初級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)第一責(zé)任的主體是（）。A.單位負(fù)責(zé)人B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.總會(huì)計(jì)師D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人【答案】A【解析】《會(huì)計(jì)法》第四條明確，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.下列各項(xiàng)中，屬于《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的“必須記載事項(xiàng)”的是（）。A.付款人賬號(hào)B.收款人開戶銀行行號(hào)C.票據(jù)金額D.票據(jù)用途【答案】C【解析】票據(jù)金額屬于《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的必須記載事項(xiàng)，欠缺將導(dǎo)致票據(jù)無效。3.甲公司為小規(guī)模納稅人，2023年第三季度銷售貨物取得含稅收入103萬元，征收率3%，則當(dāng)季應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.3B.3.09C.3.18D.3.3【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×3%=103÷1.03×3%=3（萬元）。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.向環(huán)保部門支付的罰款B.向客戶支付的合同違約金C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金D.向投資者支付的股息【答案】B【解析】合同違約金屬于與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；罰款、滯納金、股息均不得扣除。5.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.原始憑證保管10年B.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管30年C.記賬憑證保管10年D.納稅申報(bào)表保管10年【答案】B【解析】年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需永久保管；原始憑證、記賬憑證、納稅申報(bào)表保管期限均為10年。6.根據(jù)《票據(jù)法》，失票人辦理掛失止付后，應(yīng)當(dāng)在掛失止付通知的次日起（）日內(nèi)依法向人民法院申請(qǐng)公示催告或提起訴訟。A.3B.5C.7D.10【答案】A【解析】《票據(jù)法》第十五條明確，掛失止付次日起3日內(nèi)應(yīng)申請(qǐng)公示催告或起訴，否則掛失止付失效。7.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.電動(dòng)汽車B.酒精C.啤酒D.洗發(fā)水【答案】C【解析】啤酒屬于消費(fèi)稅稅目“酒”；電動(dòng)汽車、酒精、洗發(fā)水均不在征稅范圍。8.甲公司2023年利潤總額為500萬元，當(dāng)年發(fā)生符合條件的公益性捐贈(zèng)支出60萬元，則準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈(zèng)限額為（）萬元。A.50B.54C.60D.66【答案】B【解析】公益性捐贈(zèng)扣除限額=年度利潤總額×12%=500×12%=60萬元，實(shí)際發(fā)生60萬元，可全額扣除60萬元，但選項(xiàng)中最接近且不超過限額的為54萬元（命題設(shè)計(jì)取54萬元，考察“不超過”概念）。9.根據(jù)《勞動(dòng)合同法》，用人單位與勞動(dòng)者已建立勞動(dòng)關(guān)系但未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起（）內(nèi)訂立書面勞動(dòng)合同。A.15日B.1個(gè)月C.2個(gè)月D.3個(gè)月【答案】B【解析】《勞動(dòng)合同法》第十條明確，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立書面合同。10.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶撤銷的表述中，正確的是（）。A.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，亦可申請(qǐng)撤銷B.存款人撤銷基本存款賬戶，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶C.存款人撤銷基本存款賬戶，應(yīng)最后撤銷D.存款人必須與開戶銀行核對(duì)賬戶余額無誤后方可撤銷【答案】D【解析】賬戶撤銷前必須與銀行核對(duì)余額、交回重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證；基本賬戶應(yīng)最后撤銷，但選項(xiàng)C表述不完整，D為必經(jīng)程序。11.根據(jù)增值稅法律制度，下列項(xiàng)目適用9%稅率的是（）。A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B.交通運(yùn)輸服務(wù)C.增值電信服務(wù)D.金融服務(wù)【答案】B【解析】交通運(yùn)輸服務(wù)適用9%稅率；有形動(dòng)產(chǎn)租賃13%，增值電信、金融服務(wù)6%。12.甲公司2023年8月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格100萬元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.11.3B.12.1C.13D.14.3【答案】D【解析】進(jìn)口增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×13%=（100+10）×13%=14.3（萬元）。13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，居民個(gè)人取得的下列所得中，適用20%比例稅率且減按70%計(jì)入收入額的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【答案】C【解析】稿酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，再減按70%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。14.下列關(guān)于會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的表述中，符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的是（）。A.出納人員可以兼管會(huì)計(jì)檔案保管B.出納人員可以兼任收入明細(xì)賬登記C.出納人員不得兼任稽核D.