2025年中職（大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)）稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售天然氣C.銷售圖書D.銷售服裝答案：D3.下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的是（）A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：C4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，同時(shí)向購(gòu)買方收取包裝物租金10萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.15.6D.17.6答案：B5.小規(guī)模納稅人銷售貨物，對(duì)其增值稅征收率表述正確的是（）A.2%B.3%C.4%D.5%答案：B6.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）A.電動(dòng)汽車B.卡丁車C.高爾夫車D.小轎車答案：D7.某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入58.5萬(wàn)元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.7.5B.8.775C.9D.9.9答案：A8.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）A.卷煙B.白酒C.金銀首飾D.化妝品答案：C9.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.20%B.25%C.15%D.10%答案：B10.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬(wàn)元。A.10B.12C.8D.9.6答案：D11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)答案：ACD12.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人答案：AD13.下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）A.個(gè)人取得的審稿收入B.個(gè)人取得的演出收入C.個(gè)人取得的翻譯收入D.個(gè)人取得的作品發(fā)表收入答案：ABC14.某作家2024年1月份出版一本書，取得稿酬6000元。該書2月至4月被某報(bào)連載，2月份取得稿費(fèi)1000元，3月份取得稿費(fèi)1000元，4月份取得稿費(fèi)1000元。因該書暢銷，5月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬2000元。該作家上述稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.924B.1168C.1232D.1760答案：C15.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.土地使用權(quán)出讓合同C.土地使用證D.稅務(wù)登記證答案：D16.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬(wàn)元，支付乙公司加工費(fèi)30萬(wàn)元；又與丙公司簽訂了一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)金額1000萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.3‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為1‰，則甲公司簽訂的上述兩份合同應(yīng)繳納印花稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）A.200×0.3‰+1000×1‰B.200×0.3‰+1×1‰C.30×0.3‰+1×1‰D.30×0.3‰+1000×1‰答案：C17.下列各項(xiàng)中，免征契稅的是（）A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房B.納稅人承受荒山土地使用權(quán)，用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)C.企業(yè)承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)，并在該土地上代政府建設(shè)保障性住房的D.國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公答案：ABD18.某企業(yè)2024年年初實(shí)際占地面積為2000平方米，2024年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。已知該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.10000B.15000C.25000D.30000答案：C19.下列車輛中，免征車輛購(gòu)置稅的是（）A.有軌電車B.摩托車C.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車D.半掛車答案：C20.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國(guó)家規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是（）A.90日B.60日C.30日D.15日答案：D第II卷（非選擇題共60分）答題要求：請(qǐng)將答案寫在相應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)，字體工整，字跡清晰。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題３分，共30分）答題要求：本大題共10小題，每小題3分，共30分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。少選得1分，多選、錯(cuò)選不得分。1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.靈活性C.無(wú)償性D.固定性答案：ACD2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天答案：ABCD3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有（）A.白酒B.卷煙C.啤酒D.涂料答案：AB4.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)向投資者支付的股息D.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案：ABC5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有（）A.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金答案：ABCD6.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證答案：ABCD7.下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（）A.房屋買賣B.房屋贈(zèng)與C.房屋交換D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓答案：ABCD8.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地的實(shí)際使用人C.土地的代管人D.土地使用權(quán)共有的各方答案：ABCD9.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（）A.購(gòu)買使用行為B.進(jìn)口使用行為C.受贈(zèng)使用行為D.獲獎(jiǎng)使用行為答案：ABCD10.下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款答案：AB三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）答題要求：本大題共10小題，每小題1分，共10分。判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.稅收是國(guó)家為了滿足一般的社會(huì)共同需要，憑借政治權(quán)力，按照國(guó)家法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種分配關(guān)系。（）答案：√2.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅直接計(jì)入有關(guān)貨物的成本。（）答案：√3.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。（）答案：√4.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：√5.個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。（）答案：√6.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，按1角計(jì)算繳納。（）答案：×7.對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。（）答案：√8.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）答案：√9.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清。（）答案：√10.納稅人有騙稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）答案：√四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問題，答案簡(jiǎn)潔明了，條理清晰。1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在多個(gè)方面存在區(qū)別。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，適用稅率較高；小規(guī)模納稅人通常只能開具增值稅普通發(fā)票，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率較低。一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人則不能抵扣。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些。答：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目主要包括：一是收入類調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷售收入等；二是扣除類調(diào)整項(xiàng)目，像職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等超標(biāo)準(zhǔn)扣除部分；三是資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，例如固定資產(chǎn)折舊年限與稅法規(guī)定不符等；四是特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，如稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的調(diào)整等。五、綜合分析題（本大題共1小題，共10分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)所給材料，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，分析并回答問題。甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2024年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額800萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.65萬(wàn)元。（2）采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，新手機(jī)同期含稅銷售單價(jià)為3390元，舊手機(jī)含稅作價(jià)113元/部。（3）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.36萬(wàn)元。（4）該企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。已知：增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。要求：1.計(jì)算甲企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅稅額。答：銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=800×13%+5.65÷（1+13%）×13%=104.65（萬(wàn)元）。以舊換新業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=3390×100÷（1+13%）×13%=39000（元）=3.9（萬(wàn)元）。進(jìn)項(xiàng)稅額=68+0.36=68.36（萬(wàn)元）。應(yīng)繳納的增值稅稅額=104.65+3.9-68.3