企業(yè)刑事合規(guī)管理風(fēng)險(xiǎn)指南一、企業(yè)刑事合規(guī)管理概述企業(yè)刑事合規(guī)管理是指企業(yè)通過(guò)建立和實(shí)施一系列制度、流程和措施，以識(shí)別、評(píng)估、預(yù)防和應(yīng)對(duì)可能面臨的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)及其員工的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合刑事法律規(guī)定，避免因刑事違法行為而遭受刑事處罰的管理活動(dòng)。隨著我國(guó)法治建設(shè)的不斷推進(jìn)，刑事法律對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)范和約束日益嚴(yán)格。企業(yè)一旦涉及刑事犯罪，不僅會(huì)面臨巨額罰款、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等行政處罰，相關(guān)責(zé)任人還可能被追究刑事責(zé)任，這將對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)、經(jīng)營(yíng)和發(fā)展造成毀滅性的打擊。因此，加強(qiáng)企業(yè)刑事合規(guī)管理，對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展具有至關(guān)重要的意義。二、企業(yè)常見(jiàn)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)犯罪風(fēng)險(xiǎn)1.生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣商品罪企業(yè)在生產(chǎn)、銷(xiāo)售產(chǎn)品過(guò)程中，如果生產(chǎn)、銷(xiāo)售的產(chǎn)品不符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，或者以次充好、以假充真，可能構(gòu)成生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪。例如，食品企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售不符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)的食品，可能會(huì)引發(fā)食品安全事故，損害消費(fèi)者的身體健康，企業(yè)及其相關(guān)責(zé)任人將面臨嚴(yán)厲的刑事處罰。2.非法經(jīng)營(yíng)罪未經(jīng)許可經(jīng)營(yíng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的專(zhuān)營(yíng)、專(zhuān)賣(mài)物品或者其他限制買(mǎi)賣(mài)的物品，買(mǎi)賣(mài)進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營(yíng)許可證或者批準(zhǔn)文件，或者未經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)非法經(jīng)營(yíng)證券、期貨、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等，都可能構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。一些企業(yè)在未取得相關(guān)經(jīng)營(yíng)許可的情況下，擅自開(kāi)展特定業(yè)務(wù)，就會(huì)面臨此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅收類(lèi)犯罪風(fēng)險(xiǎn)1.逃稅罪企業(yè)采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，可能構(gòu)成逃稅罪。常見(jiàn)的逃稅手段包括虛列成本、隱瞞收入、虛假申報(bào)等。企業(yè)財(cái)務(wù)人員如果不熟悉稅收法規(guī)，或者為了企業(yè)利益故意進(jìn)行違規(guī)操作，就容易引發(fā)逃稅風(fēng)險(xiǎn)。2.騙取出口退稅罪以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，構(gòu)成騙取出口退稅罪。一些企業(yè)為了獲取非法利益，虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)，偽造相關(guān)憑證，騙取國(guó)家出口退稅，這種行為嚴(yán)重?fù)p害了國(guó)家利益，必將受到法律的制裁。（三）知識(shí)產(chǎn)權(quán)類(lèi)犯罪風(fēng)險(xiǎn)1.侵犯商標(biāo)權(quán)犯罪未經(jīng)注冊(cè)商標(biāo)所有人許可，在同一種商品、服務(wù)上使用與其注冊(cè)商標(biāo)相同的商標(biāo)，情節(jié)嚴(yán)重的，構(gòu)成假冒注冊(cè)商標(biāo)罪。企業(yè)如果在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，未經(jīng)授權(quán)使用他人的注冊(cè)商標(biāo)，不僅會(huì)侵犯他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，還可能面臨刑事指控。2.侵犯著作權(quán)犯罪以營(yíng)利為目的，未經(jīng)著作權(quán)人許可，復(fù)制發(fā)行其文字作品、音樂(lè)、電影、電視、錄像作品、計(jì)算機(jī)軟件及其他作品，或者出版他人享有專(zhuān)有出版權(quán)的圖書(shū)等，違法所得數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，構(gòu)成侵犯著作權(quán)罪。隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，一些企業(yè)可能會(huì)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳播侵犯他人著作權(quán)的作品，這種行為也會(huì)面臨刑事風(fēng)險(xiǎn)。（四）商業(yè)賄賂類(lèi)犯罪風(fēng)險(xiǎn)1.非國(guó)家工作人員受賄罪公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，構(gòu)成非國(guó)家工作人員受賄罪。企業(yè)內(nèi)部的管理人員、業(yè)務(wù)人員等如果在商業(yè)活動(dòng)中，利用職務(wù)之便收受他人賄賂，將嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的利益和聲譽(yù)。2.