稅務(wù)師專業(yè)考試題庫2026版單選題（共5題，每題2分）題目1某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年10月銷售商品取得含稅銷售額113萬元，該批商品成本為70萬元。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？A.10B.16.5C.6D.10.5題目2根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。某企業(yè)2025年度工資薪金總額為2000萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)150萬元，則該企業(yè)2025年度可稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為多少萬元？A.150B.160C.200D.100題目3某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得收入總額為80萬元，減除成本費(fèi)用20萬元，允許扣除的業(yè)主基本減除費(fèi)用6萬元，專項(xiàng)扣除2萬元，專項(xiàng)附加扣除5萬元。該個體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅為多少萬元？A.5B.6.5C.9D.10題目4根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報表進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)2024年度將部分公益捐贈支出在稅前扣除，但未取得合法有效的憑證。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？A.全部不予扣除，并處1萬元罰款B.允許扣除，但要求補(bǔ)繳相關(guān)費(fèi)用C.部分允許扣除，對未取得憑證的部分不予扣除D.全部不予扣除，并處3萬元罰款題目5某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)支出20萬元。已知該企業(yè)2025年度銷售（營業(yè)）收入為2000萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，2025年度可稅前扣除的廣告費(fèi)為多少萬元？A.80B.100C.120D.60多選題（共4題，每題3分）題目6某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年10月銷售貨物取得含稅銷售額117萬元，另收取包裝物租金2萬元（不含稅）。當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元，稅額7.8萬元。企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？相關(guān)業(yè)務(wù)下列哪些表述正確？A.包裝物租金應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅B.購進(jìn)貨物增值稅可全部抵扣C.企業(yè)10月應(yīng)繳納增值稅3.9萬元D.銷售額應(yīng)按117萬元計(jì)入增值稅計(jì)算題目7根據(jù)《個人所得稅法》，以下哪些情形屬于專項(xiàng)附加扣除范圍？A.子女教育支出B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房租金支出題目8某企業(yè)2025年度發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為500萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠有哪些？相關(guān)表述正確的有？A.對技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅B.對技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅C.該優(yōu)惠政策適用于所有行業(yè)企業(yè)D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是指轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)或5年以上使用權(quán)所得題目9根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中享有哪些權(quán)力？下列哪些表述正確？A.查詢被檢查納稅人的銀行賬戶B.查閱被檢查納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)憑證C.限制被檢查納稅人處分資產(chǎn)D.責(zé)令被檢查納稅人提供相關(guān)資料判斷題（共5題，每題2分）題目10某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出10萬元，該企業(yè)2024年度尚未結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出為5萬元。已知該企業(yè)2025年度利潤總額為200萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，2025年度可稅前扣除的公益性捐贈支出為10萬元。（對/錯）題目11根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人從中國境外取得的所得，應(yīng)向中國境內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（對/錯）題目12某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為30萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)1.5萬元。該個體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅為6萬元。（對/錯）題目13根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（對/錯）題目14稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報表進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)2024年度將部分利息支出在稅前扣除，但未取得合法有效的憑證。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)全部不予扣除，并處3萬元罰款。（對/錯）答案與解析單選題答案與解析1.D解析：增值稅應(yīng)納稅額=113÷（1+13%）×13%-6.5=10.5萬元。2.A解析：可扣除限額=2000×8%=160萬元，實(shí)際發(fā)生150萬元未超過限額，全額扣除。3.B解析：應(yīng)納稅所得額=80-20-6-2-5=53萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)1.5萬元，應(yīng)納稅額=53×20%-1.5=6.5萬元。4.C解析：未取得合法憑證的公益捐贈支出不予扣除，但可就取得憑證的部分扣除。5.C解析：可扣除限額=2000×15%=300萬元，實(shí)際支出80萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)20萬元，可扣除80+20=100萬元，未超過限額，全額扣除。多選題答案與解析6.ABD解析：包裝物租金應(yīng)計(jì)入銷售額，銷售額應(yīng)按117萬元計(jì)算，購進(jìn)貨物增值稅可抵扣，實(shí)際應(yīng)納增值稅=117÷（1+13%）×13%-7.8=3.9萬元。7.ABD解析：大病醫(yī)療支出不屬于專項(xiàng)附加扣除范圍。8.ABD解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過部分減半征收；適用于技術(shù)所有權(quán)或5年以上使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。9.ABD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可查詢銀行賬戶、查閱財(cái)務(wù)憑證、責(zé)令提供資料，但無權(quán)限制納稅人處分資產(chǎn)。判斷題答案與解析10.對解析：公益性捐贈支出扣除限額=200×12%=24萬元，可扣除10萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)5萬元已用完。11.對解析：居民個人境外所得應(yīng)向中國申報納稅。12.