PAGE財務(wù)制度培訓(xùn)海報一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司/組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，提高公司/組織的經(jīng)濟效益和社會效益。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門、各分支機構(gòu)以及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：各項財務(wù)規(guī)定和流程應(yīng)明確、具體，具有可操作性和準確性。5.時效性原則：根據(jù)國家法律法規(guī)和公司/組織發(fā)展的需要，及時修訂和完善財務(wù)制度。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司/組織規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：由具有豐富財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識的人員擔(dān)任，負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財務(wù)部門的工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司/組織重大決策，確保財務(wù)工作與公司/組織整體目標相一致。2.會計人員：具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，負責(zé)會計核算、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等工作。會計人員應(yīng)嚴格遵守會計職業(yè)道德規(guī)范，保證會計信息的真實性和準確性。3.出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。出納人員應(yīng)具備較強的責(zé)任心和風(fēng)險意識，嚴格遵守現(xiàn)金和銀行存款管理制度，確保資金安全。（三）財務(wù)人員職責(zé)分工1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司/組織財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度和財務(wù)預(yù)算方案，并監(jiān)督執(zhí)行。負責(zé)公司/組織財務(wù)決策的制定和實施，參與重大投資、融資、利潤分配等決策，提供財務(wù)分析和建議。領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門日常工作，合理安排人員分工，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。負責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解國家財經(jīng)政策法規(guī)的變化，確保公司/組織財務(wù)工作合法合規(guī)。定期對公司/組織財務(wù)狀況進行分析和評估，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。負責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解國家稅收政策法規(guī)的變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。參與公司/組織財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析，協(xié)助控制預(yù)算執(zhí)行情況。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，負責(zé)公司/組織現(xiàn)金的收付、保管和盤點工作，確?，F(xiàn)金安全。按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行核對賬目。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保票據(jù)的安全和完整。嚴格執(zhí)行票據(jù)管理制度，對各類票據(jù)的領(lǐng)用、使用、核銷進行登記和管理，防止票據(jù)丟失和濫用。根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時傳遞相關(guān)憑證給會計人員進行賬務(wù)處理。三、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度公司/組織庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部門根據(jù)日?，F(xiàn)金支出需要提出申請，報經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。庫存現(xiàn)金限額一般不超過三天的日常零星開支所需現(xiàn)金。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行，不得坐支現(xiàn)金。收入現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，不得白條抵庫?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金支出審批單，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理審批后，出納人員方可支付現(xiàn)金。出納人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。2.銀行存款管理制度公司/組織應(yīng)按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報經(jīng)總經(jīng)理批準，并及時通知財務(wù)部門。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)由出納人員辦理，其他人員不得經(jīng)手。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證和記賬憑證辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，并及時登記銀行存款日記賬。每月末，出納人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額，如有未達賬項應(yīng)及時查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。加強銀行賬戶的安全管理，設(shè)置專人負責(zé)保管銀行賬戶密碼和支付密鑰，定期更換密碼和密鑰，防止銀行賬戶被盜用。3.資金審批制度公司/組織資金支出應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進行審批。審批流程一般包括經(jīng)辦人填寫資金支出審批單、部門負責(zé)人審核、財務(wù)負責(zé)人審核、總經(jīng)理審批。對于重大資金支出（如重大投資、融資、大額采購等），應(yīng)實行集體決策制度，由董事會或總經(jīng)理辦公會進行審議和決策。審批人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，不得越權(quán)審批。對于不符合規(guī)定的資金支出申請，審批人員應(yīng)拒絕批準，并說明理由。（二）費用報銷制度1.費用報銷范圍公司/組織費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費、培訓(xùn)費、會議費、福利費等。費用報銷應(yīng)符合公司/組織實際業(yè)務(wù)需要，且必須取得合法有效的發(fā)票或其他報銷憑證。2.費用報銷流程經(jīng)辦人應(yīng)在費用發(fā)生后及時填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上合法有效的發(fā)票或其他報銷憑證。經(jīng)辦人將費用報銷單提交給部門負責(zé)人進行審核，部門負責(zé)人應(yīng)根據(jù)費用的合理性和必要性進行審核，并簽署審核意見。審核通過的費用報銷單提交給財務(wù)負責(zé)人進行審核，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)重點審核費用報銷的真實性、合法性、合規(guī)性以及報銷憑證的完整性，并簽署審核意見。財務(wù)負責(zé)人審核通過后，費用報銷單提交給總經(jīng)理進行審批。總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司/組織的財務(wù)狀況和費用預(yù)算進行審批，并簽署審批意見。審批通過的費用報銷單交給出納人員進行報銷支付。出納人員應(yīng)按照審批金額及時支付報銷款項，并在費用報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。3.費用報銷標準辦公費：根據(jù)公司/組織實際業(yè)務(wù)需要，合理控制辦公費用支出。辦公用品應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進行采購，采購發(fā)票應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。差旅費：差旅費報銷標準應(yīng)根據(jù)公司/組織實際情況和相關(guān)規(guī)定制定，包括交通費用、住宿費用、餐飲補貼等。出差人員應(yīng)按照規(guī)定的標準報銷差旅費，超標準部分自理。業(yè)務(wù)招待費：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴格控制支出規(guī)模，按照規(guī)定的標準進行報銷。業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)注明招待對象、招待事由、招待時間等信息，并附上相關(guān)的招待清單。通訊費：通訊費報銷標準應(yīng)根據(jù)公司/組織實際情況和相關(guān)規(guī)定制定，按照員工的職級和工作需要進行報銷。通訊費報銷應(yīng)提供有效的通訊費用發(fā)票。