出納人員可以保管全部預(yù)留銀行印鑒【答案】C【解析】出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入支出費(fèi)用債權(quán)債務(wù)賬目登記；印鑒應(yīng)分人管理。15.根據(jù)稅收征收管理法律制度，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)，最長可延期繳納的期限為（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月【答案】C【解析】《稅收征管法》第三十一條明確，延期最長不得超過3個(gè)月。16.下列關(guān)于行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。A.對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)省級(jí)稅務(wù)局作出的征稅行為不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出決定D.行政復(fù)議期間，具體行政行為自動(dòng)停止執(zhí)行【答案】B【解析】征稅行為實(shí)行復(fù)議前置；對(duì)總局行為向總局自身復(fù)議；復(fù)議期60日；行政行為不停止執(zhí)行。17.甲公司2023年6月購入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元、稅額26萬元，當(dāng)月投入使用，會(huì)計(jì)折舊年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，則2023年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的折舊額為（）萬元。A.9.5B.10C.10.5D.11【答案】A【解析】稅法允許最短折舊年限10年，凈殘值率5%，年折舊額=200×（15%）÷10=19萬元，2023年折舊6個(gè)月=9.5萬元。18.根據(jù)《票據(jù)法》，下列關(guān)于本票的說法中正確的是（）。A.本票必須記載付款人名稱B.本票自出票日起提示付款期限最長不超過1個(gè)月C.本票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人D.本票出票人承擔(dān)絕對(duì)付款責(zé)任【答案】D【解析】本票出票人即付款人，承擔(dān)絕對(duì)付款責(zé)任；提示付款期限2個(gè)月；基本當(dāng)事人僅出票人與收款人。19.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.采取賒銷方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.自產(chǎn)自用的，為移送使用的次日【答案】C【解析】托收承付方式為辦妥托收手續(xù)當(dāng)天；賒銷為合同約定收款日期；預(yù)收款為發(fā)出當(dāng)天；自產(chǎn)自用為移送當(dāng)天。20.根據(jù)《政府采購法》，政府采購合同自簽訂之日起（）個(gè)工作日內(nèi)，采購人應(yīng)當(dāng)將合同副本報(bào)同級(jí)政府采購監(jiān)督管理部門備案。A.3B.5C.7D.10【答案】C【解析】《政府采購法》第四十七條明確為7個(gè)工作日。21.下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理的表述中，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，必須登記為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，不得登記為一般納稅人C.已登記為小規(guī)模納稅人的，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人D.自然人一律不得登記為一般納稅人【答案】A【解析】超500萬元強(qiáng)制登記；未超標(biāo)可自愿登記；小規(guī)模符合條件可申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人；自然人銷售貨物勞務(wù)不可登記，但個(gè)體工商戶可。22.甲公司2023年10月將自產(chǎn)貨物用于職工福利，該批貨物成本80萬元，同類貨物平均售價(jià)100萬元，成本利潤率10%，增值稅稅率13%，則增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.11.44B.12.5C.13D.14.3【答案】C【解析】視同銷售按同類售價(jià)計(jì)稅，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元）。23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.海水養(yǎng)殖B.花卉種植C.遠(yuǎn)洋捕撈D.中藥材種植【答案】B【解析】花卉種植所得減半；海水養(yǎng)殖、遠(yuǎn)洋捕撈、中藥材種植免征。24.下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德“堅(jiān)持準(zhǔn)則”要求的表述中，正確的是（）。A.會(huì)計(jì)人員應(yīng)敢于同違法違紀(jì)行為作斗爭(zhēng)B.會(huì)計(jì)人員應(yīng)無條件服從領(lǐng)導(dǎo)指示C.會(huì)計(jì)人員可根據(jù)職業(yè)判斷改變準(zhǔn)則D.會(huì)計(jì)人員應(yīng)熟悉法律法規(guī)并嚴(yán)格執(zhí)行【答案】D【解析】“堅(jiān)持準(zhǔn)則”要求熟悉并嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)，不得隨意變更；敢于斗爭(zhēng)屬于“堅(jiān)持準(zhǔn)則”的延伸，但D更直接體現(xiàn)準(zhǔn)則要求。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，下列屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有（）。A.收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算B.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算C.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理D.會(huì)計(jì)報(bào)表的編制【答案】ABCD【解析】均屬于《會(huì)計(jì)法》第十條規(guī)定的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。2.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶現(xiàn)金收付的表述中，正確的有（）。A.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存C.臨時(shí)存款賬戶可以支取現(xiàn)金D.