)行費(fèi)包括油費(fèi)、固定停車費(fèi)、維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)費(fèi);2、公務(wù)車輛加油實(shí)行一車一卡(加油卡),加油卡充值統(tǒng)一由車輛管理員負(fù)責(zé)。油費(fèi)報(bào)銷時(shí)發(fā)起”業(yè)務(wù)申請-通用費(fèi)用直接報(bào)銷單”列入交通費(fèi)報(bào)支,在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷,超支不補(bǔ)。油費(fèi)報(bào)銷時(shí)需附公務(wù)車出車記錄表;3、公務(wù)車所在辦公地固定停車費(fèi),由車輛管理員負(fù)責(zé),在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷,超支不補(bǔ);4、公務(wù)車輛維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)費(fèi),由司機(jī)負(fù)責(zé),在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷,超支不補(bǔ)。(四)臨時(shí)租用車費(fèi)企業(yè)組織活動(dòng),臨時(shí)租用車輛的費(fèi)用按雙方簽定的合同約定金額進(jìn)行據(jù)實(shí)報(bào)銷,在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷,超支不補(bǔ)。第五章業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)定義業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用。二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷范圍業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷包括企業(yè)自有食堂招待、外部招待兩種形式。三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理(一)自有食堂招待業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理1、企業(yè)自有職工食堂,發(fā)生招待時(shí)一般由職工食堂安排,費(fèi)用統(tǒng)一由食堂管理人員報(bào)支。接待申請人按企業(yè)規(guī)定填寫公務(wù)派餐單。具體流程由企業(yè)自行設(shè)定;2、企業(yè)自有職工食堂,但因特殊原因在食堂外安排招待的,報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí),仍需要按照統(tǒng)一規(guī)定填寫公務(wù)派餐單,實(shí)行一餐一單;3、上述方式接待,在報(bào)銷時(shí)需附經(jīng)審批的公務(wù)派餐單、用餐明細(xì)清單及正規(guī)發(fā)票。派餐單是否符合要求由企業(yè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)自行判定。(二)外部招待報(bào)銷管理無職工食堂的企業(yè)員工報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi),不需填寫公務(wù)派餐單,根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況在預(yù)算范圍內(nèi)憑正規(guī)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷,實(shí)行總額控制。(三)業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票要求業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)票出具地、日期須和招待地、招待日期相一致,不能交叉使用。第六章通訊費(fèi)報(bào)銷管理一、通訊費(fèi)定義通訊費(fèi)是指因工作需要而產(chǎn)生的固定電話費(fèi)(含網(wǎng)絡(luò))、手機(jī)通訊費(fèi)等。二、通訊費(fèi)報(bào)銷范圍通訊費(fèi)包括固定電話費(fèi)(含網(wǎng)絡(luò))和手機(jī)費(fèi)。三、通訊費(fèi)報(bào)銷管理(一)固定電話費(fèi)固定電話費(fèi)(含網(wǎng)絡(luò))由各企業(yè)在核定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷,按部門分?jǐn)偤怂恪?二)手機(jī)通訊費(fèi)手機(jī)通訊費(fèi)由各企業(yè)按制度核定標(biāo)準(zhǔn)按月納入職工工資進(jìn)行發(fā)放,不按報(bào)銷方式發(fā)放。第七章辦公費(fèi)報(bào)銷管理一、辦公費(fèi)定義辦公費(fèi)是指因工作需要購買的辦公文具、紙張印刷品、報(bào)紙雜志費(fèi)、圖書資料費(fèi)、郵寄費(fèi)等。二、辦公費(fèi)報(bào)銷范圍辦公費(fèi)包括辦公用品、文印費(fèi)、郵寄費(fèi)、資料費(fèi)、辦公耗材等。三、辦公費(fèi)報(bào)銷管理(一)辦公費(fèi)用按預(yù)算核定的標(biāo)準(zhǔn)逐月分解報(bào)銷,一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)能夠累計(jì)使用。報(bào)銷辦公用品時(shí)須附從開票系統(tǒng)打印出具的銷貨清單并加蓋銷售單位發(fā)票專用章,否則不予報(bào)銷。(二)企業(yè)可安排統(tǒng)一部門對企業(yè)各部門的辦公用品進(jìn)行統(tǒng)一采購,開具一張發(fā)票,報(bào)銷時(shí)分?jǐn)偟礁鞑块T。報(bào)銷時(shí)除附發(fā)票和加蓋銷貨單位發(fā)票專用章的辦公明細(xì)清單外,還需附費(fèi)用分?jǐn)偳鍐巍?三)構(gòu)成固定資產(chǎn)的辦公及采購支出,按資產(chǎn)購置程序完成報(bào)銷。第八章報(bào)銷單據(jù)粘貼規(guī)范管理一、報(bào)銷單據(jù)粘貼規(guī)范管理員工有義務(wù)在系統(tǒng)中及時(shí)提交費(fèi)用報(bào)銷單據(jù),同時(shí)提交真實(shí)有效票據(jù)。當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用必須于當(dāng)年12月31日前完成報(bào)銷。對偏離事項(xiàng)酌情處罰。(一)單據(jù)粘貼規(guī)范1、所有發(fā)票全部分類粘貼至A4紙上。為提倡節(jié)能環(huán)保,盡量利用已使用過一面的A4紙(不含機(jī)密信息),實(shí)物票據(jù)粘貼在未使用的一面上,不可雙面粘貼;2、除差旅、用車、交通費(fèi)報(bào)銷單外,其余所有單據(jù)發(fā)票必須平鋪粘貼在A4紙上,不能重疊或折疊;所有原始單據(jù)粘貼不能超出A4紙邊緣,應(yīng)在橫向A4紙左側(cè)2公分處開始粘貼,空出裝訂區(qū)域;單據(jù)四周必須粘貼嚴(yán)實(shí),不留空隙;3、所有單據(jù)須按報(bào)銷業(yè)務(wù)和項(xiàng)目(系統(tǒng)上報(bào)賬單上的項(xiàng)目,如辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等)分類整理并按照每類單據(jù)的時(shí)間先后順序從左到右,從上到下依次粘貼在A4紙上;4、如差旅費(fèi):4.1需先粘貼車船費(fèi)票據(jù),再粘貼住宿費(fèi)票據(jù),后粘貼補(bǔ)助票據(jù);4.2如多地出差,可按出差地先后順序粘貼,先粘貼A地車船費(fèi)票據(jù)、A地住宿費(fèi)票據(jù)、A地補(bǔ)助票據(jù)。再逐一粘貼B地車船費(fèi)票據(jù)、B地住宿費(fèi)票據(jù)、B地補(bǔ)助票據(jù)等(注:火車票需單張平鋪四周全部固定粘貼于A4紙,勿重疊粘貼,否則極易脫落);5、如車輛使用費(fèi)和交通費(fèi)5.1車輛使用費(fèi)需先粘貼燃油費(fèi)票據(jù),再粘貼過路過橋費(fèi)票據(jù),后粘貼停車費(fèi)票據(jù)及其它票據(jù);5.2交通費(fèi)需先粘貼打車票,再粘貼公交充值票等。各類票據(jù)必須分類粘貼,更加便于審核,提高審核效率;6、增值稅認(rèn)證發(fā)票抵扣聯(lián)不用粘貼6.1不可抵扣的業(yè)務(wù)除外,不可抵扣的業(yè)務(wù)包括職工福利費(fèi)等;6.2小規(guī)模納稅企業(yè)無法進(jìn)行抵扣的除外,需交于企業(yè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處進(jìn)行認(rèn)證抵扣;7、無需掃描上傳報(bào)銷的原始單據(jù),如差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)和交通費(fèi)報(bào)銷,可重疊粘貼。但必須確保單據(jù)至上而下、從左至右,均勻排列粘貼在A4紙上,不可將票據(jù)集中粘貼在A4紙中間或一邊,以免造成中間厚四周薄或一邊厚其它地方薄的情況,以至影響檔案裝訂。每張發(fā)票必須直接粘貼在A4紙上,不能粘貼在另外的發(fā)票上。所有單據(jù)確保粘貼牢固,避免傳遞過程中脫落;8、所有原始單據(jù)粘貼完畢后,將每一份報(bào)銷單對應(yīng)的所有票據(jù)及支持附件按照報(bào)賬系統(tǒng)上的報(bào)賬項(xiàng)目進(jìn)行順序整理,再將從報(bào)賬系統(tǒng)打印的報(bào)銷單封面粘貼至對應(yīng)報(bào)銷單據(jù)最上面。每份單據(jù)不要用訂書釘裝訂,也不要用回形針,以免傳遞過程中單據(jù)的丟失。第九章員工個(gè)人借款管理一、員工個(gè)人借款定義員工個(gè)人借款是指員工因公臨時(shí)性借款,主要用于零星、緊急或?qū)ｍ?xiàng)用途的費(fèi)用開支。二、員工個(gè)人借款管理(一)員工借款管理員工借款時(shí),由借款人本人發(fā)起《借款單》,經(jīng)審批同意后,出納根據(jù)審批后的紙質(zhì)借款單予以支付。