會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與稅務(wù)規(guī)劃考試題庫2026版單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）1.某企業(yè)2025年發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，該企業(yè)2024年未彌補(bǔ)虧損5萬元，2024年銷售收入為500萬元。假設(shè)該企業(yè)2025年銷售收入為1000萬元，廣告費(fèi)按當(dāng)年銷售收入的15%扣除，則2025年可稅前扣除的廣告費(fèi)為（）。A.80萬元B.75萬元C.60萬元D.50萬元2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除？（A.職工福利費(fèi)（按工資總額14%扣除）B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（按當(dāng)年銷售收入的5‰扣除）C.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)D.向關(guān)聯(lián)方的利息支出（按金融企業(yè)同期貸款利率計(jì)算）3.某個(gè)體工商戶2025年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為12萬元，其所在地區(qū)個(gè)體工商戶的生計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每年6萬元。該個(gè)體工商戶2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.6600元B.8400元C.9600元D.12000元4.某企業(yè)2025年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出10萬元，該企業(yè)2025年利潤(rùn)總額為200萬元。假設(shè)該企業(yè)2024年有符合條件的虧損結(jié)轉(zhuǎn)，且2024年已累計(jì)彌補(bǔ)虧損30萬元。則2025年可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）。A.10萬元B.7.5萬元C.6萬元D.3萬元5.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)銷售行為應(yīng)按13%稅率繳納增值稅？（A.銷售圖書、報(bào)紙、雜志B.銷售農(nóng)產(chǎn)品（按9%稅率）C.銷售不動(dòng)產(chǎn)（按5%預(yù)征）D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)6.某公司2025年發(fā)生的管理費(fèi)用中，包含支付給關(guān)聯(lián)方的咨詢費(fèi)20萬元，雙方未簽訂符合獨(dú)立交易原則的協(xié)議。假設(shè)該咨詢費(fèi)按市場(chǎng)價(jià)應(yīng)為10萬元，則該公司2025年應(yīng)納稅調(diào)增（）。A.10萬元B.20萬元C.0萬元D.30萬元7.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人取得的下列收入中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。A.工資薪金B(yǎng).經(jīng)營(yíng)所得C.稿酬所得D.獨(dú)立勞務(wù)報(bào)酬8.某企業(yè)2025年發(fā)生的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金支出50萬元，已計(jì)入當(dāng)期損益。假設(shè)該支出符合稅法規(guī)定的加計(jì)扣除條件，則該企業(yè)2025年可享受的稅收優(yōu)惠金額為（）。A.0萬元B.5萬元C.10萬元D.25萬元9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于“不征稅收入”的是（）。A.銷售貨物收入B.國(guó)債利息收入C.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入10.某個(gè)體工商戶2025年取得經(jīng)營(yíng)所得12萬元，同時(shí)取得股息收入5萬元。假設(shè)股息收入已繳納個(gè)人所得稅，則該個(gè)體工商戶2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%多項(xiàng)選擇題（共10題，每題3分）1.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪些行為屬于增值稅應(yīng)稅行為？（A.提供餐飲服務(wù)B.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于“公益性捐贈(zèng)支出”的有（）。A.向慈善機(jī)構(gòu)的捐款B.向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)C.支付給員工的節(jié)日福利D.向高校的科研經(jīng)費(fèi)捐贈(zèng)3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于“工資薪金”的有（）。A.職工基本工資B.工資性質(zhì)的獎(jiǎng)金C.職工福利費(fèi)（按工資總額14%扣除）D.職工教育經(jīng)費(fèi)（按工資總額8%扣除）4.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些收入屬于“經(jīng)營(yíng)所得”？A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得C.合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得D.工資薪金所得5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于“不征稅收入”的有（）。A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.符合條件的財(cái)政補(bǔ)貼D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在稅前扣除的有（）。A.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.職工福利費(fèi)（按工資總額14%扣除）C.向關(guān)聯(lián)方的利息支出（按金融企業(yè)同期貸款利率計(jì)算）D.超標(biāo)的廣告費(fèi)7.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些收入屬于“偶然所得”？A.中獎(jiǎng)收入B.稿酬所得C.利息收入D.捐贈(zèng)款8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于“環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金”的有（）。