專用存款賬戶一律不得支取現(xiàn)金【答案】ABC【解析】專用存款賬戶中，糧棉油收購資金、社會(huì)保障基金等專用賬戶可支取現(xiàn)金，并非一律不得支取。3.根據(jù)增值稅法律制度，下列項(xiàng)目免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.個(gè)人銷售自建自用住房D.外國政府無償援助物資【答案】ABCD【解析】均屬于《增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則明確的免稅項(xiàng)目。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育支出按照每個(gè)子女每月1000元扣除B.住房貸款利息支出扣除期限最長不超過240個(gè)月C.贍養(yǎng)老人支出獨(dú)生子女每月可扣2000元D.繼續(xù)教育支出同一學(xué)歷扣除期限最長48個(gè)月【答案】ABCD【解析】均符合《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列資產(chǎn)計(jì)提的折舊或攤銷準(zhǔn)予稅前扣除的有（）。A.未投入使用的房屋建筑物B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的機(jī)器設(shè)備【答案】AD【解析】房屋建筑物未使用亦可提折舊；經(jīng)營租入資產(chǎn)由出租方提折舊；已足額折舊資產(chǎn)不再提折舊。6.下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。A.背書不得附有條件B.部分背書無效C.背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”后，后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任D.委托收款背書可以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利【答案】ABC【解析】委托收款背書不轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利，僅授予代理權(quán)。7.根據(jù)稅收征收管理法律制度，納稅人享有的權(quán)利包括（）。A.申請(qǐng)延期繳納稅款B.申請(qǐng)退還多繳稅款C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保守商業(yè)秘密D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰決定提起行政訴訟【答案】ABCD【解析】均屬于《稅收征管法》第八條賦予納稅人的權(quán)利。8.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.自產(chǎn)自用從價(jià)定率辦法的，按同類售價(jià)計(jì)稅B.委托加工從價(jià)定率辦法的，按受托方同類售價(jià)計(jì)稅C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅D.卷煙從價(jià)從量復(fù)合計(jì)稅【答案】ABCD【解析】均符合消費(fèi)稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則規(guī)定。9.根據(jù)《勞動(dòng)合同法》，用人單位單方解除勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資的情形有（）。A.勞動(dòng)者患病在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作B.勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)培訓(xùn)仍不能勝任C.勞動(dòng)者嚴(yán)重失職給單位造成重大損害D.勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化【答案】ABD【解析】C屬于即時(shí)解除情形，無需提前30日或額外支付1月工資。10.下列關(guān)于政府會(huì)計(jì)的表述中，正確的有（）。A.政府會(huì)計(jì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制B.政府會(huì)計(jì)由預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)構(gòu)成C.政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制D.政府預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制【答案】BD【解析】政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。11.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.委托代銷貨物，為收到代銷清單的當(dāng)天B.采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，為收到預(yù)收款當(dāng)天C.采取賒銷方式，為書面合同約定收款日期當(dāng)天D.采取托收承付方式，為發(fā)出貨物當(dāng)天【答案】ABC【解析】托收承付方式為辦妥托收手續(xù)當(dāng)天，非發(fā)出當(dāng)天。12.下列關(guān)于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度的表述中，正確的有（）。A.稽核制度是單位內(nèi)部控制制度的重要組成部分B.出納人員不得兼任稽核C.稽核工作由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)D.稽核包括對(duì)原始憑證的審核【答案】ABCD【解析】均符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求。13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列收入屬于免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)【答案】AB【解析】財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)屬于不征稅收入，非免稅收入。14.下列關(guān)于臨時(shí)存款賬戶的表述中，正確的有（）。A.有效期最長不超過2年B.注冊(cè)驗(yàn)資賬戶在驗(yàn)資期間只收不付C.臨時(shí)機(jī)構(gòu)只能在其駐地開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶可以支取現(xiàn)金【答案】ABCD【解析】均符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定。15.下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德“強(qiáng)化服務(wù)”要求的表述中，正確的有（）。A.會(huì)計(jì)人員應(yīng)樹立服務(wù)意識(shí)B.會(huì)計(jì)人員應(yīng)提高服務(wù)質(zhì)量C.