(二)員工還款管理員工因公借款應(yīng)在公務(wù)結(jié)束后的七個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷且員工借款周期不得超過60天;有未還清借款的員工報(bào)銷時(shí)必須先沖銷借款,沖銷后的剩余報(bào)銷款,方可支付給員工。(三)管控措施1、員工個(gè)人借款執(zhí)行”前款不清后款不借”的原則。2、財(cái)務(wù)部門每月向本企業(yè)負(fù)責(zé)人提供員工借款催收單,本企業(yè)負(fù)責(zé)人有權(quán)根據(jù)催收單,責(zé)令借款人報(bào)銷費(fèi)用或歸還借款。若因?qū)徟划?dāng)或未及時(shí)清收而形成呆死賬,所造成的損失由企業(yè)負(fù)責(zé)人全額承擔(dān);3、員工未及時(shí)報(bào)銷借款費(fèi)用或歸還借款的,財(cái)務(wù)部門可在發(fā)放工資、補(bǔ)貼及分紅等各種款項(xiàng)前,告知人力部門優(yōu)先扣除其未歸還的借款部分。第十章考核與評價(jià)一、費(fèi)用報(bào)銷人員保證發(fā)票真實(shí)有效,粘貼、掃描完整規(guī)范;對于不規(guī)范粘貼、掃描附件的報(bào)銷人員全公司通報(bào)。當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)年12月31日前報(bào)銷,跨年度報(bào)銷的費(fèi)用按報(bào)銷金額的10%對經(jīng)辦人進(jìn)行處罰。第十一章附則一、本制度由公司財(cái)務(wù)部歸口管理并負(fù)責(zé)解釋。二、本制度自審批生效之日起執(zhí)行。資產(chǎn)管理制度第一章總則一、目的為規(guī)范公司資產(chǎn)管理工作,防止資產(chǎn)流失,明確企業(yè)資產(chǎn)管理及使用的權(quán)責(zé)關(guān)系,根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號—資產(chǎn)管理》及其它國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度,結(jié)合業(yè)務(wù)流程,制定本制度。二、管理原則資產(chǎn)管理堅(jiān)持統(tǒng)一政策、分級負(fù)責(zé)與歸口管理相結(jié)合、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的管理理念,本著激活”沉沒資產(chǎn)”(不能給企業(yè)帶來直接或間接效益的資產(chǎn))、優(yōu)化”呆賬資產(chǎn)”(長時(shí)間沒有被利用或者使用的資產(chǎn))、培育”高回報(bào)資產(chǎn)”的原則,力爭經(jīng)過加強(qiáng)資產(chǎn)的有效管理,實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)價(jià)值最大化。本制度涉及的資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。三、適用范圍本制度適用于本公司。第二章固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)的定義(一)固定資產(chǎn):是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的,使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)(二)固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的才能予以確認(rèn):1、該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);2、該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量;3、根據(jù)公司規(guī)定,將單位價(jià)值2500元以上且符合上述標(biāo)準(zhǔn)的定義為固定資產(chǎn)(低于2500元的電子設(shè)備,是否需要列入固定資產(chǎn)由企業(yè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)自行判斷)。二、固定資產(chǎn)的購置管理(一)企業(yè)固定資產(chǎn)購置包括企業(yè)自建、外購、融資租賃等。(二)企業(yè)必須嚴(yán)格按照經(jīng)董事會審批同意實(shí)施的年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃,開展資產(chǎn)新增及固定資產(chǎn)更新改造項(xiàng)目購置工作。(三)按照《長期資產(chǎn)購置審批流程》執(zhí)行固定資產(chǎn)購置審批。(四)日常固定資產(chǎn)的購置采購金額50萬元以下,依據(jù)非招標(biāo)采購方式管理制度執(zhí)行;采購金額50萬元(含)以上,依據(jù)招標(biāo)管理制度執(zhí)行。(五)固定資產(chǎn)購置必須要與供應(yīng)商簽采購合同,且采購款項(xiàng)必須以公對公方式結(jié)算。(六)各企業(yè)固定資產(chǎn)購置必須履行交接驗(yàn)收程序,確保賬卡物一致,財(cái)務(wù)部門、實(shí)物管理部門和使用保管部門的購置資產(chǎn)信息一致。(七)各企業(yè)自建工程,應(yīng)及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、編制竣工決算報(bào)告、辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。外購及融資租賃固定資產(chǎn),經(jīng)辦部門應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù),填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告,連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議、發(fā)票等,發(fā)起審批流程辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。(八)所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未辦理竣工決算的,應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起,根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等,按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理(一)固定資產(chǎn)交付(送貨供應(yīng)商應(yīng)備妥發(fā)票、產(chǎn)品質(zhì)量保證書或保修卡、使用說明書、送貨單等資料及擬采購的商品)或者完工時(shí),應(yīng)由申請購置部門會同業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門以及資產(chǎn)管理部門共同辦理資產(chǎn)驗(yàn)收;在建工程等完工時(shí),必須由公司其它專業(yè)部門會同工程部及申請購置部門辦理資產(chǎn)驗(yàn)收;其它需要專門機(jī)構(gòu)檢測的設(shè)備,如有必要,可請相關(guān)部門協(xié)助進(jìn)行檢測后辦理資產(chǎn)驗(yàn)收,資產(chǎn)驗(yàn)收項(xiàng)目包括:資產(chǎn)名稱、品牌、規(guī)格型號、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、附件資料及機(jī)器性能檢測等;如需要調(diào)試方可辦理驗(yàn)收的(調(diào)試一般指大型生產(chǎn)線或機(jī)械的組裝后經(jīng)過一段時(shí)間的運(yùn)行、檢查、調(diào)整過程),申請部門及供應(yīng)商調(diào)試成功后辦理驗(yàn)收手續(xù),驗(yàn)收完畢后填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》。固定資產(chǎn)驗(yàn)收單一式三聯(lián),使用部門、資產(chǎn)管理部門、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門各存一份。(二)凡在驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)做好記錄,并由資產(chǎn)管理部門督促經(jīng)辦人員立即辦理退換或索賠手續(xù),并按合同索賠條款處理。四、固定資產(chǎn)編碼管理(一)固定資產(chǎn)編碼規(guī)則1、企業(yè)對固定資產(chǎn)實(shí)行編碼管理,實(shí)物管理部門統(tǒng)一印制固定資產(chǎn)卡片,并對每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼標(biāo)識;2、固定資產(chǎn)在使用前必須先辦理完畢入賬手續(xù),填制固定資產(chǎn)卡片并粘貼在固定資產(chǎn)實(shí)物規(guī)定的位置;各使用部門必須保證所管理的固定資產(chǎn)標(biāo)識的清晰、完整。固定資產(chǎn)分配編碼填制卡片以后,方能由使用部門領(lǐng)用;3、編碼規(guī)則:固定資產(chǎn)卡片編碼由系統(tǒng)自動(dòng)生成唯一編碼,至少包括公司賬套號-固定資產(chǎn)類別編碼-卡片流水編碼;實(shí)物資產(chǎn)粘帖的固定資產(chǎn)卡片編碼應(yīng)與系統(tǒng)編碼一致;4、已經(jīng)編號的固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧、報(bào)廢、調(diào)撥或者出售等,其編號予以注銷,不再使用,以免發(fā)生混淆。五、固定資產(chǎn)使用管理固定資產(chǎn)使用實(shí)行使用部門負(fù)責(zé)制,原則上誰使用誰負(fù)責(zé)。1、除房屋、建筑物等由資產(chǎn)本身性質(zhì)決定需由企業(yè)或部門管理外,其它各項(xiàng)資產(chǎn)都要確定專門管理人。