PAGE民辦培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范民辦培訓(xùn)學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校的健康發(fā)展，確保學(xué)校財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職工及涉及學(xué)校財務(wù)活動的所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保財務(wù)管理無遺漏。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)操作流程，保證財務(wù)工作有序進行。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學(xué)校應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常財務(wù)核算和管理需求。（二）人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。組織編制學(xué)校年度預(yù)算、決算，審核重大財務(wù)收支項目。定期分析學(xué)校財務(wù)狀況，為學(xué)校決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算和費用控制。定期核對賬目，編制財務(wù)分析報告，為學(xué)校財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、決算工作，參與財務(wù)管理制度的制定和完善。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定開具發(fā)票，及時傳遞收付款憑證，協(xié)助會計做好賬務(wù)處理。（三）人員任職要求1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)管理業(yè)務(wù)，具備較強的組織協(xié)調(diào)能力和財務(wù)管理經(jīng)驗。3.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守學(xué)校財務(wù)秘密。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財政政策要求。2.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有收入和支出項目。3.真實性原則：以實際情況為依據(jù)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。4.合理性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，合理安排資金。5.穩(wěn)健性原則：充分考慮學(xué)校財務(wù)風(fēng)險，預(yù)留一定的財務(wù)彈性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)學(xué)校招生計劃、收費標(biāo)準(zhǔn)及以往收入情況，結(jié)合市場變化因素，合理預(yù)測各項收入。包括學(xué)費收入、住宿費收入、培訓(xùn)收入、教材銷售收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：按照學(xué)校各項業(yè)務(wù)活動的實際需要，分類編制支出預(yù)算。包括人員經(jīng)費支出（工資、獎金、福利等）、教學(xué)業(yè)務(wù)支出（教材費、教具費、教學(xué)設(shè)備購置等）、行政辦公支出（辦公費辦公用品、水電費、差旅費等）、固定資產(chǎn)購置支出、其他支出等。3.零基預(yù)算：對于一些非經(jīng)常性支出項目，采用零基預(yù)算方法，根據(jù)項目的必要性和可行性進行重新評估和編制預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校整體發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)狀況，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，提交學(xué)校管理層審議。3.學(xué)校管理層對年度預(yù)算草案進行審議通過后報董事會審批。4.董事會審批通過后的年度預(yù)算下達各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，各部門應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。4.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因國家政策調(diào)整、學(xué)校發(fā)展規(guī)劃變更、市場環(huán)境變化等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整，由相關(guān)部門提出書面申請。2.申請部門應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容及對學(xué)校財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動的影響。3.財務(wù)部門對申請進行審核，并提出審核意見。4.審核通過后的預(yù)算調(diào)整申請報學(xué)校管理層審議，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（六）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，為學(xué)校管理層提供決策依據(jù)。2.學(xué)校建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括學(xué)費收入、住宿費收入、培訓(xùn)收入、教材銷售收入、其他收入等。（二）收費標(biāo)準(zhǔn)制定1.學(xué)費、住宿費收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)學(xué)校辦學(xué)成本、市場需求及物價部門相關(guān)規(guī)定制定，并報物價部門備案。2.培訓(xùn)收入、教材銷售收入等收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)課程內(nèi)容、教材成本及市場行情合理確定。（三）收費管理1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)收費，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費時應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，票據(jù)管理應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。3.建立收費臺賬，詳細(xì)記錄收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費金額、收費時間等信息，確保收費記錄準(zhǔn)確無誤。4.加強對收費情況的監(jiān)督檢查，防止亂收費現(xiàn)象發(fā)生。（四）收入核算與確認(rèn)1.會計人員應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時、準(zhǔn)確地核算各項收入。2.學(xué)費收入應(yīng)按照學(xué)生實際繳費情況確認(rèn)收入，對于預(yù)收的學(xué)費，應(yīng)在實際提供教育服務(wù)期間分期確認(rèn)收入。3.培訓(xùn)收入、教材銷售收入等應(yīng)在相關(guān)服務(wù)或商品交付后確認(rèn)收入。4.其他收入應(yīng)在實際收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為人員經(jīng)費支出、教學(xué)業(yè)務(wù)支出、行政辦公支出、固定資產(chǎn)購置支出、其他支出等。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用支出的事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費用支出的真實性、合理性進行審核簽字。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額準(zhǔn)確性進行審核。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字。學(xué)校管理層根據(jù)審批權(quán)限進行審批。審批通過后，出納人員辦理付款手續(xù)。2.重大支出審批流程對于金額較大的固定資產(chǎn)購置、基本建設(shè)項目等重大支出，除按照一般支出審批流程外，還需經(jīng)過學(xué)校董事會審議通過。（三）支出控制原則與措施1.控制原則厲行節(jié)約原則：合理安排支出，杜絕浪費現(xiàn)象。效益優(yōu)先原則：確保支出能夠帶來相應(yīng)的經(jīng)濟效益和社會效益。?？顚Ｓ迷瓌t：對于專項經(jīng)費支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。2.控制措施加強預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，確保支出不超預(yù)算。建立支出標(biāo)準(zhǔn)：制定各項費用支出標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范支出行為。