湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1北京圣滸服裝有限公司簡介...................................................................................1

2北京圣滸服裝有限公司企業(yè)所得稅繳納現(xiàn)狀.......................................................1

3北京圣滸服裝有限公司企業(yè)所得稅申報與繳納存在的問題...............................2

3.1企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策利用不足......................................................................2

3.2企業(yè)財務(wù)人員專業(yè)能力不足..........................................................................2

3.3企業(yè)所得稅申報與繳納流程不完善..............................................................3

4北京圣滸服裝有限公司企業(yè)所得稅申報與繳納方案優(yōu)化設(shè)計...........................3

4.1合理運用稅收優(yōu)惠政策..................................................................................3

4.2提升企業(yè)財務(wù)人員專業(yè)能力..........................................................................4

4.2.1新員工進(jìn)行入職培訓(xùn)...............................................................................4

4.2.2建立財務(wù)人員考核制度...........................................................................4

4.3完善企業(yè)所得稅申報與繳納流程.................................................................5

5總結(jié)...........................................................................................................................6

參考資料.......................................................................................................................7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

北京圣滸服裝有限公司企業(yè)所得稅申報與繳納方案

優(yōu)化設(shè)計

1北京圣滸服裝有限公司簡介

北京圣滸服裝有限公司成立于2015年05月12日，注冊地位于北京市密云

區(qū)北莊鎮(zhèn)北莊村華盛路142號政府辦公樓223室1490，注冊資金5000萬人民

幣，法定代表人為張廣珍。經(jīng)營范圍包括零售服裝、鞋帽、針紡織品；產(chǎn)品設(shè)

計；委托加工；貨物進(jìn)出口、代理進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口。北京圣滸服裝有限公

司具有3處分支機(jī)構(gòu)。另外，優(yōu)化北京圣滸服裝公司的提示申報與征收流程具

有重要意義。通過優(yōu)化設(shè)計，可以簡化上述申報，提高申報準(zhǔn)確性，降低納稅

成本，并加強(qiáng)納稅合規(guī)管理，為企業(yè)提供更好的稅務(wù)支持，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)

展。

2北京圣滸服裝有限公司企業(yè)所得稅繳納現(xiàn)狀

由表1報表看出圣滸服飾近五年的主營業(yè)務(wù)表現(xiàn)持續(xù)優(yōu)秀。在納稅方面，

2023年圣滸服飾應(yīng)繳增值稅為105,892,321.89元，企業(yè)所得稅375,426,867.32

元，相較于2018年有了顯著增長。2023年營業(yè)收入達(dá)到了188.25億元，資產(chǎn)

總額達(dá)到了198.36億元，稅負(fù)率也從之前的2.89%上升至4.12%。這一增長趨

勢表明企業(yè)經(jīng)營狀況良好，但也凸顯出稅負(fù)增加的壓力。因此，圣滸服飾有必

要進(jìn)行稅收籌劃來有效降低稅負(fù)，進(jìn)一步提升財務(wù)效益。

表12019至2023企業(yè)所得稅報表

年份營業(yè)收入營業(yè)收入同應(yīng)繳增值應(yīng)繳企業(yè)所資產(chǎn)總額稅負(fù)

（億元）比增長率稅（億元）得稅（億元）（億元）率

2019120.229.65%20,545.72136.431.10%

2020157.1530.71%95,595,59165.682.89%

2021160.235.20%125,59166,8253,83.20%

2022185.8539.69%156.6189.5194.934.50%

2023205.8544.18%188.3210.3224.185.55%

1

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

3北京圣滸服裝有限公司企業(yè)所得稅申報與繳納存在的問題

3.1企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策利用不足

北京圣滸服裝有限公司，在2022年實現(xiàn)了年應(yīng)納稅所得額為200萬元。根

據(jù)小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，2022年年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部

分按25%計入，企業(yè)所得稅稅率為20%。在2022年時公司未能及時申請稅收優(yōu)

惠政策，錯失了享受優(yōu)惠的機(jī)會。原本只需繳納20%稅額卻因為未能及時申請

稅收優(yōu)惠政策導(dǎo)致多繳納5%企業(yè)所得稅。

表2小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

執(zhí)行時間政策內(nèi)容

2020.05至2020.12.31小微企業(yè)可延緩繳納當(dāng)期企業(yè)所得稅

2021.01.01至2022.12.31年應(yīng)納稅所得稅額不超過100萬元的部

分減按12.5%計入，企業(yè)所得稅稅率為

20%

2022.01.01至2024.12.31年應(yīng)納稅所得稅額不超過300萬元的部

分按25%計入，企業(yè)所得稅稅率為20%

3.2企業(yè)財務(wù)人員專業(yè)能力不足

一方面由于財務(wù)人員工作態(tài)度不集中造成差錯，粗心造成申報數(shù)據(jù)填列金

額發(fā)生錯誤，后續(xù)納稅申報期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)重新申報。重復(fù)工作，缺乏效率。財務(wù)