資產(chǎn)在用的,使用人為管理人;資產(chǎn)未用、停用或在維修而暫時(shí)沒有使用人的,由各級資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)管理;2、各企業(yè)(部門)負(fù)責(zé)人是本企業(yè)(部門)固定資產(chǎn)使用和管理的責(zé)任人,對本企業(yè)(部門)的固定資產(chǎn)負(fù)有全面的管理責(zé)任。沒有明確資產(chǎn)管理人或管理人難以確定的,由各級資產(chǎn)占有企業(yè)主持工作的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé);3、企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)使用人變更,資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)在盤點(diǎn)時(shí)對相關(guān)信息進(jìn)行變更。六、固定資產(chǎn)修理管理(一)固定資產(chǎn)大修1、固定資產(chǎn)的年度大修理計(jì)劃由固定資產(chǎn)主管部門和使用部門共同制定,經(jīng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門審核后,報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),列入年度預(yù)算,預(yù)算編制細(xì)化至月;2、經(jīng)過大修理后,凡符合下列條件之一的應(yīng)確認(rèn)為改擴(kuò)建支出記入固定資產(chǎn)成本:2.1使固定資產(chǎn)的使用年限延長;2.2使固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力增大;2.3使產(chǎn)品質(zhì)量提高;2.4使企業(yè)生產(chǎn)成本降低。(二)固定日常維修固定資產(chǎn)的日常修理,由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé),費(fèi)用列入當(dāng)期損益。七、固定資產(chǎn)處理管理(一)固定資產(chǎn)處理包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、毀損報(bào)廢等。(二)各企業(yè)對本企業(yè)所擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行處理時(shí)必須經(jīng)過審批流程審批后方可進(jìn)行,未經(jīng)審批不得進(jìn)行處理。(三)對于超出本企業(yè)審批權(quán)限的固定資產(chǎn)處理要報(bào)上報(bào)公司決策機(jī)構(gòu)審批。(四)固定資產(chǎn)處理由各企業(yè)經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件組織實(shí)施,連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議、單證等,報(bào)送業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門辦理資產(chǎn)處理手續(xù)。資產(chǎn)處理完成后,經(jīng)辦部門應(yīng)負(fù)責(zé)催收轉(zhuǎn)讓價(jià)款。(五)各企業(yè)固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧時(shí),使用保管部門要負(fù)責(zé)查明原因,根據(jù)資產(chǎn)盤點(diǎn)表及時(shí)填制《資產(chǎn)盤盈盤虧單》,按規(guī)定權(quán)限履行相關(guān)審批程序。八、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)(一)每半年度終了后的次月資產(chǎn)管理部門與業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部對半年度發(fā)生變化的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。(二)固定資產(chǎn)使用單位每半年要對本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查、盤點(diǎn)。根據(jù)資產(chǎn)使用狀態(tài),應(yīng)將資產(chǎn)分為在用優(yōu)良資產(chǎn)、在用沉沒資產(chǎn)、閑置優(yōu)良資產(chǎn)、閑置沉沒資產(chǎn)、毀損報(bào)廢資產(chǎn);根據(jù)資產(chǎn)變現(xiàn)能力,應(yīng)將資產(chǎn)分為即時(shí)可變現(xiàn)資產(chǎn)、年內(nèi)可變現(xiàn)資產(chǎn)、未來可變現(xiàn)資產(chǎn)、無法變現(xiàn)資產(chǎn);實(shí)物管理部門及企業(yè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門要對資產(chǎn)盤點(diǎn)清查結(jié)果進(jìn)行確認(rèn),將盤盈、盤虧結(jié)果按照資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。1、優(yōu)良資產(chǎn)指企業(yè)擁有或控制的,能為企業(yè)帶來未來收益,有較高的預(yù)期回報(bào)率的資產(chǎn),包括企業(yè)在用及準(zhǔn)備出售的資產(chǎn);2、沉沒資產(chǎn)指企業(yè)以前購置或擁有的,在可預(yù)見的未來不能給企業(yè)帶來收益,無法創(chuàng)造價(jià)值的資產(chǎn),包括企業(yè)在用的不能直接創(chuàng)造價(jià)值的辦公樓、食堂等資產(chǎn),以及閑置無使用價(jià)值的資產(chǎn);3、毀損報(bào)廢的資產(chǎn)指由于自然災(zāi)害或責(zé)任事故等原因造成了毀壞和損失的資產(chǎn),以及由于磨損或陳舊,不能繼續(xù)使用的資產(chǎn);4、在用資產(chǎn)指已投入使用的機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器及試驗(yàn)設(shè)備等生產(chǎn)性固定資產(chǎn)以及已投入使用的非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和存貨等;5、閑置資產(chǎn)指已停用一年及一年以上,且不需使用的,或是已被新購置具有同類用途資產(chǎn)所替代的資產(chǎn)。九、固定資產(chǎn)核算管理(一)固定資產(chǎn)的分類公司固定資產(chǎn)核算按實(shí)物形態(tài)分為:1、房屋建筑物;2、機(jī)器設(shè)備;3、運(yùn)輸設(shè)備;4、電子設(shè)備;5、井巷資產(chǎn);6、管道資產(chǎn);7、其它設(shè)備。(二)固定資產(chǎn)初始計(jì)量1、公司購入固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照歷史成本進(jìn)行初始計(jì)量,其成本包括公司為構(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出。1.1外購固定資產(chǎn)的初始計(jì)量:包括買價(jià)、相關(guān)稅費(fèi),以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其它支出;1.2企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)初始計(jì)量:由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成;1.3投資者投入的固定資產(chǎn)初始計(jì)量:應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定價(jià)值確定成本,但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的,應(yīng)按固定資產(chǎn)的公允價(jià)值確定;1.4融資租入的資產(chǎn)的初始計(jì)量:應(yīng)當(dāng)按照最低租賃付款額現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值的較低者進(jìn)行計(jì)量;1.5接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)的初始計(jì)量:1.5.1捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值;1.5.2捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的,按如下順序確定其入賬價(jià)值;1.5.2.1同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)的金額,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值;1.5.2.2同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的,按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為其入賬價(jià)值;1.5.2.3如受贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn),按照上述方法確認(rèn)的固定資產(chǎn)原價(jià),減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額,作為入賬價(jià)值;1.6債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)初始計(jì)量:應(yīng)按固定資產(chǎn)公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值;1.7非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)初始計(jì)量,應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本;1.8盤盈的固定資產(chǎn)的計(jì)量:1.8.1如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格,減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額,作為入賬價(jià)值;1.8.2如果同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的,按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價(jià)值。