交通費：交通費報銷標準應(yīng)根據(jù)公司/組織實際情況和相關(guān)規(guī)定制定，包括市內(nèi)交通費、長途交通費等。交通費報銷應(yīng)提供有效的交通費用發(fā)票。培訓(xùn)費：培訓(xùn)費報銷應(yīng)根據(jù)公司/組織培訓(xùn)計劃和相關(guān)規(guī)定進行，培訓(xùn)費用應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并注明培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點等信息。會議費：會議費報銷應(yīng)根據(jù)公司/組織會議計劃和相關(guān)規(guī)定進行，會議費用應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并注明會議內(nèi)容、會議時間、會議地點、參會人員等信息。福利費：福利費報銷應(yīng)按照公司/組織福利政策和相關(guān)規(guī)定進行，福利費用應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并注明福利項目、福利對象、福利金額等信息。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司/組織為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備及其他設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和實際業(yè)務(wù)需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，并報經(jīng)總經(jīng)理批準。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進行，通過招標、詢價、談判等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括設(shè)備規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、售后服務(wù)等條款。固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時將固定資產(chǎn)移交財務(wù)部門進行驗收和入賬。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同和發(fā)票等憑證，對固定資產(chǎn)進行驗收，并按照規(guī)定的會計核算方法進行入賬。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定進行計提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報經(jīng)總經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)折舊年限應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，一般按照國家規(guī)定的折舊年限執(zhí)行。對于特殊情況需要縮短或延長折舊年限的，應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進行計算和核對，確保折舊計提的準確性。4.固定資產(chǎn)清查公司/組織應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查工作由財務(wù)部門牽頭，會同資產(chǎn)管理部門、使用部門等共同進行。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點等方面的核對和盤點。清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和賬務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按照賬面價值予以核銷，并查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等方式。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，由使用部門提出申請，資產(chǎn)管理部門審核，財務(wù)部門進行賬務(wù)審核，總經(jīng)理批準。固定資產(chǎn)處置應(yīng)通過招標、拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行，確保處置價格合理、公開、公正。處置收入應(yīng)及時足額上繳公司/組織財務(wù)部門，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置后，財務(wù)部門應(yīng)及時對固定資產(chǎn)進行核銷，并調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬戶和折舊計提。（四）財務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制原則預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)健、統(tǒng)籌兼顧”的原則，根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，合理預(yù)測收入、成本和費用，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算編制應(yīng)堅持全員參與、上下結(jié)合的原則，充分調(diào)動各部門和全體員工的積極性和主動性，共同參與預(yù)算編制工作。預(yù)算編制應(yīng)注重可行性和可操作性，結(jié)合公司/組織實際情況，合理確定預(yù)算指標和預(yù)算項目，確保預(yù)算能夠得到有效執(zhí)行。2.預(yù)算編制流程每年末，公司/組織應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，制定下一年度的預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和時間要求等。各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的工作實際，編制本部門的預(yù)算草案，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司/組織整體財務(wù)狀況和經(jīng)營目標，提出調(diào)整建議和意見，形成公司/組織年度預(yù)算草案。公司/組織年度預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后的預(yù)算即為公司/組織正式預(yù)算，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴格按照公司/組織下達的預(yù)算指標執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況，并向管理層報告。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)及時進行預(yù)警和督促，采取有效措施加以糾正。公司/組織應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。4.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策法規(guī)調(diào)整、市場環(huán)境變化、公司/組織戰(zhàn)略調(diào)整等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標的，可以進行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，由預(yù)算執(zhí)行部門提出申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核、總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標和財務(wù)報表，并通知各部門按照新的預(yù)算執(zhí)行。四、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)人員的崗位分工、職責(zé)履行、業(yè)務(wù)操作等方面的監(jiān)督，確保財務(wù)工作的規(guī)范和有序進行。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)賬目進行核對和檢查，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)印章、票據(jù)、憑證等重要財務(wù)資料的管理，建立健全保管、使用、登記等制度，防止財務(wù)資料丟失、被盜用或濫用。2.公司/組織內(nèi)部審計監(jiān)督公司/組織應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，負責(zé)對公司/組織財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期制定審計計劃，對公司/組織財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進行審計檢查。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進行整改。公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部審計結(jié)果運用和反饋機制，將內(nèi)部審計結(jié)果作為考核評價、干部任免、責(zé)任追究等的重要依據(jù)，促進公司/組織加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制。（二）外部審計監(jiān)督1.年度財務(wù)審計公司/組織應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司/組織年度財務(wù)報表進行審計。年度財務(wù)審計報告應(yīng)報送財政、稅務(wù)、工商等相關(guān)部門，并向社會公開披露。年度財務(wù)審計應(yīng)重點對公司/組織財務(wù)報表的真實性、合法性、完整性進行審計，檢查公司/組織財務(wù)制度的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)收支的合規(guī)性等方面。公司/組織應(yīng)