2025年大學(xué)會(huì)計(jì)（稅務(wù)會(huì)計(jì)研究）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本卷共10小題，每小題3分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.以上說(shuō)法都正確答案：D2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款答案：D4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的時(shí)間是（）A.取得發(fā)票的當(dāng)月B.認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月C.在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)抵扣D.以上都不對(duì)答案：C5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的是（）A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款（受托方為個(gè)人的除外）D.以上說(shuō)法都正確答案：D6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失C.贊助支出D.合理的工資、薪金支出答案：D7.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.以上說(shuō)法都正確答案：D8.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止答案：A9.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，正確的是（）A.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%C.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人D.以上說(shuō)法都正確答案：D10.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人等D.以上說(shuō)法都正確答案：D第II卷（非選擇題共70分）二、多項(xiàng)選擇題（共5小題，每小題4分，共20分）答題要求：本卷共5小題，每小題4分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)，少選、多選、錯(cuò)選均不得分。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B.銷售代銷貨物C.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：ABCD2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）A.免稅收入B.減計(jì)收入C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD3.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）A.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售額B.實(shí)行從量定額辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量C.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售額和銷售數(shù)量D.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用答案：ABCD4.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)C.納稅人在被查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅答案：ABCD5.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）A.購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)為合同記載的購(gòu)銷金額B.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入C.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的費(fèi)用D.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額答案：ABCD三、判斷題（共5小題，每小題2分，共10分）答題要求：請(qǐng)判斷下列各題的說(shuō)法是否正確，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，必須在開具之日起180日內(nèi)