2025年中職（稅收基礎(chǔ)）稅種識(shí)別階段測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：以下每題均有四個(gè)選項(xiàng)，其中只有一個(gè)選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。(總共20題，每題2分)1.稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。以下關(guān)于稅收的說(shuō)法正確的是（）A.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)基本特征B.稅收是一種自愿繳納的費(fèi)用C.稅收的固定性意味著稅率永遠(yuǎn)不變D.稅收與財(cái)政收入無(wú)關(guān)2.我國(guó)現(xiàn)行稅制中，屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.房產(chǎn)稅3.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.銷(xiāo)售額B.利潤(rùn)額C.成本額D.應(yīng)納稅所得額4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.13%B.9%C.6%D.3%5.一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用的增值稅稅率為13%的是（）A.銷(xiāo)售糧食B.銷(xiāo)售圖書(shū)C.銷(xiāo)售鋼材D.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品6.消費(fèi)稅的納稅人是（）A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.以上都是7.下列消費(fèi)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.電腦8.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.10%9.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)是（）A.在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間B.在中國(guó)境內(nèi)有無(wú)住所C.在中國(guó)境內(nèi)工作時(shí)間D.在中國(guó)境內(nèi)取得收入情況10.工資、薪金所得適用的個(gè)人所得稅稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率11.以下屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種是（）A.契稅B.印花稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.資源稅12.契稅的征稅對(duì)象是（）A.房屋買(mǎi)賣(mài)B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋贈(zèng)與D.以上都是13.印花稅的稅率形式有（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.比例稅率和定額稅率14.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營(yíng)業(yè)稅稅額C.企業(yè)所得稅稅額D.個(gè)人所得稅稅額15.資源稅的征稅對(duì)象是（）A.應(yīng)稅資源產(chǎn)品B.所有資源產(chǎn)品C.自然資源D.人造資源16.以下不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.減稅B.免稅C.加稅D.退稅17.稅收法律關(guān)系的主體包括（）A.征稅主體和納稅主體B.國(guó)家和納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人D.財(cái)政局和納稅人18.稅務(wù)登記的種類(lèi)不包括（）A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷(xiāo)登記D.停業(yè)登記19.納稅申報(bào)的方式不包括（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.口頭申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)20.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之七第II卷（非選擇題共60分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)題目要求，在相應(yīng)位置準(zhǔn)確作答。（一）填空題(總共10空，每空2分，共20分)1.稅收制度的核心要素是（）。2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（），以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。3.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種。4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=（）-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。5.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、（）等六項(xiàng)。6.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。7.契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。8.印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、（）三種。9.城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，其中市區(qū)的稅率為（）。10.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征，對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的黏土、砂石，按照便利征管原則，仍實(shí)行（）。（二）簡(jiǎn)答題(總共2題，每題10分，共20分)1.簡(jiǎn)述稅收的作用。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。（三）計(jì)算題(總共1題，每題20分，共20分)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元，增值稅7.8萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為10萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。（4）上期留抵稅額為2萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。（四）材料分析題(總共1題，每題20分，共20分)材料：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2024年11月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售B產(chǎn)品一批，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額113萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元。（4）將自產(chǎn)的C產(chǎn)品用于對(duì)外投資，該產(chǎn)品成本為50萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)為60萬(wàn)元。（5）因管理不善，導(dǎo)致一批原材料被盜，該批原材料成本為萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲公司11月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案1.A2.A3.A4.D5.C6.D7.D8.B9.B10.B11.A12.D13.D14.A15.A16.C17.A18.D19.C20.C填空題答案：1.稅率2.農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票3.從價(jià)定率4.收入總額5.贍養(yǎng)老人6.10%-30%7.10日8.委托代征9.7%10.從量計(jì)征簡(jiǎn)答題答案：1.稅收的作用包括：籌集財(cái)政收入，為國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能提供物質(zhì)基礎(chǔ)；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展；調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平；維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往。2.增值稅的特點(diǎn)包括：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。計(jì)算題答案：1.當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%+15×13%=14.95（萬(wàn)元）2.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=7.8萬(wàn)元3.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額=14.95-7.8