PAGE小培訓機構財務管理制度總則制定目的為規(guī)范本小培訓機構的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障培訓機構的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本機構實際情況，特制定本財務管理制度。適用范圍本制度適用于本小培訓機構全體員工，涵蓋教學、行政、后勤等各個部門?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算和管理行為。3.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映培訓機構的財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學成本。5.保密性原則：財務人員應嚴格保守財務機密，不得泄露財務信息。財務機構與人員設置財務部門職責1.負責編制和執(zhí)行財務預算、決算，定期進行財務分析，為管理層決策提供依據(jù)。2.組織財務核算，審核各項收支憑證，登記賬簿，編制財務報表。3.負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全，提高資金使用效率。4.加強成本費用控制，制定成本費用標準，監(jiān)督成本費用執(zhí)行情況。5.負責稅務申報與繳納，依法納稅，合理避稅。6.建立健全財務檔案管理制度，妥善保管財務檔案。7.配合相關部門進行財務審計、檢查等工作。財務人員崗位職責1.財務主管全面負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制財務預算、決算，審核財務報表，確保財務信息準確、及時。負責資金管理，合理安排資金，監(jiān)控資金流動，防范資金風險。制定財務管理制度和流程，加強內(nèi)部控制，規(guī)范財務管理行為。組織財務分析，為管理層提供決策支持，參與制定培訓機構的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護良好的外部財務環(huán)境。負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質。2.會計負責財務核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財務報表，確保財務報表數(shù)據(jù)準確、完整。負責成本核算與管理，計算各項成本費用，分析成本變動原因，提出成本控制建議。協(xié)助財務主管進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控，及時反饋預算執(zhí)行情況。負責稅務申報與繳納，辦理相關稅務事項，合理計算和繳納稅款。整理和保管財務檔案，按照規(guī)定期限歸檔保存。3.出納負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定審核現(xiàn)金收付憑證。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定辦理相關業(yè)務。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。財務預算管理預算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結余。2.積極穩(wěn)健，確保各項收入和支出合理、可靠。3.統(tǒng)籌兼顧：充分考慮培訓機構的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，合理安排各項資金。預算編制方法1.固定預算：根據(jù)上一年度的實際收支情況，結合本年度的工作計劃和目標，確定各項收入和支出的預算金額。2.彈性預算：對于一些與業(yè)務量相關的費用支出，如教學用品采購、教師課時費等，根據(jù)業(yè)務量的變化彈性調整預算金額。3.零基預算：對于一些非經(jīng)常性支出或新增項目，采用零基預算方法，從實際需要出發(fā)，不考慮以往的預算情況，重新編制預算。預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)本部門的工作計劃和目標，結合歷史數(shù)據(jù)和實際情況，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，分析各項收支的合理性和可行性，匯總編制培訓機構的年度預算草案。4.預算草案審議批準：財務部門將年度預算草案提交管理層審議，經(jīng)管理層批準后，正式下達執(zhí)行。預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收支在預算范圍內(nèi)。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.建立預算執(zhí)行情況報告制度，各部門每月向財務部門報告預算執(zhí)行情況，財務部門定期向管理層匯報預算執(zhí)行情況。4.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。收入管理學費收入管理1.嚴格按照物價部門核定的收費標準收取學費，不得擅自提高或降低收費標準。2.建立學費收繳管理制度，明確學費收繳流程和責任，確保學費及時足額收繳。3.對學費收入進行明細核算，按照班級、學生等分類記錄，便于查詢和統(tǒng)計。4.加強對欠費學生的管理，及時催繳欠費，對于長期欠費且無法聯(lián)系的學生，應按照規(guī)定進行處理。其他收入管理1.培訓機構的其他收入包括教材銷售收入、培訓場地出租收入、贊助收入等。2.對于其他收入，應按照相關規(guī)定進行管理，簽訂合同或協(xié)議，明確收入來源、金額、支付方式等條款。3.財務部門負責對其他收入進行核算和管理，確保收入及時入賬，準確記錄。支出管理支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應與培訓機構的業(yè)務活動相關，合理、必要。3.