2025年?？谑凶再Q(mào)港政策知識賽題庫與參考答案解析一、單項選擇題（每題2分，共20題）1.根據(jù)《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》，海南自貿(mào)港的戰(zhàn)略定位不包括以下哪項？A.全面深化改革和試驗最高水平開放政策的特殊經(jīng)濟功能區(qū)B.國家重大戰(zhàn)略服務保障區(qū)C.國際旅游消費中心D.全球數(shù)字貿(mào)易樞紐答案：D解析：總體方案明確海南自貿(mào)港戰(zhàn)略定位為“全面深化改革開放試驗區(qū)、國家生態(tài)文明試驗區(qū)、國際旅游消費中心、國家重大戰(zhàn)略服務保障區(qū)”，未提及“全球數(shù)字貿(mào)易樞紐”。2.海南自貿(mào)港封關運作的目標時間節(jié)點是？A.2023年B.2025年C.2028年D.2030年答案：B解析：國務院2020年發(fā)布的《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》明確提出“2025年前適時啟動全島封關運作”。3.海南自貿(mào)港對注冊在海南并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為？A.15%B.20%C.25%D.10%答案：A解析：根據(jù)《財政部稅務總局關于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號），鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。4.海南自貿(mào)港“零關稅”政策中，對企業(yè)進口自用的生產(chǎn)設備免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅，但需滿足的條件是？A.僅限外資企業(yè)B.用于自由貿(mào)易港建設C.屬于《海南自由貿(mào)易港“零關稅”自用生產(chǎn)設備負面清單》內(nèi)D.不屬于《海南自由貿(mào)易港“零關稅”自用生產(chǎn)設備負面清單》內(nèi)答案：D解析：“零關稅”自用生產(chǎn)設備政策實行“正面清單+負面清單”管理，負面清單外的設備可享受免稅，詳見《海南自由貿(mào)易港“零關稅”自用生產(chǎn)設備負面清單（2021年版）》。5.海南自貿(mào)港放寬離島免稅購物額度至每人每年多少萬元？A.8萬元B.10萬元C.12萬元D.15萬元答案：B解析：2020年7月1日起，離島免稅購物額度從3萬元提高至10萬元，取消單件商品8000元免稅限額規(guī)定。6.海南自貿(mào)港跨境服務貿(mào)易負面清單的管理模式是？A.禁止清單外的服務貿(mào)易B.清單內(nèi)限制或禁止，清單外自由準入C.清單內(nèi)自由準入，清單外限制D.完全自由準入答案：B解析：《海南自由貿(mào)易港跨境服務貿(mào)易特別管理措施（負面清單）（2021年版）》采用“負面清單”模式，清單外領域在海南自貿(mào)港內(nèi)給予境外服務提供者國民待遇。7.海南自貿(mào)港在金融開放方面，允許符合條件的非金融企業(yè)按照企業(yè)外債便利化額度試點舉借外債，便利化額度上限為？A.1000萬美元B.2000萬美元C.等值5000萬美元D.不設額度上限答案：C解析：根據(jù)《關于金融支持海南全面深化改革開放的意見》，試點非金融企業(yè)外債便利化額度，允許符合條件的企業(yè)在等值5000萬美元額度內(nèi)自主借用外債。8.海南自貿(mào)港對在海南工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過多少的部分予以免征？A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B解析：《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》規(guī)定，對在海南工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征。9.海南自貿(mào)港“一線放開、二線管住”中的“一線”指？A.海南與內(nèi)地的分界線B.海南島與境外的分界線C.?？谂c三亞的分界線D.自貿(mào)港重點園區(qū)與非園區(qū)的分界線答案：B解析：“一線”指海南島與境外的邊界線，“二線”指海南島與內(nèi)地的邊界線，“一線放開”即境外貨物自由進入自貿(mào)港，“二線管住”即自貿(mào)港貨物進入內(nèi)地時按進口規(guī)定管理。10.海南自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄包括《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄》《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》和？A.《海南自由貿(mào)易港新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》B.《全國統(tǒng)一市場準入負面清單》C.《海南自由貿(mào)易港禁止限制進出口貨物物品清單》D.