(三)固定資產(chǎn)折舊1、固定資產(chǎn)折舊的定義指固定資產(chǎn)在使用過程中,逐漸損耗而消失的部分價(jià)值。固定資產(chǎn)被損耗的該部分價(jià)值應(yīng)當(dāng)在其有效使用年限內(nèi)分期攤銷,形成折舊費(fèi)用,計(jì)入各期成本。2、固定資產(chǎn)折舊方法累計(jì)折舊統(tǒng)一選用:平均年限法(二)。3、企業(yè)對所有的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊,除以下情形:3.1已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);3.2單獨(dú)計(jì)價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;3.3處于更新改造過程中的固定資產(chǎn)。4、固定資產(chǎn)的折舊年限及凈殘值率序號固定資產(chǎn)分類折舊年限(年)年折舊率(%)凈殘值率(%)1房屋建筑物20-402.38-4.8552機(jī)器設(shè)備5-303.17-19.4053運(yùn)輸設(shè)備5-109.90-19.4054電子設(shè)備3-156.33-32.3355井巷資產(chǎn)251.9056管道資產(chǎn)204.7557其它設(shè)備3-156.33-32.3355、固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量5.1后續(xù)支出的資本化與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續(xù)支出,符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本,同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除。企業(yè)將固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造的,應(yīng)將相關(guān)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已計(jì)提的累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷,將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程,并停止計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)發(fā)生的可資本化的后續(xù)支出,經(jīng)過”在建工程”科目核算。待固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí),再從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn),并按重新確定的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法計(jì)提折舊。5.2后續(xù)支出的費(fèi)用化與固定資產(chǎn)有關(guān)的修理費(fèi)用等后續(xù)支出,不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況分別在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為損益。(二)固定資產(chǎn)減值會計(jì)期末企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量,對可收回金額(指資產(chǎn)的銷售凈價(jià),與預(yù)期從該資產(chǎn)的持續(xù)使用和使用壽命結(jié)束時(shí)的處理中形成的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值進(jìn)行比較,兩者之間較高者)低于賬面價(jià)值的差額,應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。(三)固定資產(chǎn)處理1、應(yīng)當(dāng)將處理收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是固定資產(chǎn)成本扣減累計(jì)折舊和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的金額。2、沖銷被清理固定資產(chǎn)的原值和已提折舊,將被清理資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入”固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方。3、以資金核算收回價(jià)款及支付清理費(fèi)用。4、將固定資產(chǎn)清理凈損失(收益)轉(zhuǎn)入”營業(yè)外支出(收入)”賬戶的借方(貸方)。第四章無形資產(chǎn)管理制度一、無形資產(chǎn)定義(一)無形資產(chǎn)定義無形資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列四個(gè)特征的資產(chǎn):1、由企業(yè)擁有或者控制并能帶來未來經(jīng)濟(jì)利益;2、不具有實(shí)物形態(tài);3、具有可辨認(rèn)性;4、屬于非貨幣性資產(chǎn)。(二)無形資產(chǎn)確認(rèn)條件無形資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的,才能予以確認(rèn):1、與無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);2、該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。二、無形資產(chǎn)保管管理(一)公司應(yīng)配備專人保管無形資產(chǎn)。保管無形資產(chǎn)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德,遵紀(jì)守法。(二)對接觸無形資產(chǎn)中公司核心技術(shù)實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn),嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員接觸公司的核心技術(shù)。三、無形資產(chǎn)使用(一)公司應(yīng)指定可接觸公司專利技術(shù)和非專利技術(shù)的人員,并與其簽訂保密協(xié)議。(二)有權(quán)使用公司專利技術(shù)和非專利技術(shù)的人員每次使用,保管人員均應(yīng)在登記簿上登記,詳細(xì)記錄使用人、時(shí)間、時(shí)長、目的、批準(zhǔn)人。(三)出租、出借無形資產(chǎn),由管理部門會同業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理,并簽訂合同協(xié)議,對無形資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保全、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。(四)公司應(yīng)定期對擁有的專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的先進(jìn)性進(jìn)行評估。至少在每年年末由無形資產(chǎn)管理部門和業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門對無形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析,預(yù)計(jì)其給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力。無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的,按照減值準(zhǔn)備會計(jì)政策的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。(五)對于無形資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、編碼、調(diào)撥、處理,參照本制度第三章固定資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、無形資產(chǎn)核算管理(一)無形資產(chǎn)分類1、權(quán)利型無形資產(chǎn)(如土地使用權(quán)、礦產(chǎn)開采權(quán)、水權(quán));2、關(guān)系型無形資產(chǎn)(如顧客關(guān)系、客戶名單等);3、組合型無形資產(chǎn)(如商譽(yù));4、知識產(chǎn)權(quán)(包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)等)。(二)無形資產(chǎn)初始計(jì)量公司無形資產(chǎn)初始計(jì)量時(shí)應(yīng)當(dāng)按照歷史成本進(jìn)行初始計(jì)量。1、購入的無形資產(chǎn)初始計(jì)量:購入無形資產(chǎn)的成本包括其購買價(jià)格(含進(jìn)口稅和不能退還的購貨稅款),以及可直接歸屬于使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的支出,包括法律服務(wù)費(fèi)等。任何銷售折扣和回扣均應(yīng)在計(jì)算成本時(shí)扣除。對于分批取得發(fā)票購入的無形資產(chǎn)經(jīng)過在建工程-無形資產(chǎn)科目過渡進(jìn)行核算。