2026年跨境營銷策劃公司應(yīng)付賬款結(jié)算管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司應(yīng)付賬款結(jié)算管理工作，保障資金支付安全合規(guī)，維護公司與供應(yīng)商（含境內(nèi)外供應(yīng)商）的良好合作關(guān)系，提高資金使用效益，防范結(jié)算風(fēng)險，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《中華人民共和國外匯管理條例》等相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理、采購管理相關(guān)制度，結(jié)合公司跨境營銷業(yè)務(wù)經(jīng)營實際，制定本制度。第二條本制度所稱應(yīng)付賬款，是指公司因開展跨境營銷業(yè)務(wù)，購置物料、采購服務(wù)、租賃資產(chǎn)等經(jīng)營活動，應(yīng)向境內(nèi)外供應(yīng)商支付的款項，包括貨款、服務(wù)費、租賃費、稅費及其他相關(guān)應(yīng)付費用。第三條本制度適用于公司所有應(yīng)付賬款的確認、審核、結(jié)算、付款、對賬、壞賬處理等全流程管理工作。公司各業(yè)務(wù)部門、采購部、財務(wù)部及全體涉及應(yīng)付賬款相關(guān)業(yè)務(wù)的人員，均需遵守本制度規(guī)定。第四條應(yīng)付賬款結(jié)算管理遵循“合法合規(guī)、憑證齊全、流程規(guī)范、及時準(zhǔn)確、權(quán)責(zé)明晰”的原則，確保應(yīng)付賬款結(jié)算與業(yè)務(wù)實際、合同約定相一致，實現(xiàn)資金支付的可控性與高效性。第五條本制度明確了應(yīng)付賬款結(jié)算各環(huán)節(jié)的職責(zé)分工、操作標(biāo)準(zhǔn)及管理要求，是公司開展應(yīng)付賬款結(jié)算管理工作的統(tǒng)一規(guī)范，為跨境業(yè)務(wù)資金結(jié)算提供制度支撐。第二章職責(zé)分工第六條財務(wù)部是應(yīng)付賬款結(jié)算管理的統(tǒng)籌責(zé)任部門，主要職責(zé)包括：制定應(yīng)付賬款結(jié)算管理細則及核算標(biāo)準(zhǔn)；負責(zé)應(yīng)付賬款的會計核算，建立健全應(yīng)付賬款臺賬，精準(zhǔn)記錄賬款發(fā)生、審核、付款、對賬等信息；審核應(yīng)付賬款結(jié)算資料的完整性、合規(guī)性；統(tǒng)籌安排資金，按規(guī)定辦理付款手續(xù)；組織與供應(yīng)商的對賬工作；負責(zé)應(yīng)付賬款壞賬的核算與管理；監(jiān)督應(yīng)付賬款結(jié)算制度的執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。第七條采購部是應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)對接的責(zé)任部門，主要職責(zé)包括：負責(zé)境內(nèi)外供應(yīng)商的日常管理，及時傳遞采購合同、送貨單等結(jié)算基礎(chǔ)資料；核實采購業(yè)務(wù)的真實性、履約情況，確認應(yīng)付賬款發(fā)生的合理性；配合財務(wù)部審核結(jié)算資料，協(xié)調(diào)解決結(jié)算過程中與供應(yīng)商的溝通問題；參與與供應(yīng)商的對賬工作，核實業(yè)務(wù)往來明細。第八條各業(yè)務(wù)部門為應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)發(fā)起的責(zé)任部門，主要職責(zé)包括：確認本部門相關(guān)業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況，核實物料驗收、服務(wù)完成等履約結(jié)果；提供業(yè)務(wù)相關(guān)的驗收證明、需求確認單等資料；配合采購部、財務(wù)部完成結(jié)算資料審核及對賬工作；及時反饋業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中影響應(yīng)付賬款結(jié)算的異常情況。第九條法務(wù)部負責(zé)應(yīng)付賬款結(jié)算的法律風(fēng)險防控，主要職責(zé)包括：審核跨境采購合同、服務(wù)協(xié)議等法律文件的合規(guī)性、權(quán)責(zé)明晰性；為應(yīng)付賬款結(jié)算過程中出現(xiàn)的合同糾紛、款項爭議等提供法律咨詢支持；協(xié)助處理應(yīng)付賬款相關(guān)的法律維權(quán)事宜。第十條公司管理層負責(zé)應(yīng)付賬款結(jié)算的分級審批工作，根據(jù)付款金額及業(yè)務(wù)重要性履行審批職責(zé)，確保資金支付的合理性與安全性。