2025年中職（大數(shù)據(jù)與會計）稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.稅務(wù)籌劃的最終目標是（）A.降低稅負B.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.減少納稅風險D.提高財務(wù)管理水平2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點的是（）A.合法性B.前瞻性C.收益性D.隨意性3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.糧食B.圖書C.農(nóng)機D.小汽車5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）A.稅收優(yōu)惠政策都是固定不變的B.利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務(wù)籌劃不需要考慮其他因素C.不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策可能不同D.只有高新技術(shù)企業(yè)才能享受稅收優(yōu)惠6.企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，首先要考慮的因素是（）A.稅收法規(guī)B.企業(yè)戰(zhàn)略目標C.成本效益原則D.風險因素7.下列屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B.將外購貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)貨物用于個人消費D.將外購貨物用于免稅項目8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.合伙企業(yè)9.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，正確的是（）A.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%C.小規(guī)模納稅人購進貨物的進項稅額可以抵扣D.小規(guī)模納稅人的銷售額超過規(guī)定標準后，必須轉(zhuǎn)為一般納稅人10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于收益性支出的是（）A.購買固定資產(chǎn)的支出B.購買無形資產(chǎn)的支出C.支付的職工工資D.支付的長期借款利息11.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅的區(qū)別，說法錯誤的是（）A.稅務(wù)籌劃是合法行為，偷稅、漏稅是違法行為B.稅務(wù)籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)生前進行的，偷稅、漏稅是在納稅義務(wù)發(fā)生后進行的C.稅務(wù)籌劃的目的是降低稅負，偷稅、漏稅的目的是少繳稅款D.稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅都不會受到法律制裁12.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.30%D.33%13.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.以上說法都正確14.企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，可以采用的方法不包括（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理利用會計政策C.隱瞞收入D.合理安排經(jīng)營活動15.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是（）A.消費稅是對所有消費品征收的一種稅B.消費稅的稅率都是固定不變的C.消費稅的計稅依據(jù)與增值稅的計稅依據(jù)相同D.消費稅實行價內(nèi)稅16.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。下列屬于不征稅收入的是（）A.財政撥款B.國債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益17.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是（）A.增值稅專用發(fā)票是一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)C.增值稅專用發(fā)票的開票限額由一般納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)依法審批D.小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅專用發(fā)票18.企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，要考慮的風險因素不包括（）A.政策風險B.市場風險C.經(jīng)營風險D.道德風險19.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）A.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者以及在中國境內(nèi)有所得的外籍人員和港澳臺同胞B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項應(yīng)稅所得C.個人所得稅的稅率有比例稅率和超額累進稅率兩種D.以上說法都正確20.企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，要遵循的原則不包括（）A.合法性原則B.合理性原則C.及時性原則D.效益性原則第II卷（非選擇題共60分）答題要求：請將答案寫在相應(yīng)的位置上，字跡要清晰，卷面要整潔。二、多項選擇題（每題3分，共15分）答題要求：本卷共5小題，每小題3分。在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。少選、多選、錯選均不得分。1.稅務(wù)籌劃的意義包括（）A.有助于提高企業(yè)財務(wù)管理水平B.有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源配置C.有助于增加國家稅收收入D.有助于提高企業(yè)競爭力E.有助于維護企業(yè)合法權(quán)益2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括（）A.免稅收入B.減稅C.加計扣除D.加速折舊E.稅額抵免3.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有（）A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%、0%等C.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，疫情期間減按1%征收D.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法E.增值稅實行價外稅4.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)E.股份制企業(yè)5.稅務(wù)籌劃的基本方法有（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理利用會計政策C.合理安排經(jīng)營活動D.利用轉(zhuǎn)讓定價E.利用稅收協(xié)定三、判斷題（每題2分，共10分）答題要求：本卷共5小題，每小題2分。判斷下列說法的正誤，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。1.稅務(wù)籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生后進行的一種財務(wù)管理活動。（）2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）3.增值稅一般納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額都可以抵扣。（）4.消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅而不含增值稅的銷售額。（）5.企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，可以不考慮成本效益原則。（）四、簡答題（每題10分，共20分）答題要求：請簡要回答問題，答案要簡潔明了，條理清晰。1.簡述稅務(wù)籌劃的概念和特點。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些。五、案例分析題（15分）答題要求：請根據(jù)所給案例，分析企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案，并回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元。該企業(yè)在進行2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，對業(yè)務(wù)招待費進行了如下處理：按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的60%為6萬元，當年銷售（營業(yè)）收入的5‰為5萬元，因此，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，只能扣除5萬元的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元。問題：1.請分析該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費的處理是否正確。2.如果你是該企業(yè)的稅務(wù)籌劃人員，你會提出怎樣的稅務(wù)籌劃方案？答案：第I卷1.B2.D3.B4.D5.C6.B7.A8.BD9.B10.C11.D12.B13.D14.C15.D16.A17.D18.D19.D20.C第II卷1.ABDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.×7.×8.×9.√10.×四、簡答題1.稅務(wù)籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。特點包括合法性、前瞻性、目的性、綜合性、專業(yè)性。2.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目主要有：收入類調(diào)整項目，如視同銷售收入等；扣除類調(diào)整項目，如職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等；資產(chǎn)類調(diào)整項目，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等；特殊事項調(diào)整項目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等；其他調(diào)整項目。五、案例分析題1.該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費的處理是正確的。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。該