PAGE培訓(xùn)班會計管理制度一、總則（一）目的為加強培訓(xùn)班財務(wù)管理，規(guī)范會計核算，提高資金使用效益，保障培訓(xùn)班各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準，結(jié)合本培訓(xùn)班實際情況，制定本會計管理制度。（二）適用范圍本制度適用于[培訓(xùn)班具體名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)的會計核算與財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保會計工作合法合規(guī)。2.準確性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)準確、及時、完整地反映培訓(xùn)班的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的會計工作流程和財務(wù)管理制度，保證財務(wù)管理工作有序進行。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。二、會計機構(gòu)與人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的會計部門，負責(zé)培訓(xùn)班的會計核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督等工作。會計部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。（二）會計人員配備1.崗位設(shè)置：根據(jù)工作需要，設(shè)置會計主管、會計、出納等崗位。各崗位應(yīng)明確職責(zé)分工，相互協(xié)作，確保財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)。2.人員資質(zhì)：會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。會計主管應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，具有較強的組織協(xié)調(diào)能力和財務(wù)管理經(jīng)驗。（三）會計人員職責(zé)1.會計主管職責(zé)負責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)會計部門的日常工作，制定工作計劃和工作目標(biāo)，并組織實施。審核財務(wù)收支憑證，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對重大財務(wù)事項提出決策建議。組織編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為管理層提供決策依據(jù)。負責(zé)會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財務(wù)工作的順利開展。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補充。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助會計主管編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員做好財務(wù)收支的核對工作，及時傳遞收付款憑證。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映培訓(xùn)班的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和培訓(xùn)班的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）會計憑證編制1.原始憑證：各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等基本要素。2.記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管簽名或蓋章等要素。記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)進行分類，分別編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。（四）會計賬簿登記1.總賬：根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬，總賬應(yīng)定期與明細賬進行核對，確保賬賬相符。2.明細賬：根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證，按照明細科目分類登記明細賬。明細賬應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和管理需要，設(shè)置不同的賬頁格式，如三欄式、多欄式、數(shù)量金額式等。3.日記賬：設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。4.其他輔助賬簿：根據(jù)管理需要，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬、往來賬款明細賬、費用明細賬等輔助賬簿，對特定經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行詳細記錄和核算。（五）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表種類：定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表，以及相關(guān)附表和附注。2.編制要求：財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由會計主管進行審核，并加蓋單位公章和相關(guān)人員印章。四、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.收費項目與標(biāo)準：嚴格按照物價部門核定的收費項目和標(biāo)準收取培訓(xùn)費用，不得擅自增設(shè)收費項目、提高收費標(biāo)準或變相提高收費標(biāo)準。收費項目和標(biāo)準應(yīng)在培訓(xùn)班顯著位置進行公示，接受社會監(jiān)督。2.收費方式：培訓(xùn)費用可采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式收取。收取現(xiàn)金時，應(yīng)開具合法有效的收款收據(jù)，并及時存入銀行；采用銀行轉(zhuǎn)賬方式收取的，應(yīng)注明付款單位名稱、賬號、款項用途等信息；收取支票時，應(yīng)嚴格審核支票的真實性、有效性和背書情況，確保資金安全。3.收入確認：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在提供培訓(xùn)服務(wù)并取得相關(guān)收款憑證時確認收入。對于預(yù)收的培訓(xùn)費用，應(yīng)在實際提供培訓(xùn)服務(wù)期間分期確認收入。（二）支出管理1.支出審批制度：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。一般費用支出：由部門負責(zé)人審核簽字后，報會計主管審核，經(jīng)培訓(xùn)班負責(zé)人審批后報銷。重大支出：超過一定金額的重大支出，應(yīng)提交培訓(xùn)班領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.支出范圍：支出應(yīng)嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，主要用于教學(xué)設(shè)備購置、師資培訓(xùn)、教學(xué)場地租賃、教材資料印刷、辦公費用、差旅費、水電費等與培訓(xùn)業(yè)務(wù)相關(guān)的支出。不得用于與培訓(xùn)業(yè)務(wù)無關(guān)的支出，嚴禁設(shè)立“小金庫”。3.報銷憑證要求：各項支出應(yīng)取得合法有效的報銷憑證，報銷憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等基本要素。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，行政事業(yè)性收費收據(jù)應(yīng)加蓋財政部門監(jiān)制章。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，會計人員有權(quán)拒絕報銷。4.報銷流程：報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷單，將報銷憑證粘貼在報銷單后面，并按照審批程序提交審批。