全額取得發(fā)票后一次性轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)科目;2、投資者投入的無形資產(chǎn)初始計(jì)量:其入賬價(jià)值一般按投資各方確認(rèn)的價(jià)值確定;3、接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)初始計(jì)量:3.1捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值;3.2捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的,按如下順序確定其入賬價(jià)值:3.2.1同類或類似無形資產(chǎn)存在活躍市場的,按同類或類似無形資產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)的金額,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值;3.2.2同類或類似無形資產(chǎn)不存在活躍市場的,按該接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為其入賬價(jià)值;4、自行研發(fā)的無形資產(chǎn)初始計(jì)量:企業(yè)應(yīng)將自行開發(fā)過程劃分為兩個(gè)階段,即研究階段和開發(fā)階段。研究階段不會產(chǎn)生應(yīng)于確認(rèn)的無形資產(chǎn),因此,這個(gè)階段發(fā)生的支出或費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為損益。而在開發(fā)階段,則可能產(chǎn)生應(yīng)予確認(rèn)的無形資產(chǎn),開發(fā)費(fèi)用應(yīng)予資本化。5、非貨幣性交易換入的無形資產(chǎn)初始計(jì)量:5.1如換出資產(chǎn)與換入無形資產(chǎn)不同類,則換入無形資產(chǎn)的成本應(yīng)以收到的資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)量,如收到補(bǔ)價(jià),應(yīng)將補(bǔ)價(jià)扣除;5.2如所換出資產(chǎn)與換入無形資產(chǎn)同類,則換入無形資產(chǎn)應(yīng)按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值入賬。6、債務(wù)重組取得的無形資產(chǎn)初始計(jì)量:應(yīng)按無形資產(chǎn)公允價(jià)值確定其成本。(三)無形資產(chǎn)攤銷1、企業(yè)攤銷無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自無形資產(chǎn)可供使用時(shí)起,至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止;2、企業(yè)選擇的無形資產(chǎn)攤銷方法,應(yīng)當(dāng)反映與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的,應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷。3、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了,對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)不同的,應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法;4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會計(jì)期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的,應(yīng)當(dāng)估計(jì)其使用壽命,按使用壽命有限的無形資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定處理。(四)無形資產(chǎn)處理企業(yè)處理無形資產(chǎn),應(yīng)將所得價(jià)款與該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額,計(jì)入當(dāng)期損益(營業(yè)外收入或營業(yè)外支出)。第五章資產(chǎn)權(quán)證管理(一)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證公司人事行政部管理。(二)對于資產(chǎn)權(quán)證,應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬、并實(shí)時(shí)更新臺賬信息,對權(quán)證原件嚴(yán)格進(jìn)行整理、保管、歸檔。(三)對于資產(chǎn)權(quán)證的有效性進(jìn)行監(jiān)督,督促管理部門對權(quán)證有效期續(xù)展。(四)資產(chǎn)權(quán)證主要包括但不限于房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、商標(biāo)權(quán)證、專利權(quán)證、特許權(quán)證及其它權(quán)屬檔案資料等。(五)每季度財(cái)務(wù)部門與權(quán)證管理部門對權(quán)證信息進(jìn)行核對,確保實(shí)物與記錄信息一致。第六章考核與評價(jià)各企業(yè)資產(chǎn)每半年盤點(diǎn)一次,資產(chǎn)盤點(diǎn)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)有效(包括資產(chǎn)狀態(tài)和使用狀態(tài));未按時(shí)盤點(diǎn)的資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人處以元罰款;各企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符的,對資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人各處以元罰款;第七章附則一、本制度公司財(cái)務(wù)部歸口管理并負(fù)責(zé)解釋。二、本制度自審批生效之日起開始實(shí)施。會計(jì)核算規(guī)范管理制度第一章總則一、目的為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,統(tǒng)一會計(jì)核算形式,保證會計(jì)信息質(zhì)量,建立規(guī)范、高效的會計(jì)工作秩序,提高會計(jì)工作水平,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《會計(jì)電算化規(guī)范》《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則()》及其它有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī),結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略,特制定本制度。本制度規(guī)定了會計(jì)核算管理、核算處理管理,結(jié)賬、單體報(bào)表編制及信息服務(wù)管理。二、管理原則公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)會計(jì)法規(guī)和本制度的規(guī)定,加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,保證本公司的會計(jì)工作有序進(jìn)行。三、適用范圍本制度適用于本公司會計(jì)核算規(guī)范管理工作。第二章會計(jì)核算管理一、會計(jì)核算定義以貨幣為主要量度,對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)或預(yù)算執(zhí)行的過程與結(jié)果進(jìn)行連續(xù)地、系統(tǒng)地記錄,定期編制會計(jì)報(bào)表,形成一系列財(cái)務(wù)、成本、成本指標(biāo),據(jù)以考核經(jīng)營目標(biāo)或計(jì)劃的完成情況,為經(jīng)營決策的制定綜合平衡提供可靠的信息和資料。二、會計(jì)核算原則客觀性原則:可比性原則,明晰性原則,歷史成本原則,實(shí)質(zhì)重于形式原則,權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,及時(shí)性原則,劃分收益性支出與資本性支出原則,配比性原則,相關(guān)性原則,一貫性原則,謹(jǐn)慎性原則,重要性原則。三、會計(jì)主體指會計(jì)工作為其服務(wù)的特定公司或組織,是會計(jì)人員進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)采取的立場以及在空間范圍上的界定。本公司是獨(dú)立的會計(jì)主體,且每個(gè)公司只能是一個(gè)會計(jì)主體。每個(gè)會計(jì)主體只能設(shè)立一個(gè)賬套進(jìn)行會計(jì)核算。四、會計(jì)科目設(shè)置(一)合法性原則:指所設(shè)置的會計(jì)科目應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定。(二)相關(guān)性原則:指所設(shè)置的會計(jì)科目應(yīng)當(dāng)為提供有關(guān)各方所需要的會計(jì)信息服務(wù),滿足對外報(bào)告與對內(nèi)管理的要求。(三)實(shí)用性原則:指所設(shè)置的會計(jì)科目應(yīng)符合公司自身特點(diǎn),滿足公司實(shí)際需要。五、會計(jì)核算辦法各公司必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算,填制會計(jì)憑證,會計(jì)賬簿,編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。任何公司不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會計(jì)核算。(一)會計(jì)核算的范圍1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付;2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;4、資本、基金的增減;5、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;7、需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的其它事項(xiàng)。