PAGE培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)審批制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程，確保財(cái)務(wù)支出的合理性、合法性和真實(shí)性，提高資金使用效益，保障培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門(mén)及全體員工涉及的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出審批。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)審批必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)真實(shí)發(fā)生，憑證及相關(guān)資料應(yīng)能如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.合理性原則：支出應(yīng)符合培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍和發(fā)展需要，具有合理的必要性和效益性。4.審批權(quán)限原則：明確各級(jí)管理人員的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。5.流程規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行操作，確保審批過(guò)程嚴(yán)謹(jǐn)、有序。二、財(cái)務(wù)審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.費(fèi)用發(fā)生：?jiǎn)T工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并在憑證上注明費(fèi)用明細(xì)、用途、日期等信息。2.整理粘貼：將原始憑證按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理，并整齊粘貼在報(bào)銷單背面。3.填寫(xiě)報(bào)銷單：準(zhǔn)確填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，包括報(bào)銷人姓名、部門(mén)、費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷事由等內(nèi)容。4.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：報(bào)銷人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)是否與本部門(mén)業(yè)務(wù)相關(guān)，簽字并注明審核意見(jiàn)。5.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。審核通過(guò)后簽字。6.審批人審批：根據(jù)費(fèi)用金額大小，按照以下審批權(quán)限進(jìn)行審批：金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。金額在[X]元至[X]元之間的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及分管副校長(zhǎng)審批。金額在[X]元以上的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管副校長(zhǎng)及校長(zhǎng)審批。7.報(bào)銷支付：審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)報(bào)銷金額和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的資金狀況，選擇合適的支付方式進(jìn)行支付，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。（二）采購(gòu)審批流程1.采購(gòu)申請(qǐng)：各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)表，注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、用途等信息，提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給采購(gòu)部門(mén)。3.采購(gòu)執(zhí)行：采購(gòu)部門(mén)根據(jù)審批后的采購(gòu)申請(qǐng)表進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議，并確保采購(gòu)物品或服務(wù)的質(zhì)量和交付時(shí)間。4.驗(yàn)收：采購(gòu)物品或服務(wù)到貨后，由相關(guān)部門(mén)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同或協(xié)議的要求，對(duì)物品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行核對(duì)，填寫(xiě)驗(yàn)收單，并簽字確認(rèn)。5.報(bào)銷審批：采購(gòu)經(jīng)辦人憑采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單、采購(gòu)合同等原始憑證填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，按照費(fèi)用報(bào)銷審批流程進(jìn)行審批。（三）借款審批流程1.借款申請(qǐng)：?jiǎn)T工因業(yè)務(wù)需要借款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)借款申請(qǐng)表，注明借款金額、用途、預(yù)計(jì)還款日期等信息，提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)借款的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注借款用途是否符合規(guī)定、還款來(lái)源是否可靠等。審核通過(guò)后簽字。4.審批人審批：根據(jù)借款金額大小，按照以下審批權(quán)限進(jìn)行審批：金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。金額在[X]元至[X]元之間的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及分管副校長(zhǎng)審批。金額在[X]元以上的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管副校長(zhǎng)及校長(zhǎng)審批。5.借款支付：審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照審批金額辦理借款支付手續(xù)，將款項(xiàng)支付給借款人。6.還款管理：借款人應(yīng)按照借款申請(qǐng)表中注明的預(yù)計(jì)還款日期及時(shí)還款。如需延期還款，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)審批同意后方可延期。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)借款情況進(jìn)行清理，督促借款人按時(shí)還款。三、審批權(quán)限劃分（一）校長(zhǎng)審批權(quán)限1.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)重大財(cái)務(wù)決策，如年度預(yù)算編制、重大投資項(xiàng)目、大額資金支出等。2.超過(guò)一定金額的費(fèi)用報(bào)銷、采購(gòu)支出、借款等審批（具體金額根據(jù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)實(shí)際情況確定）。3.涉及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)整體運(yùn)營(yíng)和發(fā)展戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（二）分管副校長(zhǎng)審批權(quán)限1.分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷、采購(gòu)支出、借款等審批，金額在校長(zhǎng)授權(quán)范圍內(nèi)。2.對(duì)分管部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和審核。3.協(xié)助校長(zhǎng)進(jìn)行部分重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策和審核。（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限1.財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和解釋。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和報(bào)送。3.日常財(cái)務(wù)收支的審核，確保符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。4.對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作安排和監(jiān)督。（四）部門(mén)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限1.本部門(mén)費(fèi)用報(bào)銷、采購(gòu)支出、借款等的初審，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、合理。2.本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行控制。3.對(duì)本部門(mén)員工財(cái)務(wù)事項(xiàng)的指導(dǎo)和監(jiān)督。四、審批憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱、銷售方名稱、服務(wù)或貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章清晰、完整。3.發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時(shí)退回銷售方重新開(kāi)具。（二）收據(jù)1.行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)政部門(mén)監(jiān)制章。2.企業(yè)內(nèi)部收據(jù)應(yīng)加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章，且僅限于收取押金、保證金、往來(lái)款項(xiàng)等特定情況使用。（三）其他憑證1.對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的支出，如支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬等，應(yīng)取得收款人的收款收據(jù)，并注明身份證號(hào)碼、聯(lián)系方式等信息，同時(shí)提供相關(guān)證明材料，如勞務(wù)合同、協(xié)議等。2.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供出差審批單、機(jī)票、車票、住宿發(fā)票等相關(guān)憑證，憑證上應(yīng)注明出差日期、地點(diǎn)、事由等信息。3.采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)提供采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、發(fā)票等完整的憑證鏈條，以證明采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。五、財(cái)務(wù)審批監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或配備專職審計(jì)人員，定期對(duì)財(cái)務(wù)審批流程及財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)人員應(yīng)檢查財(cái)務(wù)審批是否符合制度規(guī)定，審批手續(xù)是否齊全，支出是否真實(shí)、合理、合規(guī)等。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)審批情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。自查內(nèi)容包括審批流程執(zhí)行情況、審批憑證合規(guī)性、審批權(quán)限使用情況等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審批制度的學(xué)習(xí)和理解，提高自身業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保財(cái)務(wù)審批工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反財(cái)務(wù)審批制度的行為，如未經(jīng)審批擅自支出、虛假報(bào)銷、越權(quán)審批等，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括批評(píng)教育、責(zé)令改正、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金、辭退等。2.對(duì)于因違規(guī)行為給培訓(xùn)機(jī)構(gòu)造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的