對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員以財(cái)物，數(shù)額較大的，構(gòu)成對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪。企業(yè)為了獲取業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)、優(yōu)惠條件等，可能會(huì)向交易對(duì)方的相關(guān)人員行賄，這種行為不僅違反了商業(yè)道德，也觸犯了刑事法律。三、企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（一）建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制企業(yè)應(yīng)建立一套科學(xué)、有效的刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，通過(guò)多種途徑收集、分析與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的刑事法律信息?？梢栽O(shè)立專(zhuān)門(mén)的合規(guī)管理部門(mén)，或者指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別工作。同時(shí)，要加強(qiáng)與外部法律專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的合作，及時(shí)了解刑事法律的最新動(dòng)態(tài)和司法實(shí)踐中的典型案例。（二）開(kāi)展內(nèi)部調(diào)查企業(yè)可以定期開(kāi)展內(nèi)部調(diào)查，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審查，發(fā)現(xiàn)可能存在的刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。例如，審查企業(yè)的合同簽訂、履行情況，檢查財(cái)務(wù)賬目是否存在異常，評(píng)估企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理措施是否到位等。（三）關(guān)注外部環(huán)境變化企業(yè)所處的外部環(huán)境不斷變化，刑事法律政策也會(huì)隨之調(diào)整。因此，企業(yè)要密切關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)的變化，特別是與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)的刑事法律規(guī)定。同時(shí)，要關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況，了解同行業(yè)企業(yè)是否存在類(lèi)似的刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取相應(yīng)的防范措施。四、企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）確定評(píng)估指標(biāo)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，確定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。例如，可以從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)影響的程度、風(fēng)險(xiǎn)的可控性等方面進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高、影響程度大且難以控制的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)給予高度關(guān)注。（二）采用合適的評(píng)估方法常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括定性評(píng)估和定量評(píng)估。定性評(píng)估主要是通過(guò)專(zhuān)家判斷、經(jīng)驗(yàn)分析等方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行主觀評(píng)價(jià)；定量評(píng)估則是運(yùn)用數(shù)學(xué)模型、統(tǒng)計(jì)分析等方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，選擇合適的評(píng)估方法，或者將兩種方法結(jié)合使用，以提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性。（三）形成評(píng)估報(bào)告企業(yè)在完成刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，應(yīng)形成詳細(xì)的評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的、范圍、方法、結(jié)果等內(nèi)容，并對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)排序，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。評(píng)估報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給企業(yè)管理層，為企業(yè)的決策提供參考依據(jù)。五、企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高、影響程度大且難以控制的刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的策略。例如，企業(yè)在開(kāi)展新的業(yè)務(wù)活動(dòng)之前，應(yīng)進(jìn)行充分的法律盡職調(diào)查，避免涉足存在較高刑事風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域。如果發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)可能存在嚴(yán)重的刑事合規(guī)問(wèn)題，應(yīng)果斷放棄該業(yè)務(wù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)降低對(duì)于一些無(wú)法完全規(guī)避的刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以采取風(fēng)險(xiǎn)降低的策略。例如，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)管理，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)員工的刑事法律培訓(xùn)，提高員工的合規(guī)意識(shí)和法律素養(yǎng)。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的違規(guī)行為。