(二)會計(jì)年度會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。(三)記賬本位幣會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的公司,能夠選定其中一種貨幣作為記賬本位幣,可是編報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。(四)各公司采用的會計(jì)處理方法,前后各期應(yīng)當(dāng)一致,不得隨意變更。(五)會計(jì)賬簿使用財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行會計(jì)核算的,其會計(jì)賬簿的記錄、核算、更正,必須符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定。會計(jì)賬簿,必須以經(jīng)過審核的會計(jì)憑證為依據(jù)。會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其它輔助性賬簿。發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計(jì)賬簿上統(tǒng)一記錄、核算,不得私設(shè)會計(jì)賬簿記錄、核算。定期將會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對,保證會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計(jì)賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符、會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符。各核算主體每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后的3個(gè)月內(nèi)完成核算系統(tǒng)會計(jì)賬簿的打印工作,并分類裝訂成冊,在封面加蓋公司財(cái)務(wù)章,存檔保管。(六)會計(jì)憑證列入核算范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),必須填制或者取得原始憑證并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核,對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改,原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具公司重開。會計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。(七)單體會計(jì)報(bào)表編制管理1、單體會計(jì)報(bào)表的范圍:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表(主表及附表)、往來抵消表(資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目、現(xiàn)金流量項(xiàng)目、利潤表項(xiàng)目)、往來款賬齡管理分析表(非關(guān)聯(lián)企業(yè))、資產(chǎn)數(shù)據(jù)核對及統(tǒng)計(jì)表;2、單體會計(jì)報(bào)表出具時(shí)限要求:每月1日:業(yè)務(wù)處理截止日;每月2日:結(jié)轉(zhuǎn)、記賬截至日;每月3日:報(bào)表生成上報(bào)。(八)財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制,并符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度關(guān)于財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定;其它法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。向不同的會計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致。有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書須經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)的,注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告一并提供。公司提供的擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定,在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中予以說明。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由公司負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)簽名并蓋章;設(shè)置總會計(jì)師的公司,還須由總會計(jì)師簽名并蓋章。公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整。會計(jì)記錄會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。第三章結(jié)賬管理一、結(jié)賬定義結(jié)賬是為了總結(jié)某一個(gè)會計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)收支狀況,據(jù)以編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表,而對各種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額進(jìn)行的計(jì)算總結(jié),是出具報(bào)表的前提。二、結(jié)賬基礎(chǔ)(一)各企業(yè)結(jié)賬前完成銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對,做到賬證相符;銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對,做到賬賬相符;銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對,做到賬實(shí)相符;完成現(xiàn)金流量校驗(yàn);出具銀行調(diào)節(jié)表;出具票據(jù)、現(xiàn)金盤點(diǎn)表。(二)計(jì)提各項(xiàng)稅金;計(jì)提投資收益;增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn)。(三)物資、材料、資產(chǎn)賬賬一致,賬實(shí)一致。(四)完成往來核銷;完成成本結(jié)轉(zhuǎn);損益結(jié)轉(zhuǎn)。三、結(jié)賬流程步驟及責(zé)任人結(jié)賬流程步驟及責(zé)任人參照附表《總賬業(yè)務(wù)分工切分表》。四、反結(jié)賬結(jié)賬后,公司原則上不允許反結(jié)賬。因監(jiān)管要求、數(shù)據(jù)披露、重大差錯(cuò)(金額重大、性質(zhì)嚴(yán)重)等原因必須進(jìn)行反結(jié)賬操作、對當(dāng)期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整時(shí),應(yīng)經(jīng)過填制《反結(jié)賬、取消報(bào)表上報(bào)申請表》,企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意方可執(zhí)行。第四章附則一、本制度由公司財(cái)務(wù)部歸口管理并負(fù)責(zé)解釋。二、本制度自審批生效之日起開始實(shí)施。會計(jì)檔案管理制度第一章總則一、目的為加強(qiáng)公司會計(jì)檔案管理工作,統(tǒng)一規(guī)范各企業(yè)會計(jì)檔案的保管,根據(jù)《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國會計(jì)法》及中華人民共和國財(cái)政部國家檔案局令第79號——《會計(jì)檔案管理辦法》,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本辦法。二、管理原則為維護(hù)本公司經(jīng)濟(jì)利益、合法權(quán)益和還原歷史真實(shí)面貌,各企業(yè)要確保會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。三、適用范圍本制度適用于本公司。第二章會計(jì)檔案管理一、會計(jì)檔案的定義會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、文件合同等會計(jì)核算專業(yè)材料或重要文件。二、會計(jì)檔案具體歸檔范圍:(一)會計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證。(二)會計(jì)賬簿類:科目余額匯總表,總賬,明細(xì)賬,日記賬(包括現(xiàn)金、銀行存款日記賬),固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其它會計(jì)賬簿(如表外業(yè)務(wù)備查簿)。(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明,其它財(cái)務(wù)報(bào)告。(四)重要的文件合同類:融資合同、擔(dān)保合同、抵押合同、質(zhì)押合同、保險(xiǎn)合同、評估合同、審計(jì)合同、公證書、募集說明書、稅務(wù)稽查報(bào)告、稅務(wù)機(jī)關(guān)或政府部門出具的減免稅文件、各類債券發(fā)行的批復(fù)和合規(guī)文件、其它國家及行業(yè)監(jiān)管(管理)機(jī)構(gòu)出具的重要文件資料等。