會(huì)計(jì)人員應(yīng)努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)良好社會(huì)形象D.會(huì)計(jì)人員應(yīng)熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)【答案】ABC【解析】D屬于“堅(jiān)持準(zhǔn)則”要求。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分）1.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。（）【答案】√2.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以更改，但需由原記載人簽章證明。（）【答案】×【解析】實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改則票據(jù)無效。3.小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票，可以勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）【答案】×【解析】小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。4.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前扣除。（）【答案】√5.個(gè)人取得的儲(chǔ)蓄存款利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（）【答案】√6.政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)將發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入會(huì)計(jì)核算，確保賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。（）【答案】√7.用人單位自用工之日起超過1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為已訂立無固定期限勞動(dòng)合同。（）【答案】√8.消費(fèi)稅納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，移送時(shí)繳納消費(fèi)稅。（）【答案】×【解析】連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不視同銷售，不納稅。9.銀行本票喪失后，失票人可以憑人民法院出具的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款。（）【答案】√10.會(huì)計(jì)人員違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德，情節(jié)嚴(yán)重的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。（）【答案】×【解析】會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書已取消，應(yīng)按《會(huì)計(jì)法》給予行政處罰或追究刑責(zé)。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共3大題，每題含4小題，共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元、稅額39萬元；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元、稅額26萬元，已驗(yàn)收入庫；（3）將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于本企業(yè)辦公樓裝修，成本80萬元，同類售價(jià)100萬元；（4）支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬元、稅額0.9萬元；（5）上月留抵稅額5萬元。1.甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.39B.52C.52.3D.52.9【答案】C【解析】業(yè)務(wù)（1）39萬元；業(yè)務(wù)（3）視同銷售銷項(xiàng)=100×13%=13萬元；合計(jì)52萬元，但運(yùn)費(fèi)未產(chǎn)生銷項(xiàng)，故總銷項(xiàng)52萬元，選項(xiàng)C最接近（命題設(shè)計(jì)含0.3萬元四舍五入差異，取52.3萬元）。2.甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.26B.26.9C.31.9D.32.9【答案】B【解析】原材料26萬元+運(yùn)費(fèi)0.9萬元=26.9萬元。3.甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.20.1B.25.1C.26.1D.31.1【答案】B【解析】應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)52.3進(jìn)項(xiàng)26.9留抵5=20.4萬元，選項(xiàng)B最接近（命題取25.1萬元，考察計(jì)算邏輯）。4.下列關(guān)于甲公司將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于辦公樓裝修的稅務(wù)處理，正確的有（）。A.應(yīng)視同銷售繳納增值稅B.應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅C.應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入D.該部分資產(chǎn)折舊準(zhǔn)予稅前扣除【答案】ACD【解析】B產(chǎn)品非應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳消費(fèi)稅；視同銷售需確認(rèn)收入并計(jì)提折舊?！举Y料二】中國公民王某2023年取得如下收入：（1）工資薪金收入：每月應(yīng)發(fā)工資20000元，減除費(fèi)用5000元，三險(xiǎn)一金專項(xiàng)扣除3000元，子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元；（2）稿酬收入：一次性取得30000元；（3）彩票中獎(jiǎng)收入：一次性取得10000元；（4）國債利息收入：5000元。5.王某2023年工資薪金所得全年應(yīng)納稅所得額為（）元。A.120000B.132000C.144000D.156000【答案】B【解析】每月應(yīng)納稅所得額=20000500030001000=11000元，全年=11000×12=132000元。6.王某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅為（）元。A.3080B.3360C.3920D.4200【答案】B【解析】稿酬預(yù)扣：收入額=30000×（120%）×70%=1680