工作比較繁瑣，單調(diào)，從而產(chǎn)生惰性，有的財務(wù)人員喜歡拖延工作，事情堆在

一塊，到了截止期限工作量增大，出錯的幾率也隨之增大。對于一些問題沒有

及時發(fā)現(xiàn)處理，也會影響到其他財務(wù)崗位工作的人員。進(jìn)而可能會對公司產(chǎn)生

比較大的損失而稅收籌劃是一項高度專業(yè)化的工作，更加需要專業(yè)且工作嚴(yán)謹(jǐn)

的稅務(wù)人員進(jìn)行合理規(guī)劃和預(yù)測。

另一方面新員工剛?cè)肼毑皇煜す镜呢攧?wù)工作，沒有工作實習(xí)經(jīng)驗，不了

解公司主要納稅內(nèi)容，企業(yè)沒有在新員工入職前進(jìn)行入職培。沒有掌握規(guī)定流

程進(jìn)行納稅申報，對網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)比較陌生，申報資料填列不完整等。出

現(xiàn)各種電子稅務(wù)申報問題。如在“預(yù)繳稅額”中填報異常，預(yù)繳稅款還沒入庫，

企業(yè)就交了稅款，但是國庫未把入庫信息返回金三系統(tǒng)，導(dǎo)致票表比對不通過。

2

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

這種情況屬于新員工不了解電子納稅流程，而導(dǎo)致了票表對比不通過，預(yù)繳和

申報是不能同時進(jìn)行的。申報是要比預(yù)繳晚1至2天進(jìn)行的。

3.3企業(yè)所得稅申報與繳納流程不完善

企業(yè)所得稅申報流程包括準(zhǔn)備申報資料，計算企業(yè)所得稅和填寫納稅報表

以及繳納企業(yè)所得稅，然后在進(jìn)行審核與確認(rèn)完成申報。企業(yè)在進(jìn)行申報所得

稅繳納企業(yè)所得稅的流程中出現(xiàn)紕漏，導(dǎo)致企業(yè)沒有及時繳納所得稅，稅務(wù)機(jī)

關(guān)對企業(yè)進(jìn)行了相應(yīng)的罰款措施。在企業(yè)2021年的利潤表中顯示的營業(yè)外支

出金額為318.9萬元，經(jīng)過分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)營業(yè)外支出中的169萬元是企業(yè)沒有

及時繳納企業(yè)所得稅造成的。2020年的應(yīng)納稅所得額經(jīng)過季度預(yù)繳金額抵扣之

后，還需要補(bǔ)繳稅款300萬元，但是企業(yè)沒有在規(guī)定的匯算清繳期內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)繳，

并且逾期一天之后才進(jìn)行剩下的稅款交納。稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)處150萬元的罰款

以及8萬元的滯納金。由于企業(yè)對于計算所得稅方面的流程不熟悉，缺少繳納

企業(yè)所得稅這一流程，導(dǎo)致企業(yè)所得稅沒有及時繳納企業(yè)所得稅并且逾期一天

的情況出現(xiàn)，這個問題的出現(xiàn)立刻引起企業(yè)管理層對所得稅申報與繳納流程更

加重視，要求財務(wù)部門對所得稅申報與繳納的制度進(jìn)行完善。

4北京圣滸服裝有限公司企業(yè)所得稅申報與繳納方案優(yōu)化設(shè)計

4.1合理運用稅收優(yōu)惠政策

首先，企業(yè)需要了解各種稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容和適用范圍。這包括但

不限于減稅、退稅、稅收優(yōu)惠等。企業(yè)可以通過閱讀相關(guān)的法律法規(guī)、政策文

件，或者咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問來獲取這些信息如表1。在了解了各種稅收優(yōu)惠

政策之后，企業(yè)需要根據(jù)自己的實際情況選擇最適合的一種或幾種。比如企業(yè)

屬于高新技術(shù)企業(yè)，那么企業(yè)可以享受到相應(yīng)的稅收優(yōu)惠；在享受稅收優(yōu)惠的

過程中，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守相關(guān)的法律法規(guī)，不能采取任何違法的行為。否則，

企業(yè)可能需要支付更多的稅款，甚至面臨法律的處罰。最后，企業(yè)需要定期對

企業(yè)的稅務(wù)情況進(jìn)行評估，并根據(jù)最新的稅收政策和法規(guī)進(jìn)行及時的調(diào)整。因

為稅收政策和法規(guī)可能會隨著時間的推移而發(fā)生變化，企業(yè)需要確保企業(yè)的稅

務(wù)行為始終符合最新的規(guī)定總的來說，合理運用稅收優(yōu)惠政策需要財務(wù)部門了

解各種稅收優(yōu)惠政策，選擇適合企業(yè)的稅收優(yōu)惠，遵守法律法規(guī)，并定期進(jìn)行

評估和調(diào)整。這樣企業(yè)才能在合法的前提下，最大限度地享受稅收優(yōu)惠，節(jié)省

稅費。

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

4.2提升企業(yè)財務(wù)人員專業(yè)能力

4.2.1新員工進(jìn)行入職培訓(xùn)