(五)其它會計(jì)檔案類:銀行存款對賬單及余額調(diào)節(jié)表,各類資產(chǎn)盤存表,國地稅稅務(wù)申報(bào)表,土地證、房產(chǎn)證、會計(jì)人員工作移交清冊,會計(jì)檔案保管清冊,會計(jì)檔案銷毀清冊等。三、會計(jì)檔案的歸檔要求(一)會計(jì)憑證按月裝訂立卷,會計(jì)人員每月將打印好的記賬憑證連同原始憑證粘貼在一起,按記賬憑證序號排序組卷,不得空號、跳號。(二)會計(jì)賬簿按年度立卷,在會計(jì)年度終了后按各類會計(jì)賬簿分別整理、組卷。貨幣資金日記賬(含日記總賬)和其它賬簿要分開單獨(dú)立卷。(三)財(cái)務(wù)報(bào)告按年度立卷,年度報(bào)告要與月度、季度報(bào)告分別組卷。(四)文件合同類按季度分類立卷。(五)其它會計(jì)檔案按年度分類立卷。四、案卷封面的編制(一)重要的文件合同類和證件類資料不加封面,直接歸檔原件。(二)會計(jì)憑證類、會計(jì)賬簿類、財(cái)務(wù)報(bào)告類及其它會計(jì)檔案封面必須包括的要素:1、檔案名稱:如會計(jì)憑證,會計(jì)賬簿,季度、中期或年度財(cái)務(wù)報(bào)告,其它會計(jì)檔案等;2、單位名稱:填寫立卷單位的全稱,并加蓋與編制單位名稱相符的財(cái)務(wù)專用章;3、類目名稱:記賬憑證,**明細(xì)賬,現(xiàn)金、銀行日記賬等;4、年月:會計(jì)憑證填寫起止年月,除會計(jì)憑證外其它會計(jì)檔案填寫所屬年度;5、數(shù)量:會計(jì)憑證填寫本月冊數(shù)、冊號,會計(jì)賬簿填寫本度度會計(jì)賬簿冊數(shù)、冊號,其它會計(jì)檔案填寫所屬年度;6、編號:會計(jì)憑證需填寫起止編號,其它類會計(jì)檔案可根據(jù)實(shí)際管理需求確定是否編號;7、責(zé)任人:由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和立卷人簽名或蓋章;8、保管期限:見后附會計(jì)檔案保管期限表;9、全宗號、目錄號、案卷號:由公司檔案管理部門填寫。第三章會計(jì)檔案的保管和移交要求一、會計(jì)檔案的保管公司每年形成的會計(jì)檔案,由財(cái)務(wù)部門編制《會計(jì)檔案保管清冊》。《會計(jì)檔案保管清冊》一式兩份,一份作為當(dāng)年會計(jì)檔案的組成部分歸檔保管,一份留存財(cái)務(wù)部門備查。各企業(yè)歷年會計(jì)檔案均應(yīng)編制留存《會計(jì)檔案保管清冊》。公司的會計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為、30年兩類,從會計(jì)年度終了后的第一天算起。公司紙質(zhì)會計(jì)檔案的最低保管期限如下表所示。序號檔案名稱保管期限備注一會計(jì)憑證1原始憑證30年2記賬憑證30年二會計(jì)賬簿3總賬30年4明細(xì)賬30年5日記賬30年6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年7其它輔助性賬簿30年三財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告8月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告9年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告永久四其它會計(jì)資料10銀行存款余額調(diào)節(jié)表11銀行對賬單12納稅申報(bào)表13會計(jì)檔案移交清冊30年14會計(jì)檔案保管清冊永久15會計(jì)檔案銷毀清冊永久16會計(jì)檔案鑒定意見書永久17重要的文件合同類二、會計(jì)檔案的移交(一)公司當(dāng)年形成的會計(jì)憑證,在會計(jì)年度終了后,暫由財(cái)務(wù)部門保管一年,期滿后半年內(nèi)移交本企業(yè)檔案部門統(tǒng)一保管,其它會計(jì)檔案在會計(jì)年度終了后半年內(nèi)一次性移交。無檔案機(jī)構(gòu)的企業(yè),在沒有設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)期間,由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)保管責(zé)任。(二)會計(jì)檔案移交時(shí),移交雙方應(yīng)按照二級類目、年度、組織機(jī)構(gòu)、保管期限排列順序填寫《檔案移交清單》和《檔案案卷目錄》。交接時(shí)雙方逐卷清點(diǎn)核對,履行簽字手續(xù),加蓋部門印章?！稒n案移交清單》和《檔案案卷目錄》分別由檔案部門和財(cái)務(wù)部門按會計(jì)檔案移交清冊的保管年限留存?zhèn)洳椤?三)各企業(yè)永久保存的會計(jì)檔案,在本企業(yè)保存十年后,向公司檔案管理部門移交保管。第四章會計(jì)檔案的查閱和利用查詢和借閱會計(jì)檔案必須執(zhí)行所在公司檔案管理相關(guān)規(guī)定。第五章會計(jì)檔案的銷毀公司保管期滿的會計(jì)檔案,在與企業(yè)現(xiàn)行債權(quán)債務(wù)無任何關(guān)聯(lián)、不存在任何法律糾紛的前提下,能夠按照以下程序進(jìn)行銷毀:1、由本企業(yè)檔案部門會同財(cái)務(wù)部門提出銷毀請示,編制《會計(jì)檔案銷毀清冊》,列明擬銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、擬銷毀時(shí)間等。2、由所在企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人對銷毀請示簽署意見,由公司內(nèi)控中心、督審委、財(cái)務(wù)部心就銷毀請示簽署意見,并共同派出人員進(jìn)行鑒定和監(jiān)銷。3、銷毀后由參與銷毀的各方在《會計(jì)檔案銷毀清冊》上簽字。各企業(yè)會計(jì)檔案案卷銷毀后,應(yīng)在案卷總目錄和案卷目錄上注明該卷已銷毀,案卷號永久保存,新收進(jìn)的案卷不能頂替該號。經(jīng)鑒定需繼續(xù)保存的原始憑證應(yīng)單獨(dú)抽出另行立卷,并在《會計(jì)檔案銷毀清冊》和案卷目錄的備注欄中分別注明抽出的記賬憑證號和新編案卷號。第六章附則一、本制度由財(cái)務(wù)部歸口管理并負(fù)責(zé)解釋。二、本制度自審批生效之日起開始實(shí)施。貨幣資金管理辦法一、目的為加強(qiáng)公司資金管理,確保貨幣資金安全完整,提高資金運(yùn)營效率,促進(jìn)公司貨幣資金規(guī)范操作,特制定本辦法。二、適用范圍(一)、本辦法所指的貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、存出投資款)。(二)、本辦法規(guī)范的對象為本公司。三、崗位管理(一)、本公司的出納員為貨幣資金的直接責(zé)任人員。(二)、所有貨幣資金的收取和支付只能由出納進(jìn)行,禁止其它人員直接接觸公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金支票。(三)、出納員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。(四)、本公司應(yīng)嚴(yán)格履行貨幣資金的授權(quán)審批制度。對于特殊事項(xiàng)和意外應(yīng)急事項(xiàng)須臨時(shí)收付資金,須按審批程序中規(guī)定的人員口頭同意后先予辦理,事后及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)。禁止未經(jīng)授權(quán)操作貨幣資金,禁止超越權(quán)限批復(fù)資金。四、資金計(jì)劃(一)、本公司的資金實(shí)行計(jì)劃管理。(二)、各公司于每月23日前將下月資金計(jì)劃提交至本公司財(cái)務(wù)部審核,各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于每月24日前將本月資金計(jì)劃執(zhí)行情況和下月資金計(jì)劃(公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字)報(bào)送至財(cái)務(wù)管理中心;本公司財(cái)務(wù)管理中心于每月25日前完成對所屬公司資金計(jì)劃的審核匯總;每月26日總管理中心召開資金調(diào)度例會,對本月資金收支計(jì)劃的完成情況進(jìn)行通報(bào),確定下月資金收支計(jì)劃。會后由財(cái)務(wù)管理中心將審定的資金計(jì)劃下發(fā)各公司執(zhí)行;每月26日各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)下發(fā)的資金計(jì)劃,填寫《億利資源集團(tuán)資金計(jì)劃》,并錄入NC系統(tǒng);財(cái)務(wù)管理中心審核匯總后上報(bào)億利資源集團(tuán)資金管理部。(三)、各公司、各項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金計(jì)劃收付資金。(四)、資金計(jì)劃在執(zhí)行期間,由于項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整、出現(xiàn)無法預(yù)測的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等原因,需進(jìn)行調(diào)整的,由本部門提出申請,財(cái)務(wù)部門審核后,報(bào)常務(wù)副總裁審批。五、支付程序(一)、支付申請:各用款單位或個(gè)人需向外付款時(shí),應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請,注明款項(xiàng)的用途、金額、是否屬于預(yù)算內(nèi)款項(xiàng)或列明預(yù)算金額、支付方式、支付時(shí)間,并附經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明文件,參照《重大款項(xiàng)支付流程》、《內(nèi)部員工公務(wù)借款流程》、《預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷流程》、《對外捐贈(zèng)、贊助審批流程》等執(zhí)行。(二)、支付審批:審批根據(jù)第十二條中相應(yīng)的審批流程中規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批,對不符合規(guī)定的資金支付申請,審批人應(yīng)予以拒絕。