（三）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移企業(yè)可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、簽訂合同等方式，將部分刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他主體。例如，企業(yè)可以購(gòu)買(mǎi)董事、高管責(zé)任保險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)的董事、高管因刑事違法行為而面臨賠償責(zé)任時(shí)，由保險(xiǎn)公司承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。此外，企業(yè)在與供應(yīng)商、客戶(hù)等交易對(duì)方簽訂合同時(shí)，可以約定風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移條款，明確雙方在刑事合規(guī)方面的責(zé)任和義務(wù)。（四）風(fēng)險(xiǎn)承受對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較低、影響程度較小且可以自行控制的刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以采取風(fēng)險(xiǎn)承受的策略。但企業(yè)要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行密切關(guān)注，定期進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)測(cè)，確保風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍內(nèi)。六、企業(yè)刑事合規(guī)管理制度建設(shè)（一）建立合規(guī)管理體系企業(yè)應(yīng)建立完善的刑事合規(guī)管理體系，明確合規(guī)管理的目標(biāo)、原則、組織架構(gòu)和職責(zé)分工。合規(guī)管理體系應(yīng)涵蓋企業(yè)的各個(gè)部門(mén)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全面符合刑事法律規(guī)定。同時(shí)，要建立健全合規(guī)管理制度和流程，規(guī)范企業(yè)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督行為。（二）加強(qiáng)員工培訓(xùn)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)員工的刑事法律培訓(xùn)，提高員工的合規(guī)意識(shí)和法律素養(yǎng)。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括刑事法律基礎(chǔ)知識(shí)、企業(yè)常見(jiàn)的刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理制度和流程等。培訓(xùn)方式可以采用集中授課、在線學(xué)習(xí)、案例分析等多種形式，確保培訓(xùn)效果。（三）完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查?？梢栽O(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或者合規(guī)監(jiān)督崗位，定期對(duì)企業(yè)的合規(guī)管理情況進(jìn)行審查和評(píng)估。同時(shí)，要建立舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，鼓勵(lì)員工對(duì)企業(yè)內(nèi)部的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的刑事合規(guī)問(wèn)題。（四）強(qiáng)化合規(guī)文化建設(shè)企業(yè)要強(qiáng)化合規(guī)文化建設(shè)，營(yíng)造良好的合規(guī)氛圍。企業(yè)管理層要以身作則，帶頭遵守刑事法律規(guī)定和企業(yè)的合規(guī)管理制度。同時(shí)，要通過(guò)宣傳、教育等方式，引導(dǎo)員工樹(shù)立正確的價(jià)值觀和行為準(zhǔn)則，使合規(guī)成為企業(yè)全體員工的自覺(jué)行動(dòng)。七、企業(yè)刑事合規(guī)管理的持續(xù)改進(jìn)（一）定期評(píng)估和審查企業(yè)應(yīng)定期對(duì)刑事合規(guī)管理體系進(jìn)行評(píng)估和審查，檢查合規(guī)管理制度和流程的執(zhí)行情況，評(píng)估合規(guī)管理的效果。根據(jù)評(píng)估和審查結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和不足，采取相應(yīng)的改進(jìn)措施。（二）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)企業(yè)在應(yīng)對(duì)刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，要及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和應(yīng)對(duì)措施的有效性。通過(guò)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善企業(yè)的刑事合規(guī)管理體系，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。（三）關(guān)注行業(yè)最佳實(shí)踐企業(yè)要關(guān)注行業(yè)內(nèi)的最佳實(shí)踐，學(xué)習(xí)借鑒其他企業(yè)在刑事合規(guī)管理方面的成功經(jīng)驗(yàn)?？梢詤⒓有袠I(yè)研討會(huì)、交流活動(dòng)等，與同行業(yè)企業(yè)分享合規(guī)管理的經(jīng)驗(yàn)和心得，不斷提升企業(yè)的刑事合規(guī)管理水平。八、企業(yè)刑事合規(guī)管理與刑事司法的銜接（一）積極配合司法機(jī)關(guān)調(diào)查當(dāng)企業(yè)面臨刑事調(diào)查時(shí)，要積極配合司法機(jī)關(guān)的工作，如實(shí)提供相關(guān)證據(jù)和信息。企業(yè)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)與司法機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，確保信息傳遞的及時(shí)、準(zhǔn)確。同時(shí)，要尊重司法機(jī)關(guān)的調(diào)查程序和決定，不得干擾司法機(jī)關(guān)的正常工作。（二）爭(zhēng)取從輕處罰情節(jié)企業(yè)如果能夠在刑事調(diào)查過(guò)程中積極配合司法機(jī)關(guān)，主動(dòng)交代違法事