PAGE小規(guī)模培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小規(guī)模培訓(xùn)學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于[培訓(xùn)學(xué)校具體名稱]的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于學(xué)費(fèi)收入、教學(xué)設(shè)備采購(gòu)、師資薪酬支付、日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用支出等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.合理性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支應(yīng)符合學(xué)校實(shí)際情況和發(fā)展需要，合理安排資金，提高資金使用效率。4.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開(kāi)，接受學(xué)校教職工、學(xué)生及家長(zhǎng)的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的透明度。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保學(xué)校資金安全。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，依法納稅，維護(hù)學(xué)校良好的財(cái)務(wù)形象。對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。做好財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校招生計(jì)劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)教學(xué)活動(dòng)、師資隊(duì)伍建設(shè)、設(shè)備購(gòu)置等方面的需求進(jìn)行合理安排。3.預(yù)算編制過(guò)程中，各部門(mén)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況提出預(yù)算建議，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯總審核后，提交學(xué)校管理層審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額及對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況的影響等，經(jīng)學(xué)校管理層審核同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（三）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）學(xué)費(fèi)收入1.學(xué)校應(yīng)按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)學(xué)費(fèi)收入情況，確保學(xué)費(fèi)收入的準(zhǔn)確性。3.對(duì)于學(xué)生退學(xué)、休學(xué)等情況，應(yīng)按照規(guī)定辦理退費(fèi)手續(xù)，退費(fèi)金額應(yīng)根據(jù)實(shí)際學(xué)習(xí)時(shí)間和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算。（二）其他收入1.學(xué)校的其他收入包括培訓(xùn)收入、教材銷售收入、場(chǎng)地出租收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.培訓(xùn)收入應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際培訓(xùn)人數(shù)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量；教材銷售收入應(yīng)按照教材銷售價(jià)格和實(shí)際銷售數(shù)量進(jìn)行核算；場(chǎng)地出租收入應(yīng)按照租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和租賃期限進(jìn)行確認(rèn)。3.各項(xiàng)其他收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得隱瞞、截留或挪用。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，確保收入的合法性和真實(shí)性。五、支出管理（一）支出審批1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后由學(xué)校管理層審批。3.重大支出項(xiàng)目（如金額較大的教學(xué)設(shè)備采購(gòu)、基本建設(shè)項(xiàng)目等）應(yīng)經(jīng)過(guò)學(xué)校管理層集體研究決定，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或政府采購(gòu)等程序。（二）支出分類及標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)教職工工資、獎(jiǎng)金、福利等應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校薪酬制度執(zhí)行，確保教職工待遇合理、公平。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的比例和基數(shù)及時(shí)足額繳納。2.教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)教材費(fèi)、教具費(fèi)應(yīng)根據(jù)教學(xué)實(shí)際需要進(jìn)行采購(gòu)，嚴(yán)格控制成本，確保教學(xué)質(zhì)量。教師培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)按照學(xué)校師資隊(duì)伍建設(shè)計(jì)劃合理安排，提高教師業(yè)務(wù)水平。教學(xué)場(chǎng)地租賃費(fèi)用應(yīng)按照租賃合同約定支付，確保教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展。3.行政管理費(fèi)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等應(yīng)按照學(xué)校實(shí)際需要進(jìn)行控制，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。辦公用品采購(gòu)應(yīng)實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，建立采購(gòu)登記制度，確保辦公用品的質(zhì)量和安全。差旅費(fèi)應(yīng)按照學(xué)校差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要進(jìn)行，納入學(xué)校年度預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或政府采購(gòu)等程序，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合法性和合規(guī)性。固定資產(chǎn)購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、登記和入賬，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)。（三）支出控制1.學(xué)校應(yīng)建立支出控制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)督，確保支出的合理性和必要性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出過(guò)程中存在的問(wèn)題，避免浪費(fèi)和不合理支出。3.對(duì)于超預(yù)算支出或不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷，并及時(shí)向?qū)W校管理層報(bào)告。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和坐支現(xiàn)金。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。銀行存款收付應(yīng)及時(shí)入賬，定期與銀行核對(duì)賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無(wú)誤。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，防止資金風(fēng)險(xiǎn)。3.應(yīng)收賬款管理學(xué)校應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，及時(shí)清理應(yīng)收賬款。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和分析，督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義及分類固定資產(chǎn)是指學(xué)校為教學(xué)、科研、管理等活動(dòng)持有的，使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等六大類。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要進(jìn)行，納入學(xué)校年度預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或政府采購(gòu)等程序，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合法性和合規(guī)性。3.固定資產(chǎn)折舊學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)清查學(xué)校應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中應(yīng)如實(shí)登記固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等信息，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)學(xué)校管理層審批后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義及分類無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)取得學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定取得無(wú)形資產(chǎn)，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性和有效性。無(wú)形資產(chǎn)取得時(shí)應(yīng)按照實(shí)際成本入賬，成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.學(xué)校應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，以便正確計(jì)算學(xué)校的經(jīng)營(yíng)成果。（二）成本費(fèi)用分類及核算方法1.教學(xué)成本教學(xué)成本包括教師薪酬、教材費(fèi)、教具費(fèi)、教學(xué)場(chǎng)地租賃費(fèi)用等。教學(xué)成本應(yīng)按照教學(xué)項(xiàng)目或課程進(jìn)行歸集和核算，計(jì)算每個(gè)教學(xué)項(xiàng)目或課程的成本。2.管理成本管理成本包括行政管理人員薪酬、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等。管理成本應(yīng)按照部門(mén)進(jìn)行歸集和核算，計(jì)算每個(gè)部門(mén)的管理成本。3.其他成本其他成本包括固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等。其他成本應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用項(xiàng)目。（三）成本費(fèi)用控制1.學(xué)校應(yīng)建立成本費(fèi)用控制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用的管理和監(jiān)督，降低辦學(xué)成本。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，合理安排各項(xiàng)支出，提高資源利用效率。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定期編制，月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成，并及時(shí)報(bào)送學(xué)校管理層和相關(guān)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)或瞞報(bào)財(cái)務(wù)信息。（二）財(cái)務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交學(xué)校管理層，為學(xué)校制定發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃預(yù)算、調(diào)整政策等提供參考。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、財(cái)務(wù)審計(jì)制度等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。3.學(xué)校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和