(三)、支付復(fù)核:相應(yīng)的會計(jì)人員對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,主要復(fù)核的內(nèi)容為:1支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。2手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全。3金額計(jì)算是否正確。4支付方式、支付單位是否妥當(dāng)。5支付辦理:出納員必須根據(jù)審核無誤的支付憑證辦理貨幣資金支付,并按時(shí)間順序及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。6出納員根據(jù)審核無誤的支付憑證支付資金后,根據(jù)支付資金的種類在審批憑證上加蓋”現(xiàn)金付訖”或”銀行付訖”章,在附件上加蓋”附件”章。六.現(xiàn)金管理(一)、現(xiàn)金的使用范圍本公司及其所屬各公司、各項(xiàng)目部只能在下列規(guī)定范圍內(nèi)支付現(xiàn)金,除此之外,財(cái)務(wù)支付款項(xiàng)一律經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)賬支付:1職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其它支出。5出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。6零星支出。7中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。超過結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。(二)、現(xiàn)金的庫存管理1本公司的現(xiàn)金限額的核定,由財(cái)務(wù)部門根據(jù)現(xiàn)金支用量的多少結(jié)合本公司具體情況確定,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行核定的庫存現(xiàn)金限額,超出部分應(yīng)即時(shí)存入開戶銀行。3經(jīng)批準(zhǔn)能夠收取現(xiàn)金的機(jī)構(gòu)和部門,當(dāng)日收取的現(xiàn)金下班之前必須全額交給出納或存入開戶銀行。不得以任何名義將公款存入個(gè)人賬戶。4庫存現(xiàn)金必須全部存入保險(xiǎn)柜。出納違反規(guī)定私自在外存放現(xiàn)金給公司造成損失的,負(fù)責(zé)賠償全部損失;未造成損失的,每發(fā)現(xiàn)一次對出納處罰300元,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處罰100元。5出納應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼,并經(jīng)常更換密碼,不得隨意將保險(xiǎn)柜鑰匙交給她人,否則給公司造成損失的由出納負(fù)責(zé)賠償全部損失。6單位保險(xiǎn)柜在未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意的情況下,不得存放私人物品。凡經(jīng)發(fā)現(xiàn),一律作為公款現(xiàn)金溢余處理。(三)、現(xiàn)金收支的日常管理1公司取得的現(xiàn)金收入,應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行,當(dāng)日送存有困難的,應(yīng)妥善保管,并做好安保工作。2不準(zhǔn)坐支、套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用,不準(zhǔn)白條抵庫。收入的現(xiàn)金必須入賬反映。3對于現(xiàn)金收入,出納員必須當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)并驗(yàn)明貨幣真假;對于當(dāng)面沒有履行點(diǎn)驗(yàn)手續(xù)或當(dāng)面履行點(diǎn)驗(yàn)手續(xù)而由于工作失誤事后發(fā)現(xiàn)短缺或假幣的,由出納員負(fù)責(zé)賠償。4出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金和銀行存款日記賬,逐筆登記貨幣資金的收入和支出,賬目要日清月結(jié)。每日下班前要盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,與開戶行核對銀行存款,做到賬款相符、賬實(shí)相符。若有差異要及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告,查明原因及時(shí)處理。5財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少要組織抽查盤點(diǎn)一次庫存現(xiàn)金,并做好盤點(diǎn)記錄。盤點(diǎn)記錄作為會計(jì)檔案保管。七、銀行存款管理(一)、結(jié)算范圍本公司各企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,與其它有關(guān)單位和個(gè)人(供應(yīng)商、客戶、公司員工等)發(fā)生各種結(jié)算業(yè)務(wù),除按本辦法第5.1條的規(guī)定能夠支付現(xiàn)金以外,一律要經(jīng)過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。(二)、賬戶的開設(shè):本公司各企業(yè)、各項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家和億利資源集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。(三)、賬戶的使用1本公司各企業(yè)、各項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定使用銀行賬戶。2本公司各企業(yè)、各項(xiàng)目部不得出借銀行賬號,任何人不得利用公司銀行賬戶辦理公司業(yè)務(wù)之外的收支結(jié)算。3不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和沒有資金保證的其它票據(jù),不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。4本公司會計(jì)每月必須核對當(dāng)月的銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;對調(diào)節(jié)事項(xiàng)必須查證原始憑證;對調(diào)節(jié)不符的事項(xiàng)應(yīng)查明原因,及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為會計(jì)檔案保管。八、其它貨幣資金管理(一)、本公司對外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來,除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外,還可采用其它貨幣資金結(jié)算辦法,主要包括:外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。(二)、其它貨幣資金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理。(三)、財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立明細(xì)分類賬和臺賬,確定專人負(fù)責(zé)及時(shí)記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理。九、本辦法歸口財(cái)務(wù)部管理和解釋,從審批生效之日起執(zhí)行。票據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒管理辦法一、目的為加強(qiáng)本公司票據(jù)、印鑒管理,嚴(yán)格結(jié)算制度,嚴(yán)密工作手續(xù),保證票據(jù)、印鑒的安全、完整,堵塞票據(jù)、印鑒使用、管理中的漏洞,制定本辦法。二、適用范圍本辦法所稱票據(jù)是指現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票等重要銀行票據(jù)、單位從外部取得的各類原始憑證及內(nèi)部自制單據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證,其中,內(nèi)部結(jié)算憑證是指由單位報(bào)賬員填開的費(fèi)用報(bào)銷單、申請付款單和借款憑證等,財(cái)務(wù)印鑒指各家銀行的預(yù)留印鑒及領(lǐng)導(dǎo)的各種手章、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)訖章。三、具體規(guī)定1、明確各會計(jì)崗位職責(zé),規(guī)范傳遞手續(xù),禁止制證、復(fù)核兩個(gè)崗位由一人兼任,加強(qiáng)內(nèi)部牽制,做好事前、事中、事后稽核。2.建立銀行票據(jù)使用登記制度。支票、匯票等重要銀行票據(jù)經(jīng)管人員在購買、簽發(fā)票據(jù)時(shí)應(yīng)即時(shí)登記《銀行票據(jù)登記薄表》,登記內(nèi)容包括購買、簽發(fā)票據(jù)時(shí)間、使用單位、開戶銀行、票據(jù)種類、號碼、使用內(nèi)容、金額、經(jīng)辦人員。支票、匯票等重要銀行票據(jù)發(fā)生退票、作廢等事項(xiàng),票據(jù)經(jīng)管人應(yīng)順序登記、妥善保管退回和作廢的票據(jù),連同《銀行票據(jù)登記薄》一并歸檔備查。3.單位從外部取得的各類原始憑證及內(nèi)部自制單據(jù)送交會計(jì)報(bào)賬時(shí),對經(jīng)審核合法、合規(guī)的應(yīng)及時(shí)編制記賬憑證,并在單據(jù)上加蓋”收訖”、”付訖”戳記,記賬憑證經(jīng)復(fù)核無誤后,經(jīng)管人應(yīng)妥善保管,月末按順序裝訂成冊交檔案保管人歸檔,并及時(shí)編制檔案清冊。4.經(jīng)審核不能報(bào)賬的外部、內(nèi)部原始憑證應(yīng)及時(shí)退回