第三章應(yīng)付賬款結(jié)算前提第十一條應(yīng)付賬款結(jié)算需同時滿足以下前提條件，否則不得辦理結(jié)算付款手續(xù)：（一）業(yè)務(wù)真實合規(guī)：采購物料、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)已真實發(fā)生，且符合公司經(jīng)營需求及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，跨境業(yè)務(wù)需符合外匯管理相關(guān)要求。（二）履約完成確認：采購物料已按合同約定完成驗收（參考公司采購物料驗收管理制度），服務(wù)已按協(xié)議約定完成并經(jīng)業(yè)務(wù)部門確認，履約結(jié)果符合合同要求。（三）結(jié)算資料齊全：需提供完整、有效的結(jié)算資料，包括但不限于采購合同/服務(wù)協(xié)議、送貨單/服務(wù)確認單、驗收合格單、合法有效的發(fā)票（境內(nèi)供應(yīng)商提供增值稅發(fā)票，境外供應(yīng)商提供符合規(guī)定的票據(jù)）、跨境業(yè)務(wù)相關(guān)的報關(guān)單（如需）、付款申請單等。（四）合同約定匹配：結(jié)算金額、付款方式、付款期限等均符合采購合同或服務(wù)協(xié)議的明確約定，無爭議事項。第四章應(yīng)付賬款結(jié)算流程第十二條結(jié)算申請發(fā)起：業(yè)務(wù)部門或采購部在業(yè)務(wù)履約完成后，收集整理完整的結(jié)算資料，填寫《應(yīng)付賬款付款申請表》，詳細注明供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式、付款期限、業(yè)務(wù)內(nèi)容、合同編號等信息，經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認后，提交至財務(wù)部。第十三條財務(wù)資料審核：財務(wù)部收到結(jié)算申請后，在3個工作日內(nèi)完成資料審核工作。審核內(nèi)容包括：結(jié)算資料是否完整、真實、有效；發(fā)票信息是否與合同、驗收資料一致，發(fā)票合規(guī)性是否符合要求；跨境業(yè)務(wù)資料（如報關(guān)單、外匯結(jié)算相關(guān)證明）是否齊全；付款申請信息是否準(zhǔn)確，與合同約定是否匹配。審核通過的，進入審批流程；審核未通過的，退回申請部門補充完善相關(guān)資料。第十四條分級審批流程：根據(jù)付款金額及業(yè)務(wù)類型實行分級審批，確保資金支付可控：（一）單次付款金額不超過10000元的，經(jīng)采購部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理審批同意即可；（二）單次付款金額超過10000元（含）且不超過50000元的，需經(jīng)采購部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、分管副總經(jīng)理審批同意；（三）單次付款金額超過50000元（含）的，需經(jīng)采購部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意；（四）跨境應(yīng)付賬款結(jié)算，無論金額大小，均需加簽分管跨境業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審批。第十五條賬款確認與核算：審批通過后，財務(wù)部確認應(yīng)付賬款金額，及時進行會計核算，錄入應(yīng)付賬款臺賬，明確賬款歸屬供應(yīng)商、到期付款日期等關(guān)鍵信息，確保賬實相符、賬證相符。第五章付款管理第十六條付款計劃制定：財務(wù)部根據(jù)應(yīng)付賬款臺賬、資金狀況及合同約定的付款期限，每月制定應(yīng)付賬款付款計劃，統(tǒng)籌安排資金，報公司管理層審批后執(zhí)行，確保按時付款，維護公司信用。第十七條付款方式選擇：應(yīng)付賬款付款方式根據(jù)業(yè)務(wù)類型、供應(yīng)商要求及外匯管理規(guī)定確定，主要包括：境內(nèi)付款采用銀行轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等方式；跨境付款采用外匯匯款（電匯、信匯等）方式，需嚴(yán)格遵守國家外匯管理相關(guān)規(guī)定，提前辦理外匯結(jié)算相關(guān)手續(xù)，確保資金合規(guī)出境。第十八條付款手續(xù)辦理：財務(wù)部根據(jù)審批通過的付款申請及付款計劃，在1-2個工作日內(nèi)辦理付款手續(xù)。