PAGE培訓(xùn)學(xué)校報(bào)賬制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)賬行為，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，特制定本報(bào)賬制度。（二）適用范圍本制度適用于培訓(xùn)學(xué)校全體教職員工及與學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)賬相關(guān)的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則報(bào)賬行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，確保每一筆報(bào)賬業(yè)務(wù)都有合法合規(guī)的依據(jù)。2.真實(shí)性原則報(bào)賬所提供的原始憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得弄虛作假。3.準(zhǔn)確性原則報(bào)賬數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確無(wú)誤，包括金額計(jì)算、項(xiàng)目填寫(xiě)、科目運(yùn)用等，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則報(bào)賬資料應(yīng)齊全完整，涵蓋經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的全過(guò)程，包括原始憑證、審批文件、合同協(xié)議等相關(guān)資料，以支持報(bào)賬業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。5.及時(shí)性原則報(bào)賬人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，及時(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況，以便學(xué)校進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策。二、報(bào)賬流程（一）報(bào)賬準(zhǔn)備1.報(bào)賬人員應(yīng)熟悉學(xué)校的報(bào)賬制度和財(cái)務(wù)審批流程，明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)賬要求和標(biāo)準(zhǔn)。2.對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行整理和分類(lèi)，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單、合同協(xié)議等。原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱(chēng)：如發(fā)票、收據(jù)等。填制日期：明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間。填制單位或填制人姓名：注明出具憑證的單位或個(gè)人。接受憑證單位名稱(chēng)：填寫(xiě)培訓(xùn)學(xué)校全稱(chēng)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：詳細(xì)描述業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如課程培訓(xùn)費(fèi)用、辦公用品采購(gòu)等。數(shù)量、單價(jià)和金額：準(zhǔn)確記錄業(yè)務(wù)涉及的數(shù)量、單價(jià)及金額。經(jīng)辦人員簽名或蓋章：證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性和經(jīng)辦人員身份。3.對(duì)原始憑證進(jìn)行初步審核，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。審核內(nèi)容包括：憑證是否為正規(guī)發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制收據(jù)，發(fā)票是否蓋有開(kāi)票單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，如發(fā)票開(kāi)具的貨物名稱(chēng)、服務(wù)項(xiàng)目等應(yīng)與報(bào)賬業(yè)務(wù)一致。發(fā)票金額計(jì)算是否正確，大小寫(xiě)金額是否一致。審批手續(xù)是否齊全，是否符合學(xué)校規(guī)定的審批流程。（二）填寫(xiě)報(bào)賬申請(qǐng)1.報(bào)賬人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，填寫(xiě)報(bào)賬申請(qǐng)單。報(bào)賬申請(qǐng)單應(yīng)包括以下內(nèi)容：報(bào)賬日期：填寫(xiě)申請(qǐng)報(bào)賬的具體日期。報(bào)賬部門(mén)：注明費(fèi)用發(fā)生所屬的部門(mén)。報(bào)賬事由：詳細(xì)說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和用途。金額：分別填寫(xiě)大寫(xiě)和小寫(xiě)金額。附件張數(shù)：注明所附原始憑證的張數(shù)。報(bào)賬人簽名：由具體辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)的人員簽字確認(rèn)。2.在報(bào)賬申請(qǐng)單上，應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定的科目進(jìn)行分類(lèi)填寫(xiě)，確保費(fèi)用準(zhǔn)確歸集到相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。（三）部門(mén)負(fù)責(zé)人審批1.報(bào)賬申請(qǐng)單填寫(xiě)完畢后，先提交至部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)報(bào)賬業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與本部門(mén)工作相關(guān)，是否符合部門(mén)工作計(jì)劃和預(yù)算安排。費(fèi)用支出是否必要、合理，是否存在浪費(fèi)或不合理開(kāi)支的情況。審批手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實(shí)、合法、完整。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人如同意報(bào)賬，應(yīng)在報(bào)賬申請(qǐng)單上簽署審批意見(jiàn)，并簽名確認(rèn)。如不同意報(bào)賬，應(yīng)注明原因，退回報(bào)賬人員補(bǔ)充或調(diào)整相關(guān)資料。（四）財(cái)務(wù)審核1.經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后的報(bào)賬申請(qǐng)單及原始憑證，提交至學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對(duì)報(bào)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審核，審核內(nèi)容包括：原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。報(bào)賬申請(qǐng)單填寫(xiě)是否規(guī)范，費(fèi)用科目歸集是否正確。報(bào)賬金額是否符合學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算安排。