2025年中職財(cái)政稅務(wù)（稅收征管基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。1.稅收征管的核心是（）A.稅款征收B.稅務(wù)登記C.納稅申報(bào)D.稅務(wù)檢查2.下列屬于稅收征管基礎(chǔ)工作的是（）A.稅務(wù)行政處罰B.稅收保全措施C.發(fā)票管理D.稅務(wù)行政復(fù)議3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.15日B.30日C.60日D.90日4.稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.核定登記5.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.15日B.30日C.60日D.90日6.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)登記7.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計(jì)超過（）天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A.30B.60C.90D.1808.納稅申報(bào)的方式不包括（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.口頭申報(bào)9.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（）A.延期申報(bào)B.免除申報(bào)C.簡化申報(bào)D.合并申報(bào)10.下列關(guān)于稅款征收方式的說法，錯誤的是（）A.查賬征收適用于財(cái)務(wù)會計(jì)制度健全、能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人B.查定征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊C.查驗(yàn)征收適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源D.定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶11.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人采取稅收保全措施的情形是（）A.納稅人賬目混亂難以查賬的B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的D.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且不能提供納稅擔(dān)保的12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款13.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）A.1個月B.3個月C.6個月D.1年14.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（）內(nèi)解除稅收保全。A.1日B.3日C.5日D.7日15.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法，正確的是（）A稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，但無權(quán)檢查扣繳義務(wù)人的上述資料B稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，但無權(quán)檢查扣繳義務(wù)人的上述財(cái)產(chǎn)C稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶，但無權(quán)查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款16.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省以上稅務(wù)局（分局）局長D.國家稅務(wù)總局局長17.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.2000B.3000C.5000D.1000018.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5000元以上10000元以下D.5萬元以下19.納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款（），并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。A.滯納金B(yǎng).罰金C.罰款D.利息20.以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（）倍以下的罰款。A.1B.2C.3D.5第II卷（非選擇題，共60分）二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）答題要求：本卷共5小題，每小題3分。在每小題給出的五個選項(xiàng)中，有兩個或兩個以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。多選、少選、錯選均不得分。1.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查E.發(fā)票管理2.下列屬于稅務(wù)登記證件內(nèi)容的有（）A.納稅人名稱B.法定代表人C.經(jīng)營范圍D.稅務(wù)登記代碼E.發(fā)證機(jī)關(guān)3.納稅申報(bào)的資料包括（）A.納稅申報(bào)表B.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及其說明材料C.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證D.稅控裝置的電子報(bào)稅資料E.外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證4.稅款征收的方式有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收E.代扣代繳5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有（）A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境D.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保E.加收滯納金三、判斷題（每題2分，共10分）答題要求：本卷共5小題，每小題2分。判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。1.稅收征管是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)，對稅收征納過程進(jìn)行的組織、管理、監(jiān)督、檢查等一系列工作的總稱。（）2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）3.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人處以罰款或者沒收違法所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)開付罰沒憑證；未開付罰沒憑證的，納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕給付。（）四、簡答題（每題10分，共20分）答題要求：請簡要回答問題，每題答案字?jǐn)?shù)在200字左右。1.簡述稅務(wù)登記的種類及辦理要求。2.簡述稅款征收的方式及其適用范圍。五、案例分析題（15分）答題要求：請根據(jù)所給案例，分析回答問題，每題答案字?jǐn)?shù)在150-200字之間。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售。該企業(yè)在2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發(fā)票。2.購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，增值稅6.5萬元。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)納稅時(shí)，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為100×13%-6.5=6.5萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將購進(jìn)的原材料用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，該部分原材料成本為10萬元。已知增值稅稅率為13%。問題：該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳多少增值稅？請說明理由。答案：1.A2.C3.B4.D5.B6.C7.D8.D9.A10.C11.D12.D13.C14.A15.C16.B17.C18.D19.A20.D21.ABCDE22.ABCDE23.ABCDE24.ABCDE25.AB26.√27.×28.√29.×30.√31.稅務(wù)登記種類包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記等。辦理要求：開業(yè)登記需自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)；變更登記在工商變更后30日內(nèi)；注銷登記先結(jié)清稅款等；停業(yè)復(fù)業(yè)有相應(yīng)規(guī)定；外出