熟悉新員工的各自專業(yè)特長和工作特點及擅長內(nèi)容再安排實習(xí)工作。針對

性的培養(yǎng)空缺崗位的員工。了解公司業(yè)務(wù)流程，由老員工帶領(lǐng)輔導(dǎo)。穩(wěn)定增強(qiáng)

財務(wù)團(tuán)隊發(fā)展，根據(jù)自身情況及條件適當(dāng)增強(qiáng)相關(guān)理論及會計實務(wù)的培訓(xùn)。同

時要與時俱進(jìn)，提高企業(yè)信息化處理能力儲備。專門設(shè)置新員工入職前的講座

由公司老員工演講熟悉公司財務(wù)流程，讓新員工先了解公司基本財務(wù)工作的一

血基本概念和對流程有清晰的理解.

在后續(xù)的工作中建立持續(xù)學(xué)習(xí)的機(jī)制鼓勵新員工參與內(nèi)外部的培訓(xùn)與學(xué)

習(xí)，并通過實操演練和案例分析提升新員工的專業(yè)技能，同時通過考試和實操

評估以及問卷調(diào)查等方式，對培訓(xùn)效果進(jìn)行評估，并根據(jù)反饋調(diào)整培訓(xùn)內(nèi)容和

方法，確保培訓(xùn)的有效性。

4.2.2建立財務(wù)人員考核制度

企業(yè)在人力資源部設(shè)立考察小組，實施分?jǐn)?shù)等級獎懲制，目的是提升財務(wù)

人員的工作質(zhì)量和工作積極性。這一考核制度將考核結(jié)果與工資、年終獎和職

位晉升直接掛鉤，從而激勵員工更加努力地工作，提高整體績效。下面是關(guān)于

月度考核等級計劃表的具體詳細(xì)內(nèi)容：

表3月度考核等級計劃表

等級得分范圍獎罰措施

1級91-100獎勵200

2級81-90獎勵100

3級71-80獎勵50

4級61-70不獎不罰

5級0-60罰50

考核項目日常工作目標(biāo)達(dá)成情況包括根據(jù)員工在日常工作中完成目標(biāo)的

情況給予評分和月工作績效完成情況評估員工在當(dāng)月工作績效的完成情況，考

慮工作質(zhì)量和效率。以及知識、技能與會計相關(guān)證書考核評估員工的知識水平、

技能掌握情況以及相關(guān)會計證書的取得情況。通過這樣的月度考核等級計劃

表，公司可以明確員工的績效評價標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)表現(xiàn)給予相應(yīng)的獎勵或懲罰，

4

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

激勵員工提高工作表現(xiàn)，促進(jìn)團(tuán)隊整體工作質(zhì)量的提升。這種獎懲制度可以幫

助建立正向激勵機(jī)制，提升員工的積極性和工作質(zhì)量，從而推動企業(yè)的發(fā)展。

4.3完善企業(yè)所得稅申報與繳納流程

企業(yè)可以采取以下措施完善企業(yè)所得稅申報與繳納流程熟悉相關(guān)法規(guī)企業(yè)

需要詳細(xì)了解國家關(guān)于內(nèi)企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，包括稅率、稅基、稅收

優(yōu)惠等內(nèi)容，以確保申報的準(zhǔn)確性。企業(yè)可以使用稅務(wù)信息化工具，網(wǎng)上申報

主要是通過登錄當(dāng)?shù)氐碾娮佣悇?wù)局系統(tǒng)，填報企業(yè)的各項數(shù)據(jù)，系統(tǒng)再自動生

成應(yīng)納所得稅額的方法，如電子稅務(wù)局等，這些工具可以自動化處理稅務(wù)申報

流程，減少人為錯誤。企業(yè)對稅務(wù)申報流程不熟悉，尋求專業(yè)的稅務(wù)顧問或機(jī)

構(gòu)的幫助，他們具有豐富的經(jīng)驗和專業(yè)知識，能幫助企業(yè)更好地理解和利用稅

收政策。企業(yè)定期進(jìn)行稅務(wù)自查和審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的稅務(wù)問題，降

低稅務(wù)風(fēng)險。按照圖1的企業(yè)流程圖進(jìn)行期初盤點準(zhǔn)備好申報資料選擇網(wǎng)上申

報根據(jù)財務(wù)報表填寫申報表繳納稅費完成申報，通過上述措施，企業(yè)可以有效

地完善企業(yè)所得稅申報與繳納流程，確保稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和合規(guī)性從而避免