審批手續(xù)是否齊全，是否按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)審核人員如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)賬人員溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。如審核通過(guò)，財(cái)務(wù)人員在報(bào)賬申請(qǐng)單上簽署審核意見(jiàn)，并簽名確認(rèn)。（五）校長(zhǎng)審批1.經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)審核后的報(bào)賬申請(qǐng)單，提交至校長(zhǎng)進(jìn)行最終審批。校長(zhǎng)應(yīng)對(duì)學(xué)校整體財(cái)務(wù)狀況和報(bào)賬業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合理性進(jìn)行把控，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：報(bào)賬業(yè)務(wù)是否符合學(xué)校的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃。費(fèi)用支出是否在學(xué)校預(yù)算范圍內(nèi)，是否對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備，財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)是否合理。2.校長(zhǎng)如同意報(bào)賬，應(yīng)在報(bào)賬申請(qǐng)單上簽署審批意見(jiàn)，并簽名確認(rèn)。如不同意報(bào)賬，應(yīng)明確指出問(wèn)題所在，退回報(bào)賬人員重新辦理。（六）報(bào)賬支付1.經(jīng)校長(zhǎng)審批通過(guò)的報(bào)賬申請(qǐng)單，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照學(xué)校的資金支付流程進(jìn)行支付。支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等，具體支付方式應(yīng)根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定和實(shí)際情況確定。2.對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的報(bào)賬業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)確保收款單位名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行等信息準(zhǔn)確無(wú)誤，避免支付錯(cuò)誤。3.在支付完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)登記入賬，更新學(xué)校財(cái)務(wù)賬目，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，將已報(bào)賬的原始憑證加蓋“已報(bào)銷(xiāo)”章，并妥善保管，以備后續(xù)查閱。三、報(bào)賬審批權(quán)限（一）日常費(fèi)用報(bào)賬審批權(quán)限1.單次報(bào)賬金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)審核，校長(zhǎng)終審。2.單次報(bào)賬金額在[X]元至[X]元之間的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)分管副校長(zhǎng)審批，再報(bào)財(cái)務(wù)審核，校長(zhǎng)終審。3.單次報(bào)賬金額在[X]元以上的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管副校長(zhǎng)審核，校長(zhǎng)審批，報(bào)學(xué)校董事會(huì)備案（如有董事會(huì)）。（二）重大項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)賬審批權(quán)限對(duì)于涉及學(xué)校重大項(xiàng)目的費(fèi)用報(bào)賬，如大型培訓(xùn)活動(dòng)、教學(xué)設(shè)備采購(gòu)、基本建設(shè)項(xiàng)目等，無(wú)論金額大小，均需按照以下審批流程進(jìn)行：1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算及報(bào)賬申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管副校長(zhǎng)審核。2.分管副校長(zhǎng)審核通過(guò)后，提交學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)審議。校長(zhǎng)辦公會(huì)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)費(fèi)用支出的必要性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行全面評(píng)估，并形成審議意見(jiàn)。3.根據(jù)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議意見(jiàn)，由校長(zhǎng)審批。如校長(zhǎng)辦公會(huì)提出需要調(diào)整或補(bǔ)充相關(guān)資料的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)辦理，重新提交報(bào)賬申請(qǐng)。4.對(duì)于重大項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)賬，還應(yīng)報(bào)學(xué)校董事會(huì)備案（如有董事會(huì)），接受董事會(huì)的監(jiān)督和審查。（三）特殊情況報(bào)賬審批權(quán)限1.因特殊緊急情況需要提前報(bào)賬支付的，可由部門(mén)負(fù)責(zé)人提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明情況及預(yù)計(jì)報(bào)賬金額，經(jīng)分管副校長(zhǎng)審核后，報(bào)校長(zhǎng)特批。特批后，財(cái)務(wù)部門(mén)可先行支付，但報(bào)賬人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)齊相關(guān)報(bào)賬手續(xù)。2.對(duì)于一些臨時(shí)性、突發(fā)性的費(fèi)用支出，如應(yīng)急維修費(fèi)用、臨時(shí)采購(gòu)費(fèi)用等，單次報(bào)賬金額在[X]元以下的，可由部門(mén)負(fù)責(zé)人電話請(qǐng)示分管副校長(zhǎng)同意后，先行報(bào)賬支付，但事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦書(shū)面審批手續(xù)。單次報(bào)賬金額在[X]元以上的，仍需按照正常審批流程進(jìn)行審批。四、報(bào)賬時(shí)間規(guī)定（一）定期報(bào)賬1.學(xué)校實(shí)行定期報(bào)賬制度，原則上每月[具體日期]為集中報(bào)賬時(shí)間。各部門(mén)報(bào)賬人員應(yīng)在每月集中報(bào)賬時(shí)間前，將整理好的報(bào)賬資料提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.對(duì)于一些業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁、金額較小的費(fèi)用，如辦公用品采購(gòu)、差旅費(fèi)等，可按周或半月進(jìn)行報(bào)賬，但應(yīng)確保在每月集中報(bào)賬時(shí)間內(nèi)完成當(dāng)月所有報(bào)賬業(yè)務(wù)的提交。