嚴(yán)格審批制度：加強對支出審批環(huán)節(jié)的管理，確保支出合法合規(guī)。定期進行財務(wù)審計：對學(xué)校財務(wù)收支情況進行定期審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（四）人員經(jīng)費支出管理1.人員經(jīng)費支出包括工資、獎金、福利等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校薪酬制度執(zhí)行。2.工資發(fā)放應(yīng)通過銀行代發(fā)，確保工資發(fā)放及時、準(zhǔn)確、安全。3.福利費用支出應(yīng)符合國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序。（五）教學(xué)業(yè)務(wù)支出管理1.教學(xué)業(yè)務(wù)支出主要包括教材費、教具費、教學(xué)設(shè)備購置等，應(yīng)根據(jù)教學(xué)計劃和實際需要合理安排。2.教材采購應(yīng)選擇正規(guī)渠道，確保教材質(zhì)量，降低采購成本。3.教具購置應(yīng)進行必要的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。4.教學(xué)設(shè)備購置應(yīng)按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行審批和采購，確保設(shè)備符合教學(xué)要求，提高設(shè)備使用效益。（六）行政辦公支出管理1.行政辦公支出主要包括辦公費、辦公用品、水電費、差旅費等，應(yīng)嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約使用經(jīng)費。2.辦公費、辦公用品應(yīng)建立采購審批制度，實行集中采購或定點采購，降低采購成本。3.水電費應(yīng)加強管理，采取節(jié)能措施，降低能耗。4.差旅費應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校差旅費管理辦法執(zhí)行，控制出差人數(shù)、天數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)。（七）固定資產(chǎn)購置支出管理1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和實際需要進行論證和審批，納入學(xué)校年度預(yù)算。2.固定資產(chǎn)采購應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定進行，確保采購過程公開、公平、公正。3.固定資產(chǎn)購置后應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)，加強固定資產(chǎn)日常管理和維護，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全完整。（八）其他支出管理其他支出應(yīng)根據(jù)實際情況進行合理安排，嚴(yán)格審批程序，確保支出合法合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進行管理。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等，應(yīng)建立健全管理制度，及時清理結(jié)算。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行賬齡分析，對可能發(fā)生的壞賬損失計提壞賬準(zhǔn)備。加強對往來款項的催收工作，減少資金占用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置與驗收固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，納入學(xué)校年度預(yù)算。固定資產(chǎn)購置后，由相關(guān)部門組織驗收，驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保固定資產(chǎn)折舊計提合理、準(zhǔn)確。對于一些不計提折舊的固定資產(chǎn)，如文物和陳列品、圖書等，應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價。無形資產(chǎn)應(yīng)在其使用壽命內(nèi)采用直線法進行攤銷，攤銷年限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.無形資產(chǎn)清查與處置定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)的安全完整。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照費用應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和受益期限進行核算。2.配比原則：將收入與對應(yīng)的成本費用進行合理配比。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確區(qū)分收益性支出和資本性支出，分別進行核算。（二）成本費用核算方法1.教學(xué)成本核算直接成本：包括教師薪酬、教材費、教具費等與教學(xué)直接相關(guān)的費用，按照實際發(fā)生額計入教學(xué)成本。間接成本：包括教學(xué)管理人員薪酬、教學(xué)場地租金、水電費等間接用于教學(xué)的費用，按照一定的分配方法分?jǐn)傆嬋虢虒W(xué)成本。2.行政辦公成本核算行政辦公成本按照實際發(fā)生額進行核算，直接計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制措施1.加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。2.優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率，降低單位成本。3.建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表種類學(xué)校應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)報表編制要求會計人員應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法和程序進行財務(wù)報表編制，做到賬表相符。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核，確保報表質(zhì)量。3.財務(wù)報告報送與公開財務(wù)報告應(yīng)定期報送學(xué)校管理層、董事會及相關(guān)部門。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，學(xué)校應(yīng)按照一定的方式和渠道公開財務(wù)報告，接受社會監(jiān)督。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容財務(wù)分析應(yīng)包括學(xué)校財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財務(wù)分析，了解學(xué)校財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為學(xué)校決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進行財務(wù)分析。結(jié)合學(xué)校實際情況，選擇合適的分析指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、收入增長率、成本費用率等。3.財務(wù)分析報告撰寫財務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財務(wù)分析報告，報告內(nèi)容應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、清晰。財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進建議和措施，為學(xué)校管理層提供決策參考。九、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務(wù)監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由學(xué)校財務(wù)部門和審計部門負(fù)責(zé)，定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進行檢查；外部監(jiān)督由財政、稅務(wù)、審計等部門依法進行。3.對發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題應(yīng)及時進行整改，確保學(xué)校財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保學(xué)校財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。提高學(xué)校財務(wù)管理水平，保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。加強對學(xué)校資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋學(xué)校所有財務(wù)活動和