《海南自貿(mào)港跨境服務貿(mào)易負面清單》答案：A解析：海南自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄由國家現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)目錄中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)和《海南自由貿(mào)易港新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》共同組成。11.海南自貿(mào)港允許境外理工農(nóng)醫(yī)類高水平大學、職業(yè)院校在海南獨立辦學，其設立需經(jīng)哪個部門審批？A.海南省教育廳B.教育部C.國家發(fā)改委D.外交部答案：B解析：根據(jù)《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》，境外高水平大學、職業(yè)院校在海南獨立辦學需經(jīng)教育部批準。12.海南自貿(mào)港對原產(chǎn)于海南或含進口料件加工增值超過多少的貨物進入內(nèi)地，免征進口關稅？A.20%B.30%C.40%D.50%答案：C解析：封關運作后，對鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的不含進口料件或含進口料件在海南加工增值超過30%（含）的貨物，進入內(nèi)地免征進口關稅。13.海南自貿(mào)港在優(yōu)化稅收征管方面，2025年前主要推進的稅制改革是？A.開征銷售稅B.簡并增值稅、消費稅等稅種C.取消企業(yè)所得稅D.全面實施零關稅答案：B解析：2025年前，海南自貿(mào)港將結(jié)合稅制改革方向，探索推進簡化稅制，包括簡并增值稅、消費稅、車輛購置稅、城市維護建設稅及教育費附加等稅費。14.海南自貿(mào)港“兩個15%”稅收優(yōu)惠政策中，“個人15%”優(yōu)惠適用的所得類型不包括？A.綜合所得B.經(jīng)營所得C.偶然所得D.符合條件的資本性所得答案：C解析：個人所得稅優(yōu)惠覆蓋綜合所得（工資薪金、勞務報酬等）、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得，偶然所得（如中獎）不在優(yōu)惠范圍內(nèi)。15.海南自貿(mào)港國際船舶登記的船籍港是？A.三亞港B.洋浦港C.?？诟跠.八所港答案：B解析：洋浦港是海南自貿(mào)港國際船舶登記的船籍港，已實施“中國洋浦港”船籍港登記制度。16.海南自貿(mào)港在數(shù)據(jù)跨境流動方面，率先開展的試點是？A.數(shù)據(jù)完全自由流動B.數(shù)據(jù)出境安全評估試點C.數(shù)據(jù)入境限制試點D.金融數(shù)據(jù)跨境流動禁止試點答案：B解析：海南自貿(mào)港在確保數(shù)據(jù)流動安全可控的前提下，開展數(shù)據(jù)出境安全評估試點，探索形成既能便利數(shù)據(jù)流動又能保障安全的機制。17.海南自貿(mào)港對未在境外設立分支機構(gòu)的企業(yè)，其境外所得可按多少比例計算抵免限額？A.50%B.80%C.100%D.120%答案：C解析：根據(jù)《關于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅，且境外所得抵免限額按100%計算。18.海南自貿(mào)港放寬市場準入特別措施中，允許在海南開展互聯(lián)網(wǎng)處方藥銷售，需由哪個部門負責監(jiān)管？A.海南省藥監(jiān)局B.國家藥監(jiān)局C.國家衛(wèi)健委D.國家市場監(jiān)管總局答案：A解析：《關于支持海南自由貿(mào)易港建設放寬市場準入若干特別措施的意見》明確，互聯(lián)網(wǎng)處方藥銷售由海南省藥監(jiān)局負責日常監(jiān)管。19.海南自貿(mào)港在醫(yī)療領域開放中，允許境外已上市的哪類藥品在海南博鰲樂城國際醫(yī)療旅游先行區(qū)使用？A.所有藥品B.未獲中國批準的臨床急需進口藥品C.仿制藥D.中藥答案：B解析：樂城先行區(qū)允許進口使用尚未在我國批準注冊的臨床急需境外藥品，實行“零關稅”政策。20.海南自貿(mào)港封關運作后，將不再征收的稅種是？A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業(yè)所得稅答案：C解析：封關運作后，海南自貿(mào)港將實施“零關稅”政策，對進口征稅商品目錄外的貨物免征進口關稅，不再征收傳統(tǒng)意義上的關稅。二、多項選擇題（每題3分，共10題）1.海南自貿(mào)港“一線放開、二線管住”的具體措施包括？A.對“一線”進入的貨物按規(guī)定免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅B.對“二線”進入內(nèi)地的貨物按進口規(guī)定辦理相關手續(xù)C.對“一線”進入的物品實施嚴格的清單管理D.對“二線”進入內(nèi)地的物品按個人物品監(jiān)管答案：ABCD解析：“一線放開”指境外貨物、物品進入自貿(mào)港時，除法律法規(guī)和相關規(guī)定明確不予免稅的外，免征進口關稅；“二線管住”指自貿(mào)港貨物、物品進入內(nèi)地時，按進口規(guī)定辦理相關手續(xù)，物品按個人物品監(jiān)管。2.海南自貿(mào)港“零關稅”政策覆蓋的領域包括？A.企業(yè)進口自用生產(chǎn)設備B.進口營運用交通工具及游艇C.進口生產(chǎn)原輔料D.