辦理付款時，需再次核對供應(yīng)商賬戶信息（境內(nèi)賬戶信息、境外賬戶的SWIFT代碼、開戶行名稱等），確保信息準(zhǔn)確無誤；跨境付款需按規(guī)定向銀行提交相關(guān)證明資料，完成外匯申報流程。付款完成后，及時更新應(yīng)付賬款臺賬，標(biāo)注付款狀態(tài)。第十九條逾期付款處理：因特殊情況無法按合同約定時間付款的，財務(wù)部需提前3個工作日通知采購部及供應(yīng)商，說明逾期原因及預(yù)計付款時間；采購部負責(zé)與供應(yīng)商協(xié)商溝通，簽訂延期付款協(xié)議（如需），避免產(chǎn)生合同糾紛；逾期付款產(chǎn)生的違約金、利息等，需按合同約定及公司審批流程處理后計入相關(guān)成本費用。第六章對賬管理第二十條對賬頻率與范圍：財務(wù)部每月組織與主要供應(yīng)商（月均應(yīng)付賬款發(fā)生額5000元以上）的對賬工作，每季度組織與所有供應(yīng)商的全面對賬；跨境供應(yīng)商對賬需結(jié)合外匯結(jié)算周期，確保對賬明細與跨境資金支付記錄一致。第二十一條對賬流程：財務(wù)部根據(jù)應(yīng)付賬款臺賬編制《應(yīng)付賬款對賬明細表》，發(fā)送至采購部及供應(yīng)商；采購部協(xié)助核實業(yè)務(wù)往來明細，供應(yīng)商核對確認后加蓋公章（或簽字）反饋；財務(wù)部對比供應(yīng)商反饋的對賬結(jié)果與公司臺賬，對存在的差異及時組織采購部、業(yè)務(wù)部門核查，明確差異原因，制定調(diào)整方案，確保賬賬相符、賬實相符。第二十二條對賬結(jié)果處理：對賬確認無誤的，財務(wù)部將對賬明細表歸檔保管；存在差異的，需形成《應(yīng)付賬款對賬差異調(diào)節(jié)表》，詳細說明差異事項、原因及處理措施，經(jīng)相關(guān)部門簽字確認后，調(diào)整應(yīng)付賬款臺賬；對無法協(xié)商解決的對賬差異，法務(wù)部協(xié)助介入處理，避免產(chǎn)生資金風(fēng)險。第七章壞賬管理第二十三條壞賬確認條件：應(yīng)付賬款符合以下條件之一的，可確認為壞賬：供應(yīng)商已注銷、破產(chǎn)或失聯(lián)，無法支付款項的；因合同糾紛、質(zhì)量爭議等，經(jīng)司法程序判定無需支付的款項；逾期超過3年，且經(jīng)多次協(xié)商仍無法支付，同時無相關(guān)法律義務(wù)的款項。第二十四條壞賬處理流程：財務(wù)部發(fā)現(xiàn)符合壞賬確認條件的應(yīng)付賬款后，收集相關(guān)證明資料（如供應(yīng)商注銷證明、司法判決書、協(xié)商記錄等），填寫《應(yīng)付賬款壞賬處理申請表》，說明壞賬原因、金額及處理建議，經(jīng)采購部、法務(wù)部審核，報公司管理層審批；審批通過后，財務(wù)部按企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定進行賬務(wù)處理，結(jié)轉(zhuǎn)計入當(dāng)期損益，同時在應(yīng)付賬款臺賬中注明壞賬處理狀態(tài)。第二十五條壞賬后續(xù)管理：已確認為壞賬的應(yīng)付賬款，財務(wù)部需建立專項臺賬持續(xù)跟蹤，若后續(xù)恢復(fù)支付義務(wù)或收回相關(guān)款項，需及時進行賬務(wù)調(diào)整，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確。第八章監(jiān)督管理第二十六條日常監(jiān)督：財務(wù)部定期對公司應(yīng)付賬款結(jié)算流程執(zhí)行情況、資料審核完整性、付款及時性等進行自查，每月形成應(yīng)付賬款管理分析報告，報公司管理層備案，及時發(fā)現(xiàn)并糾正管理過程中存在的問題。第二十七條定期檢查：審計部每半年組織一次應(yīng)付賬款結(jié)算管理專項檢查，重點核查結(jié)算業(yè)務(wù)的真實性、資料審核的合規(guī)性、付款審批的規(guī)范性、對賬的準(zhǔn)確性及壞賬處理的合理性，形成專項檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題提出整改建議，督促相關(guān)部門限期整改。第二十八條違規(guī)處理：對違反本制度規(guī)定，存在以下行為之一的，公司將根據(jù)情節(jié)輕重對相關(guān)責(zé)任人進行批評教育、績效扣分、崗位調(diào)整等處理；造成公司經(jīng)濟損失或不良影響的，依法依規(guī)追究相應(yīng)賠償責(zé)任；涉嫌違法犯罪的，移交司法機關(guān)處理：（一）虛構(gòu)應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)，套取公司資金的；（二）未按規(guī)定審核結(jié)算資料，導(dǎo)致違規(guī)付款的；（三）擅自更改付款金額、供應(yīng)商賬戶信息，造成資金損失的；（四）對賬不及時、