審批權限原則：明確各級管理人員的支出審批權限，嚴格按照審批權限進行審批。支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫支出申請單：經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務需要填寫支出申請單，詳細說明支出的事由、金額、支付方式等。2.部門負責人審核：部門負責人對支出申請進行審核，確認支出的合理性和必要性，簽字批準。3.財務審核：財務人員對支出申請進行審核，重點審核支出的合法性、合規(guī)性、金額準確性等，簽字審核意見。4.管理層審批：根據(jù)支出金額大小，按照規(guī)定的審批權限，提交管理層審批。5.支付結算：經(jīng)審批通過后，財務部門按照規(guī)定的支付方式進行結算。費用報銷管理1.報銷憑證要求：報銷憑證必須真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應符合國家稅務規(guī)定，填寫完整、準確。2.報銷流程：經(jīng)辦人將報銷憑證整理粘貼在報銷單上，按照支出審批流程進行審批，審批通過后到財務部門報銷。3.報銷時間限制：原則上應在業(yè)務發(fā)生后[規(guī)定時間]內(nèi)報銷，逾期不予受理。4.費用報銷標準：制定各項費用的報銷標準，如差旅費、辦公費、業(yè)務招待費等，嚴格按照標準執(zhí)行。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。每日進行現(xiàn)金盤點，確保賬款相符?，F(xiàn)金收付業(yè)務必須通過合法的憑證進行記錄，不得白條抵庫。2.銀行存款管理按照國家銀行結算制度的規(guī)定，開設銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對銀行賬戶的管理，不得出租、出借銀行賬戶。3.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任。定期對應收賬款進行清理和核對，及時催收欠款。對于長期無法收回的應收賬款，應查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)培訓機構的發(fā)展需要和實際情況，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準后實施。購置固定資產(chǎn)應取得合法的發(fā)票和相關憑證，作為入賬依據(jù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊應按月計提，計入相關成本費用。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認：培訓機構的無形資產(chǎn)主要包括商標權、著作權、非專利技術等。無形資產(chǎn)應按照相關規(guī)定進行確認和計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：對無形資產(chǎn)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷，攤銷費用計入相關成本費用。成本費用管理成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則：按照權利和責任的發(fā)生來確認成本費用，凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為本期的收入和費用；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應當作為本期的收入和費用。2.配比原則：收入與其相關的成本費用應當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關的成本費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。成本費用核算方法1.直接成本核算：對于直接與教學活動相關的成本，如教師課時費、教材費等，直接計入相關課程或項目的成本。2.間接成本分攤：對于間接成本，如行政辦公費、水電費等，按照一定的方法分攤計入相關課程或項目的成本。分攤方法可以根據(jù)實際情況選擇，如按照課時比例、學生人數(shù)比例等。3.成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。財務報告與財務分析財務報告1.財務報表編制：財務部門定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則進行編制，確保數(shù)據(jù)準確、完整。2.財務報表報送：財務報表編制完成后，應及時報送管理層、股東等相關人員，并按照規(guī)定對外報送。3.財務報表附注：編制財務報表附注，對財務報表中的重要項目進行詳細說明，包括會計政策、會計估計變更、重大事項等。財務分析1.財務分析指標：建立財務分析指標體系，包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。通過對這些指標的分析，評估培訓機構的財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。通過與同行業(yè)數(shù)據(jù)比較、歷史數(shù)據(jù)比較等，找出培訓機構的優(yōu)勢和不足。3.財務分析報告：定期撰寫財務分析報告，向管理層提供財務分析結果和建議。財務分析報告應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、存在問題及建議等內(nèi)容。財務監(jiān)督與內(nèi)部控制財務監(jiān)督1.建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。2.財務部門定期對財務收支、資產(chǎn)負債、成本費用等進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.接受外部審計、稅務檢查等監(jiān)督，積極配合相關部門的工作，提供真實、準