離島免稅商品答案：ABCD解析：海南自貿(mào)港“零關稅”政策包括“一負三正”清單，即自用生產(chǎn)設備負面清單、交通工具及游艇正面清單、生產(chǎn)原輔料正面清單和離島免稅商品清單。3.海南自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)需滿足“實質(zhì)性運營”的條件，包括？A.生產(chǎn)經(jīng)營在海南B.人員在海南C.賬務在海南D.資產(chǎn)在海南答案：ABCD解析：實質(zhì)性運營指企業(yè)的實際管理機構(gòu)設在海南，且對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、資產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制。4.海南自貿(mào)港在金融開放方面的創(chuàng)新措施包括？A.擴大跨境金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓范圍B.試點QDLP（合格境內(nèi)有限合伙人）和QFLP（合格境外有限合伙人）C.允許非金融企業(yè)境外放款D.禁止人民幣跨境使用答案：ABC解析：海南自貿(mào)港支持擴大跨境金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓范圍，試點QDLP和QFLP，允許非金融企業(yè)按規(guī)定開展境外放款，同時支持人民幣跨境使用。5.海南自貿(mào)港高端人才和緊缺人才需滿足的基本條件包括？A.與海南注冊并實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂1年以上勞動合同B.一個納稅年度內(nèi)在海南累計居住滿183天C.屬于海南省重點產(chǎn)業(yè)、重點領域急需的人才D.年齡不超過55周歲答案：ABC解析：高端緊缺人才需滿足：與海南實質(zhì)性運營企業(yè)簽訂1年以上勞動合同；一個納稅年度內(nèi)在海南累計居住滿183天；屬于海南省認定的高層次人才或重點產(chǎn)業(yè)、重點領域急需緊缺人才。年齡無硬性限制。6.海南自貿(mào)港在貿(mào)易自由便利方面的制度設計包括？A.建立健全全島封關運作后的海關監(jiān)管制度B.實施“極簡審批”投資制度C.推行“零關稅、低稅率、簡稅制”D.完善國際貿(mào)易“單一窗口”答案：AD解析：貿(mào)易自由便利重點在于海關監(jiān)管制度和“單一窗口”建設；“極簡審批”屬于投資自由便利，“零關稅”屬于稅收制度。7.海南自貿(mào)港在教育開放方面的政策包括？A.允許境外高水平大學在海南獨立辦學B.支持海南大學創(chuàng)建世界一流大學C.鼓勵國內(nèi)知名高校在海南設立分校D.禁止中外合作辦學答案：ABC解析：海南自貿(mào)港支持境外高校獨立辦學、國內(nèi)高校設立分校，并推動海南大學“雙一流”建設，允許中外合作辦學。8.海南自貿(mào)港在生態(tài)環(huán)保方面的政策要求包括？A.實行最嚴格的生態(tài)環(huán)境保護制度B.推廣使用清潔能源C.禁止任何形式的工業(yè)項目D.建立生態(tài)產(chǎn)品價值實現(xiàn)機制答案：ABD解析：海南自貿(mào)港嚴格保護生態(tài)環(huán)境，推廣清潔能源，建立生態(tài)產(chǎn)品價值實現(xiàn)機制，但并非禁止所有工業(yè)項目，而是限制高污染、高耗能項目。9.海南自貿(mào)港在航運領域的開放措施包括？A.建設“中國洋浦港”船籍港B.對在洋浦港登記并從事國際運輸?shù)拇敖o予出口退稅C.允許外籍船舶開展國內(nèi)沿海捎帶業(yè)務D.降低國際船舶登記門檻答案：ABCD解析：海南自貿(mào)港通過“中國洋浦港”船籍港政策，降低登記門檻，允許外籍船舶從事國內(nèi)沿海捎帶，并對符合條件的船舶給予出口退稅。10.海南自貿(mào)港在知識產(chǎn)權(quán)保護方面的措施包括？A.建立知識產(chǎn)權(quán)法院B.完善侵權(quán)懲罰性賠償制度C.推動知識產(chǎn)權(quán)證券化D.禁止境外知識產(chǎn)權(quán)在海南使用答案：ABC解析：海南自貿(mào)港設立知識產(chǎn)權(quán)法院，完善侵權(quán)懲罰賠償，推動知識產(chǎn)權(quán)證券化，同時保護境內(nèi)外知識產(chǎn)權(quán)合法權(quán)益。三、填空題（每題2分，共10題）1.海南自貿(mào)港的“雙循環(huán)”定位是指成為國內(nèi)國際雙循環(huán)的______。答案：重要交匯點2.海南自貿(mào)港封關運作后，將實施______的稅制安排，即對進口征稅商品目錄外的貨物免征進口關稅。答案：“零關稅”3.海南自貿(mào)港離島免稅購物對象為年滿______周歲的離島旅客。答案：164.海南自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)需滿足主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額______以上的條件。答案：60%5.海南自貿(mào)港在醫(yī)療領域開放中，博鰲樂城國際醫(yī)療旅游先行區(qū)允許使用未在我國注冊的______類醫(yī)療器械。答案：臨床急需6.海南自貿(mào)港跨境服務貿(mào)易負面清單共有______項特別管理措施。答案：707.