審批通過后，到會計部門辦理報銷手續(xù)。會計人員應(yīng)認真審核報銷憑證和報銷單，對符合規(guī)定的報銷予以支付；對不符合規(guī)定的報銷，應(yīng)說明原因并予以退回。五、資產(chǎn)與負債管理（一）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對應(yīng)收賬款進行清理核對，對逾期未收回的賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行催收。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并報相關(guān)部門備案。存貨管理：對培訓(xùn)業(yè)務(wù)所需的教材、教具、辦公用品等存貨進行分類管理，建立存貨臺賬，記錄存貨的收發(fā)存情況。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)培訓(xùn)班發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，按照規(guī)定的計價方法進行入賬。固定資產(chǎn)入賬價值應(yīng)包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，并在財務(wù)報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報培訓(xùn)班負責(zé)人和相關(guān)部門。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（二）負債管理1.短期借款：合理控制短期借款規(guī)模，根據(jù)培訓(xùn)班資金需求情況，確定借款金額和借款期限。短期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并簽訂借款合同。借款利息應(yīng)按照合同約定及時支付，確保按時足額償還借款本金。2.應(yīng)付賬款：加強應(yīng)付賬款管理，及時核對賬目，確保應(yīng)付賬款的準確性。對于到期的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照合同約定及時支付，維護培訓(xùn)班的良好信譽。六、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)培訓(xùn)班的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合上年度財務(wù)收支情況，科學(xué)合理地編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進行詳細預(yù)測和分析。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)市場需求、收費標(biāo)準等因素進行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照成本效益原則，對各項費用進行合理估算，并充分考慮可能發(fā)生的變動因素。3.預(yù)算編制程序：每年[具體時間]前，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的年度預(yù)算草案，并報送會計部門。會計部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成培訓(xùn)班年度財務(wù)預(yù)算草案，報培訓(xùn)班負責(zé)人審核后提交培訓(xùn)班領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議。經(jīng)審議通過的年度財務(wù)預(yù)算，報上級主管部門備案，并向全體員工公布。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。會計部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)會計部門審核后，報培訓(xùn)班負責(zé)人審核，提交培訓(xùn)班領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議。經(jīng)審議通過的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并報上級主管部門備案。（三）預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行效果、預(yù)算調(diào)整情況等。預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行批評教育，并責(zé)令其限期整改。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：會計部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等方面的監(jiān)督檢查。定期對財務(wù)工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.外部監(jiān)督：積極接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認真整改，并及時將整改情況報告上級主管部門。（二）內(nèi)部審計1.審計機構(gòu)與人員：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員，負責(zé)對培訓(xùn)班的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有內(nèi)部審計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.審計范圍與內(nèi)容：內(nèi)部審計的范圍包括培訓(xùn)班及其所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等方面。審計內(nèi)容主要包括財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性；財務(wù)收支的合規(guī)性和合理性；資產(chǎn)的安全與完整；預(yù)算的執(zhí)行情況和效果；內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況等。3.審計程序與方法：內(nèi)部審計應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括審計計劃制定、審計實施、審計報告撰寫和審計結(jié)果反饋等環(huán)節(jié)。審計人員應(yīng)采用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?，如審閱法、核對法、盤點法、分析法等，對審計事項進行深入調(diào)查和分析，確保審計工作的質(zhì)量和效果。4.審計報告與整改：內(nèi)部審計結(jié)束后，應(yīng)及時撰寫審計報告，向培訓(xùn)班負責(zé)人和相關(guān)部門報告審計結(jié)果。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議等內(nèi)容。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)制定整改措施，限期整改，并將整改情況書面報告內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門應(yīng)對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。八、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、稅務(wù)申報資料、財務(wù)審計報告、會計電算化數(shù)據(jù)備份等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）會計檔案的整理與歸檔會計人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，定期對會計檔案進行整理和歸檔。會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。會計賬簿應(yīng)按照賬簿種類分別整理，加裝封面、封底，注明賬簿名稱、年度、月份、冊數(shù)、頁數(shù)等內(nèi)容，并由會計主管在賬簿封面上簽名或蓋章。財務(wù)報表應(yīng)按照年度、季度、月度分別整理，加裝封面，注明報表名稱、年度、季度、月度、報送日期等內(nèi)容，并由會計主管在報表封面上簽名或蓋章。其他會計檔案應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行整理和歸檔。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定