（二）逾期報(bào)賬1.報(bào)賬人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的報(bào)賬時(shí)間提交報(bào)賬申請(qǐng)，如因特殊原因未能按時(shí)報(bào)賬的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明情況，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)補(bǔ)辦報(bào)賬手續(xù)。2.對(duì)于逾期報(bào)賬的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)將視情況進(jìn)行處理。如因逾期導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、影響學(xué)校財(cái)務(wù)核算和決策的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕受理，并要求報(bào)賬人員重新整理資料，按照正常流程辦理報(bào)賬。3.對(duì)于因逾期報(bào)賬給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失或其他不良影響的，學(xué)校將追究相關(guān)報(bào)賬人員的責(zé)任。五、報(bào)賬資料要求（一）原始憑證要求1.所有報(bào)賬業(yè)務(wù)必須取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，具備發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、開(kāi)票人、復(fù)核、收款人等要素，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。2.收據(jù)應(yīng)是財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，具備收據(jù)號(hào)碼、交款單位、收款日期、收款事由、金額、收款人等要素，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。3.原始憑證上的內(nèi)容應(yīng)清晰、完整，不得涂改、挖補(bǔ)。如發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。4.除發(fā)票和收據(jù)外，其他能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證，如合同協(xié)議、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、審批文件等，也應(yīng)作為報(bào)賬資料的一部分，與原始憑證一并提交。（二）報(bào)賬申請(qǐng)單要求1.報(bào)賬申請(qǐng)單應(yīng)使用學(xué)校統(tǒng)一印制的格式，不得自行設(shè)計(jì)或使用其他不符合規(guī)定的表格。2.報(bào)賬申請(qǐng)單上的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，字跡清晰。報(bào)賬事由應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、用途、發(fā)生時(shí)間等信息，以便財(cái)務(wù)人員和審批人員能夠準(zhǔn)確了解業(yè)務(wù)情況。3.報(bào)賬申請(qǐng)單上的金額應(yīng)與原始憑證一致，大小寫(xiě)金額應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。附件張數(shù)應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)所附原始憑證的張數(shù)，確保報(bào)賬資料的完整性。4.報(bào)賬申請(qǐng)單應(yīng)由報(bào)賬人簽名確認(rèn)，并注明報(bào)賬日期。如報(bào)賬人委托他人辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)的，應(yīng)在報(bào)賬申請(qǐng)單上注明委托事項(xiàng)及委托人姓名。（三）其他資料要求1.對(duì)于一些需要提供詳細(xì)說(shuō)明或證明材料的報(bào)賬業(yè)務(wù)，如培訓(xùn)費(fèi)用、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等，報(bào)賬人員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的要求，提供相關(guān)的詳細(xì)說(shuō)明、項(xiàng)目報(bào)告、成果證明等資料，以支持報(bào)賬業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。2.對(duì)于涉及固定資產(chǎn)購(gòu)置、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等報(bào)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)提供相關(guān)的資產(chǎn)購(gòu)置合同、產(chǎn)權(quán)證書(shū)、評(píng)估報(bào)告等資料，確保資產(chǎn)入賬的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.對(duì)于差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等報(bào)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定，提供出差審批單、行程安排、接待清單等資料，以證明費(fèi)用支出的合理性和必要性。六、報(bào)賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)報(bào)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查報(bào)賬流程是否規(guī)范、審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實(shí)合法等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，不斷完善報(bào)賬制度。2.學(xué)校審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)賬情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查報(bào)賬業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性以及資金使用效益。審計(jì)部門(mén)可通過(guò)抽查報(bào)賬憑證、實(shí)地核實(shí)業(yè)務(wù)情況、與相關(guān)人員溝通等方式進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.學(xué)校各部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供與報(bào)賬業(yè)務(wù)相關(guān)的資料和信息，不得隱瞞或虛報(bào)。對(duì)違反報(bào)賬制度的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)賬資料等信息，積極配合外部監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，學(xué)校應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，并及時(shí)進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告，并將整改結(jié)果作為學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。