海南自貿(mào)港對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行至______年。答案：20258.海南自貿(mào)港在數(shù)據(jù)安全方面，建立______制度，明確數(shù)據(jù)分類分級保護要求。答案：數(shù)據(jù)跨境流動安全評估9.海南自貿(mào)港國際船舶登記實行“______”制度，簡化登記流程。答案：告知承諾10.海南自貿(mào)港在農(nóng)業(yè)開放方面，允許______企業(yè)進口符合要求的農(nóng)作物種子種苗。答案：外商投資四、簡答題（每題6分，共5題）1.簡述海南自貿(mào)港“一線放開、二線管住”的核心內(nèi)涵。答案：“一線”指海南島與境外的邊界線，“一線放開”即對境外進入自貿(mào)港的貨物、物品，除法律法規(guī)和相關規(guī)定明確不予免稅的外，免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅，實行自由便利的海關監(jiān)管；“二線”指海南島與內(nèi)地的邊界線，“二線管住”即對自貿(mào)港進入內(nèi)地的貨物、物品，按進口規(guī)定辦理相關手續(xù)，照章征收關稅和進口環(huán)節(jié)稅，對自貿(mào)港內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的不含進口料件或含進口料件在海南加工增值超過30%（含）的貨物，進入內(nèi)地免征進口關稅。核心是通過“一線”放開實現(xiàn)與國際市場的高度聯(lián)通，通過“二線”管住防范走私風險并維護全國統(tǒng)一大市場。2.海南自貿(mào)港“兩個15%”稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容是什么？答案：“兩個15%”指企業(yè)所得稅和個人所得稅的優(yōu)惠政策：（1）企業(yè)所得稅：對注冊在海南自貿(mào)港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對在海南自貿(mào)港設立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。（2）個人所得稅：對在海南自貿(mào)港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征；對一個納稅年度內(nèi)在海南自貿(mào)港累計居住滿183天的個人，其取得來源于海南自貿(mào)港范圍內(nèi)的綜合所得和經(jīng)營所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅。3.海南自貿(mào)港放寬市場準入特別措施的主要領域有哪些？答案：主要包括醫(yī)療、教育、文化、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、金融、航空、新能源、種業(yè)、商業(yè)航天等領域。例如：允許境外理工農(nóng)醫(yī)類高水平大學在海南獨立辦學；支持海南開展互聯(lián)網(wǎng)處方藥銷售；放寬文物市場準入；支持海南統(tǒng)一布局新能源汽車充換電基礎設施；允許海南試點開展網(wǎng)絡游戲游藝設備審批等。4.海南自貿(mào)港封關運作的主要任務是什么？答案：封關運作的主要任務包括：（1）完成全島封關硬件設施建設，如海關監(jiān)管設施、信息智能監(jiān)控系統(tǒng)等；（2）建立與封關運作相適應的監(jiān)管制度，包括“一線放開、二線管住”的海關監(jiān)管制度、稅收制度、數(shù)據(jù)流動制度等；（3）實施“零關稅”政策，對進口征稅商品目錄外的貨物免征進口關稅；（4）簡并稅制，探索推進增值稅、消費稅等稅種的簡并；（5）加強風險防控，建立走私風險防控、金融風險防控、數(shù)據(jù)安全風險防控等體系。5.海南自貿(mào)港在吸引和留住人才方面有哪些政策支持？答案：（1）稅收優(yōu)惠：高端緊缺人才個人所得稅實際稅負超過15%的部分免征；（2）落戶便利：省外戶籍人才可在海南任一城鎮(zhèn)落戶；（3）住房保障：提供人才公寓、購房補貼或租賃補貼；（4）子女教育：優(yōu)先安排隨遷子女入學，支持引進優(yōu)質(zhì)教育資源；（5）配偶就業(yè)：對高層次人才配偶就業(yè)給予優(yōu)先推薦、協(xié)調(diào)安置；（6）醫(yī)療保障：納入海南高層次人才醫(yī)療保障體系，享受優(yōu)先就診、專家診療等服務；（7）創(chuàng)業(yè)支持：提供創(chuàng)業(yè)補貼、貸款貼息、場地優(yōu)惠等。五、案例分析題（每題10分，共2題）案例1：某注冊在海口的生物醫(yī)藥企業(yè)（屬于海南自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)），2024年主營業(yè)務收入8000萬元（占收入總額的70%），境內(nèi)應納稅所得額1200萬元，境外分公司應納稅所得額300萬元（已在境外繳納企業(yè)所得稅45萬元）。問題：該企業(yè)2024年應繳納的企業(yè)所得稅是多少？答案：（1）判斷是否符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件：主營業(yè)務收入占比70%（≥60%），屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)且實質(zhì)性運營，符合15%稅