2026年注冊會計(jì)師稅法專業(yè)預(yù)測模擬題一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分，共10分）要求：從每題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇唯一正確的答案。1.某居民企業(yè)2025年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為500萬元，境外已納稅額80萬元，假設(shè)我國企業(yè)所得稅稅率為25%，境外稅收抵免限額為______萬元。A.20B.40C.80D.1002.個(gè)體工商戶王某2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅額為30萬元，其可以選擇的稅率是______。A.5%B.10%C.20%D.35%3.甲公司2025年12月將自用房產(chǎn)對外出租，取得租金收入100萬元，房產(chǎn)原值2000萬元，已計(jì)提折舊500萬元，則應(yīng)繳納增值稅和房產(chǎn)稅分別為______（假設(shè)增值稅稅率為5%，房產(chǎn)稅稅率為12%）。A.5萬元、12萬元B.10萬元、24萬元C.5萬元、24萬元D.10萬元、12萬元4.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度研發(fā)費(fèi)用投入占比為8%，其可享受的稅收優(yōu)惠是______。A.企業(yè)所得稅減半征收B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%扣除C.免征增值稅D.減按10%征收企業(yè)所得稅5.個(gè)人購買首套住房，貸款利息支出可享受的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是______。A.每月1000元B.每月2000元C.每年12000元D.每年24000元6.某企業(yè)2025年度實(shí)際繳納增值稅為50萬元，期末留抵稅額為20萬元，則其可退稅或抵減其他稅款的金額為______。A.20萬元B.50萬元C.30萬元D.0萬元7.甲企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓一臺2010年購入的設(shè)備，售價(jià)500萬元，原值400萬元，累計(jì)折舊150萬元，則轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為______（假設(shè)稅法規(guī)定的折舊年限為10年）。A.0萬元B.12.5萬元C.25萬元D.50萬元8.某居民個(gè)人2025年度工資收入20萬元，年終獎(jiǎng)10萬元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為______（假設(shè)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅）。A.0萬元B.1.8萬元C.2.4萬元D.3.6萬元9.某公司2025年12月發(fā)生交通事故，賠償受害者10萬元，該筆支出在企業(yè)所得稅前可扣除的金額為______。A.0萬元B.10萬元C.5萬元D.8萬元10.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，假設(shè)其符合小型微利企業(yè)條件，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為______（假設(shè)適用稅率為2.5%）。A.0萬元B.5萬元C.10萬元D.50萬元二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分，共10分）要求：從每題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，選擇所有正確的答案。1.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的政策表述正確的有______。A.小型微利企業(yè)可申請全額退還留抵稅額B.一般納稅人連續(xù)6個(gè)月未發(fā)生應(yīng)稅行為，可申請留抵退稅C.留抵退稅金額以企業(yè)實(shí)際留抵稅額為限D(zhuǎn).留抵退稅不得與其他稅收優(yōu)惠疊加E.留抵退稅需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批2.居民個(gè)人可享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括______。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金E.贍養(yǎng)老人3.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的稅務(wù)處理正確的有______。A.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)免征企業(yè)所得稅B.轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)可享受遞延納稅政策C.轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)需繳納增值稅D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得計(jì)入應(yīng)納稅所得額E.轉(zhuǎn)讓境外股權(quán)需考慮稅額抵免4.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述正確的有______。A.個(gè)人住宅房產(chǎn)稅稅率為1.2%B.企業(yè)自用房產(chǎn)需繳納房產(chǎn)稅C.出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)D.已竣工未出售的商品房需繳納房產(chǎn)稅E.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房屋交付使用之次月5.以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述正確的有______。A.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的企業(yè)可享受“三免三減半”政策B.高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率C.