PAGE小培訓機構(gòu)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范小培訓機構(gòu)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障培訓機構(gòu)的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本培訓機構(gòu)實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[培訓機構(gòu)具體名稱]及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作有序進行。3.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整，如實反映培訓機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)培訓機構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。2.進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本培訓機構(gòu)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4.負責對本培訓機構(gòu)財務(wù)工作和會計人員的管理，組織會計人員培訓和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)。5.負責本培訓機構(gòu)財務(wù)檔案的管理，確保財務(wù)資料的安全與完整。6.負責與財政、稅務(wù)、審計等有關(guān)部門保持密切聯(lián)系，及時了解和掌握國家相關(guān)政策法規(guī)的變化，做好納稅申報、繳納等工作，配合有關(guān)部門的檢查、審計工作。（二）會計崗位設(shè)置及職責1.會計主管負責組織和管理本培訓機構(gòu)的財務(wù)會計工作，制定財務(wù)管理制度和會計核算辦法。審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，處理相關(guān)財務(wù)事宜。參與財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析。負責財務(wù)人員的培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.總賬會計負責設(shè)置和登記總賬、明細賬，編制財務(wù)報表和財務(wù)報告。進行財務(wù)核算，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等工作。核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助會計主管進行財務(wù)分析和預(yù)算管理工作。3.出納負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助編制資金收支報表，及時反饋資金收支情況。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.積極穩(wěn)健，確保重點，兼顧一般。3.堅持成本效益原則，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)培訓機構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和財務(wù)狀況，對各項收入、成本費用進行詳細預(yù)測和分析，編制年度財務(wù)預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，提出下一年度的收入、成本費用預(yù)算建議，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議進行審核、匯總，結(jié)合培訓機構(gòu)的整體發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)狀況，提出年度財務(wù)預(yù)算草案，報管理層審議。3.管理層對年度財務(wù)預(yù)算草案進行審議，根據(jù)審議意見進行修改和完善，形成年度財務(wù)預(yù)算方案，報董事會批準。4.年度財務(wù)預(yù)算方案經(jīng)董事會批準后，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入、成本費用的發(fā)生符合預(yù)算要求。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可預(yù)見的情況，各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門進行分析研究，提出調(diào)整預(yù)算的建議，報管理層審議批準后執(zhí)行。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、培訓機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素影響，導(dǎo)致預(yù)算無法按原計劃執(zhí)行時，可對預(yù)算進行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由各部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對各部門提出的調(diào)整申請進行審核后編制預(yù)算調(diào)整方案，報管理層審議批準。4.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)管理層審議批準后，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行，并對調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。四、收入管理（一）學費收入1.學費標準應(yīng)根據(jù)培訓機構(gòu)的教學成本、市場需求等因素合理制定，并報物價部門備案。2.學費收取應(yīng)嚴格按照規(guī)定的收費標準和收費方式進行，不得擅自提高或降低收費標準，不得變相增加或減少收費項目。3.學費收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐收坐支。財務(wù)部門應(yīng)定期與教學管理部門核對學生繳費情況，確保學費收入的準確性。（二）其他收入1.其他收入包括教材銷售收入、培訓資料銷售收入、場地出租收入、贊助收入等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的金額和時間及時入賬，確保收入的真實性和完整性。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對其他收入的管理，建立健全收入臺賬，定期對收入情況進行分析和核對，確保各項收入及時足額入賬。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.人員費用：包括教職工工資、獎金、福利、社會保險等。2.教學費用：包括教材費、教具費、教學設(shè)備購置及維護費、教學場地租賃及裝修費等。3.管理費用：包括辦公費、差旅費、會議費、業(yè)務(wù)招待費、水電費、物業(yè)費等。4.營銷費用：包括廣告宣傳費、市場推廣費、招生代理費等。（二）成本費用控制原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保成本費用支出合法合規(guī)。2.堅持成本效益原則，合理控制成本費用支出，提高資金使用效益。3.實行全面成本管理，將成本費用控制貫穿于培訓機構(gòu)經(jīng)營活動的全過程。（三）成本費用控制措施1.人員費用控制合理確定教職工編制，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高工作效率。制定科學合理的薪酬制度，根據(jù)教職工的工作業(yè)績和貢獻進行考核發(fā)放，避免不合理的薪酬支出。嚴格按照國家規(guī)定的社會保險政策，按時足額繳納社會保險費用，確保教職工的合法權(quán)益。2.教學費用控制加強教材、教具的采購管理，建立供應(yīng)商評估機制，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商，降低采購成本。合理安排教學設(shè)備的購置和維護，提高設(shè)備利用率，避免設(shè)備閑置和浪費。優(yōu)化教學場地的租賃和裝修方案，降低場地租賃和裝修成本。3.管理費用控制嚴格控制辦公費、差旅費、會議費、業(yè)務(wù)招待費等支出，制定相應(yīng)的費用標準和審批流程，杜絕不合理的費用支出。加強水電費、物業(yè)費等日常費用的管理，采取節(jié)能降耗措施，降低費用支出。4.營銷費用控制制定合理的廣告宣傳和市場推廣計劃，選擇性價比高的宣傳渠道和推廣方式，提高營銷效果，降低營銷成本。規(guī)范招生代理費的支付標準和方式,嚴格審核招生代理合同，確保代理費支出合理合規(guī)。（四）成本費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和本培訓機構(gòu)的財務(wù)管理制度，對各項成本費用進行明細核算，確保成本費用核算的準確性和完整性。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照受益對象和受益期間進行合理分攤，不得隨意歸集或分攤成本費用。3.定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進，提高成本費用管理水平。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金管理應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，及時辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全與完整。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，并定期進行清理核對。2.應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。財務(wù)部門應(yīng)加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項臺賬，定期與相關(guān)部門核對賬目，及時催收款項，避免壞賬損失。對應(yīng)收賬款應(yīng)按照賬齡分析法計提壞賬準備，對壞賬損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)標準使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值在[具體金額]元以上，專用設(shè)備單位價值在[具體金額]元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照培訓機構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃和實際需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報管理層審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴格按照政府采購制度的規(guī)定進行，通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家規(guī)定的分類折舊年限執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產(chǎn)折舊，并計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)計價無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價。3.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷采用直線法，攤銷期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限，按月計提無形資產(chǎn)攤銷，并計入相關(guān)成本費用。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映培訓機構(gòu)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為管理層決策提供依據(jù)。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對培訓機構(gòu)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對各項財務(wù)指標進行分析和評價。3.財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、存在問題及建議等內(nèi)容，為管理層決策提供參考。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確財務(wù)監(jiān)督的職責、權(quán)限和程序。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對培訓機構(gòu)的財務(wù)收支、資產(chǎn)負債、成本費用等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