A.購(gòu)置環(huán)保設(shè)備的支出B.環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)C.環(huán)境監(jiān)測(cè)費(fèi)D.環(huán)保培訓(xùn)費(fèi)9.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪些行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)（按5%預(yù)征）C.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)D.一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品（按9%稅率）10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于“合理費(fèi)用”的有（）。A.職工工資B.辦公費(fèi)用C.差旅費(fèi)D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，無論是否超過扣除限額，均可無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。（正確/錯(cuò)誤）2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。（正確/錯(cuò)誤）3.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的利息支出，只要符合獨(dú)立交易原則，即可全額在稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）4.居民個(gè)人取得的工資薪金所得，適用3%~45%的超額累進(jìn)稅率。（正確/錯(cuò)誤）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，最多可稅前扣除當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。（正確/錯(cuò)誤）6.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用13%的增值稅稅率。（正確/錯(cuò)誤）7.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，可全額在稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）8.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，由投資者個(gè)人繳納個(gè)人所得稅。（正確/錯(cuò)誤）9.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，按工資總額8%扣除，超過部分可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。（正確/錯(cuò)誤）10.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按當(dāng)年銷售收入的5‰扣除，超過部分可無限期結(jié)轉(zhuǎn)。（正確/錯(cuò)誤）答案與解析單項(xiàng)選擇題答案與解析1.C解析：廣告費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售收入的15%，即1000萬元×15%=150萬元，但實(shí)際發(fā)生80萬元，且2024年虧損可稅前彌補(bǔ)，故可全額扣除80萬元。2.D解析：向關(guān)聯(lián)方的利息支出，需符合獨(dú)立交易原則，且不得超過金融企業(yè)同期貸款利率，超過部分不得扣除。3.B解析：個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額=12萬元-6萬元（生計(jì)費(fèi)）=6萬元，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅額=6萬元×20%-0.5萬元=8400元。4.C解析：公益性捐贈(zèng)扣除限額為當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%，即200萬元×12%=24萬元，但實(shí)際發(fā)生10萬元，且2024年已彌補(bǔ)30萬元，故可扣除6萬元。5.C解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)適用5%預(yù)征稅率，其他選項(xiàng)分別適用9%、13%、6%稅率。6.A解析：關(guān)聯(lián)交易不符合獨(dú)立交易原則，需按市場(chǎng)價(jià)調(diào)整，應(yīng)納稅調(diào)增=20萬元-10萬元=10萬元。7.D解析：獨(dú)立勞務(wù)報(bào)酬屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”，其他選項(xiàng)分別屬于“工資薪金”“經(jīng)營(yíng)所得”“稿酬所得”。8.C解析：環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金可按50%加計(jì)扣除，即50萬元×50%=10萬元。9.B解析：國(guó)債利息收入屬于“不征稅收入”，其他選項(xiàng)均屬于應(yīng)稅收入。10.B解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅所得額=12萬元，適用10%稅率。多項(xiàng)選擇題答案與解析1.A、B、D解析：C項(xiàng)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用5%預(yù)征稅率，其他選項(xiàng)均適用13%稅率。2.A、B、D解析：C項(xiàng)節(jié)日福利屬于職工福利費(fèi)，不屬于公益性捐贈(zèng)。3.A、B解析：C、D項(xiàng)屬于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，不屬于工資薪金。4.A、B、C解析：D項(xiàng)工資薪金屬于“綜合所得”。5.A、C解析：B、D項(xiàng)屬于應(yīng)稅收入。6.A、D解析：B、C項(xiàng)符合獨(dú)立交易原則可全額扣除。7.A、D解析：B項(xiàng)稿酬所得、C項(xiàng)利息所得屬于“綜合所得”。8.A、B、C、D解析：均屬于環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金。9.A、C解析：B、D項(xiàng)適用一般計(jì)稅方法。10.A、B、C解析：D項(xiàng)超標(biāo)費(fèi)用不得扣除。判斷題答案與解析1.錯(cuò)誤解析：廣告費(fèi)超過扣除限額的部分，可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限有限（一般5年）。2.正確解析：適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。3.錯(cuò)誤解析：需符合獨(dú)立交易原則且不超過金融企業(yè)同期貸款利率。4.正確解析：適用3%~45%的超額累