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于所有行業(yè)企業(yè)E.文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)企業(yè)可享受減免稅政策三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）要求：判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。1.個(gè)人出租住房的增值稅稅率為10%?！?.企業(yè)安置殘疾人員的，可按實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除?！?.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率?！?.留抵退稅政策僅適用于增值稅一般納稅人?！?.個(gè)人購買首套住房的貸款利息支出，不得享受專項(xiàng)附加扣除。×6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用5年以上的固定資產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅。√7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入，由納稅人選擇。√8.高新技術(shù)企業(yè)需滿足收入、研發(fā)投入、人員等條件，才能享受稅收優(yōu)惠。√9.個(gè)人出售自有住房，免征個(gè)人所得稅?！蹋ǚ蠗l件時(shí)）10.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳。√四、計(jì)算題（共3題，每題6分，共18分）要求：根據(jù)題目要求，列式計(jì)算并填入答案。1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為800萬元，其中：研發(fā)費(fèi)用投入100萬元，符合加計(jì)扣除75%政策；公益性捐贈(zèng)支出50萬元（年度利潤總額12%以內(nèi)部分可稅前扣除）。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額。答案：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=100×75%=75（萬元）調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=800-75=725（萬元）公益性捐贈(zèng)扣除限額=725×12%=86.8（萬元）實(shí)際可扣除=50（萬元，小于86.8）最終應(yīng)納稅所得額=725-50=675（萬元）應(yīng)納所得稅=675×25%=168.75（萬元）2.某個(gè)人2025年度工資收入30萬元，年終獎(jiǎng)20萬元，個(gè)人養(yǎng)老金扣除1萬元。假設(shè)工資薪金適用稅率20%，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅。答案：工資薪金應(yīng)納稅所得額=30-6（起征點(diǎn)）-1（個(gè)人養(yǎng)老金）=23（萬元）工資薪金應(yīng)納稅額=（23-3）×20%-1.5=3.3（萬元）（速算扣除數(shù)1.5）年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅：20÷12=1.67（萬元/月）適用稅率20%，速算扣除數(shù)1.5年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=20×20%-1.5=3.5（萬元）總應(yīng)納稅額=3.3+3.5=6.8（萬元）3.某企業(yè)2025年12月將自用房產(chǎn)對外出租，取得租金收入10萬元，房產(chǎn)原值2000萬元，累計(jì)折舊500萬元。假設(shè)增值稅稅率為5%，房產(chǎn)稅稅率為12%，計(jì)算其應(yīng)繳納的增值稅和房產(chǎn)稅。答案：增值稅=10×5%=0.5（萬元）房產(chǎn)稅=（2000-500）×12%=180（萬元）五、簡答題（共2題，每題6分，共12分）要求：簡述相關(guān)稅收政策或規(guī)定。1.簡述增值稅留抵退稅的政策要點(diǎn)。答案：-留抵退稅適用于連續(xù)6個(gè)月未發(fā)生應(yīng)稅行為的增值稅一般納稅人。-小型微利企業(yè)可申請全額退還留抵稅額。-留抵退稅金額以企業(yè)實(shí)際留抵稅額為限，不得與其他稅收優(yōu)惠疊加。-留抵退稅需在規(guī)定期限內(nèi)申請，無需審批。2.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的適用條件。答案：-子女教育：子女年滿3周歲至高中畢業(yè)。-繼續(xù)教育：納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出。-大病醫(yī)療：醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)超過1萬元的醫(yī)療費(fèi)用。-住房租金：在主要工作城市無自有住房且租賃住房。-贍養(yǎng)老人：年滿60歲的父母。六、綜合題（共1題，10分）要求：根據(jù)題目要求，分步計(jì)算并回答問題。某企業(yè)2025年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-應(yīng)納稅所得額800萬元；-研發(fā)費(fèi)用投入100萬元（加計(jì)扣除75%）；-公益性捐贈(zèng)支出60萬元；-年末留抵稅額30萬元；-企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額；（2）若該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，假設(shè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算其應(yīng)納企業(yè)所得稅額；（3）若該企業(yè)申請留抵退稅，計(jì)算其可退稅金額。答案：（1）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=100×75%=75（萬元）調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=800-75=725（萬元）公益性捐贈(zèng)扣除限額=725×12%=86.8（萬元）實(shí)際可扣除=60（萬