2025年中職財政稅務（稅務申報）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）本卷共10小題，每小題3分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。1.以下哪種稅不屬于流轉稅？（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%4.下列關于納稅申報期限的說法，正確的是（）A.增值稅一般納稅人以1個月為納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅B.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年度終了之日起3個月內匯算清繳C.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度D.以上說法都正確5.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上1萬元以下C.1萬元以上5萬元以下D.5萬元以上10萬元以下6.下列屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款D.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款7.稅務機關有權對納稅人采取稅收強制措施的情形是（）A.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的B.納稅人抗稅的C.納稅人逃避追繳欠稅的D.納稅人轉移、隱匿應稅商品、貨物以及其他財產的8.下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是（）A.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證B.發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用D.小規(guī)模納稅人不得領購使用增值稅專用發(fā)票9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%10.下列關于稅務代理的說法，正確的是（）A.稅務代理是指稅務代理人在國家法律規(guī)定的代理范圍內，受納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱B.稅務代理機構是指按規(guī)定設立并承辦稅務代理業(yè)務的社會中介機構C.稅務代理人必須是經國家稅務總局及其省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局批準，從事稅務代理的專門人員D.以上說法都正確第II卷（非選擇題共70分）二、填空題（共10分）本大題共5小題，每小題2分。1.稅收的基本特征包括______、______、______。2.增值稅的計稅方法包括______和______。3.企業(yè)所得稅的應納稅所得額=______-______。4.納稅申報的方式主要有______、______、______、______。5.稅務行政處罰的種類包括______、______、______、______。三、判斷題（共10分）本大題共10小題，每小題1分。判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯誤的打“×”。1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律規(guī)定的標準，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（）2.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經營活動的其他組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）4.納稅申報期限是指法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務人向稅務機關辦理納稅申報和報送納稅資料的期限。（）5.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（）6.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。（）7.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（）8.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由收款方或開票方留存?zhèn)洳?；發(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證；記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。（）9.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）10.稅務代理機構與國家行政機關、納稅人或扣繳義務人等沒有行政隸屬關系，既不受稅務行政部門的干預，又不受納稅人、扣繳義務人所左右，獨立代辦稅務事宜。（）四、簡答題（共20分）本大題共2小題，每小題10分。1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程五（共30分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務：1.銷售產品一批，取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。2.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。3.接受應稅勞務，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，增值稅稅額2.6萬元。4.將自產產品用于本企業(yè)在建工程，該產品成本為10萬元，同類產品不含稅售價為15萬元。5.銷售產品一批，價稅合計金額為113萬元，開具普通發(fā)票。6.因管理不善，導致一批原材料被盜，該批原材料成本為5萬元，進項稅額已抵扣。已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。要求：1.計算該企業(yè)2024年應繳納的增值稅稅額。2.計算該企業(yè)2024年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。3.計算該企業(yè)2024年應納稅所得額。4.計算該企業(yè)2024年應繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：第I卷1.C2.D3.B4.D5.A6.AB7.A8.D9.B10.D第II卷二、填空題1.強制性、無償性、固定性2.一般計稅方法、簡易計稅方法3.收入總額、不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損4.直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報5.罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題1.增值稅納稅義務發(fā)生時間：（1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。（4）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天；但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期當天。（5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。（6）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。（7）視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。2.企業(yè)所得稅納稅申報流程：（1）按月或按季預繳：企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。（2）年度匯算清繳：企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。（3）申報資料：企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。五、計算分析題1.增值稅計算：銷項稅額=200×13%+15×13%+113÷（1+13%）××13%=26+1.95+13=40.95（萬元）進項稅額=13+2.6=15.6（萬元）進項稅額轉出=5×13%=0.65（萬元）應繳納增值稅稅額=40.95-15.6+0.65=25.95（萬元）2.城市維護建設稅和教育費附加計算：應繳納城市維護建設稅=25.95×7%=1.8165（萬元）應繳納教育費附加=25.95×3%=0.