2026年會計實務(wù)與稅務(wù)題庫大全一、單項選擇題（每題1分，共20題）題目：1.甲公司2025年12月購入一臺管理用設(shè)備，原值500萬元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值50萬元。采用年限平均法計提折舊，2026年應(yīng)計提的折舊額為多少？A.90萬元B.100萬元C.95萬元D.85萬元2.乙公司2026年1月接受甲公司捐贈的設(shè)備一臺，公允價值200萬元，無相關(guān)費用。該設(shè)備預(yù)計使用年限4年，預(yù)計凈殘值20萬元。采用直線法計提折舊，2026年應(yīng)確認的折舊費用為多少？A.45萬元B.50萬元C.40萬元D.55萬元3.丙公司2026年2月發(fā)生一場火災(zāi)，燒毀原材料一批，賬面價值80萬元，已計提存貨跌價準備10萬元。經(jīng)保險公司在2026年3月賠償20萬元，丙公司應(yīng)確認的當期損失為多少？A.50萬元B.60萬元C.40萬元D.70萬元4.丁公司2026年3月將一項無形資產(chǎn)對外出售，該無形資產(chǎn)原值300萬元，已累計攤銷120萬元，出售價格為200萬元，不考慮稅費。丁公司應(yīng)確認的處置收益為多少？A.40萬元B.50萬元C.60萬元D.30萬元5.戊公司2026年4月發(fā)生一項管理費用50萬元，其中10萬元因故無法確認受益期間，應(yīng)如何處理？A.全部計入當期損益B.40萬元計入當期損益，10萬元轉(zhuǎn)入待攤費用C.10萬元計入當期損益，40萬元轉(zhuǎn)入待攤費用D.全部轉(zhuǎn)入待攤費用6.己公司2026年5月收到一筆客戶預(yù)付款200萬元，合同約定2027年1月交付商品。己公司2026年應(yīng)確認的收入為多少？A.0萬元B.50萬元C.100萬元D.200萬元7.庚公司2026年6月發(fā)行5年期債券，面值1000萬元，票面利率6%，發(fā)行價格為1050萬元，不考慮相關(guān)費用。該債券的利息費用化金額為多少？A.60萬元B.66萬元C.54萬元D.50萬元8.辛公司2026年7月將一項投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式計量，轉(zhuǎn)換日公允價值為800萬元，原成本600萬元。辛公司應(yīng)確認的遞延所得稅負債為多少（稅率為25%）？A.100萬元B.50萬元C.150萬元D.0萬元9.壬公司2026年8月發(fā)生一項預(yù)計負債50萬元，其中30萬元因故無法確認受益期間，應(yīng)如何處理？A.全部計入當期損益B.30萬元計入當期損益，20萬元轉(zhuǎn)入預(yù)計負債C.20萬元計入當期損益，30萬元轉(zhuǎn)入預(yù)計負債D.全部轉(zhuǎn)入預(yù)計負債10.癸公司2026年9月收到一筆政府補助100萬元，與前期資產(chǎn)購置無關(guān)。癸公司應(yīng)如何處理？A.全部計入當期收益B.全部計入遞延收益C.50萬元計入當期收益，50萬元計入遞延收益D.全部計入資本公積11.丑公司2026年10月采用成本法核算長期股權(quán)投資，投資成本300萬元，被投資單位當期實現(xiàn)凈利潤100萬元，丑公司持股比例30%。丑公司應(yīng)確認的投資收益為多少？A.30萬元B.40萬元C.50萬元D.60萬元12.寅公司2026年11月采用公允價值模式核算交易性金融資產(chǎn)，期初公允價值500萬元，期末公允價值600萬元，不考慮稅費。寅公司應(yīng)確認的公允價值變動收益為多少？A.50萬元B.100萬元C.150萬元D.200萬元13.卯公司2026年12月發(fā)生一項固定資產(chǎn)修理費用10萬元，預(yù)計受益期1年。卯公司應(yīng)如何處理？A.全部計入當期損益B.5萬元計入當期損益，5萬元轉(zhuǎn)入預(yù)提費用C.全部轉(zhuǎn)入預(yù)提費用D.10萬元計入長期待攤費用14.辰公司2026年1月購入一批原材料，買價100萬元，運雜費10萬元，入庫前發(fā)生損耗5萬元。辰公司該批原材料的入賬價值為多少？A.100萬元B.110萬元C.105萬元D.115萬元15.巳公司2026年2月采用計劃成本法核算原材料，入庫成本每噸200元，發(fā)出成本每噸220元，期末庫存原材料50噸。己公司應(yīng)確認的存貨成本差異為多少？A.1000元（超支）B.500元（超支）C.1000元（節(jié)約）D.500元（節(jié)約）16.丑公司2026年3月采用完工百分比法確認收入，合同總收入1000萬元，完工進度20%。丑公司應(yīng)確認的收入為多少？A.200萬元B.300萬元C.400萬元D.500萬元17.寅公司2026年4月采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊，某設(shè)備原值500萬元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值50萬元。2026年應(yīng)計提的折舊額為多少？A.90萬元B.100萬元C.95萬元D.85萬元18.卯公司2026年5月發(fā)生一項罰款支出20萬元，應(yīng)如何處理？A.計入管理費用B.計入營業(yè)外支出C.計入所得稅費用D.計入資本公積19.辰公司2026年6月采用成本法核算長期股權(quán)投資，投資成本300萬元，被投資單位當期實現(xiàn)凈利潤200萬元，辰公司持股比例20%。辰公司應(yīng)確認的投資收益為多少？A.40萬元B.50萬元C.60萬元D.70萬元20.巳公司2026年7月采用公允價值模式核算交易性金融資產(chǎn)，期初公允價值800萬元，期末公允價值900萬元，不考慮稅費。巳公司應(yīng)確認的公允價值變動收益為多少？A.50萬元B.100萬元C.150萬元D.200萬元二、多項選擇題（每題2分，共10題）題目：1.以下哪些屬于會計估計變更？（）A.固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限由10年改為8年B.存貨跌價準備計提比例由5%改為10%C.無形資產(chǎn)攤銷方法由直線法改為加速折舊法D.長期股權(quán)投資核算方法由成本法改為權(quán)益法2.以下哪些屬于政府補助？（）A.政府無償劃撥土地使用權(quán)B.政府對企業(yè)的增值稅返還C.政府對企業(yè)的財政貼息D.政府對企業(yè)的虧損補貼3.以下哪些屬于非貨幣性資產(chǎn)交換？（）A.以一批原材料交換一臺設(shè)備，不考慮補價B.以一項無形資產(chǎn)換取一批庫存商品，不考慮補價C.以一臺設(shè)備交換一項長期股權(quán)投資，不考慮補價D.以一批原材料抵償一筆債務(wù)，不考慮補價4.以下哪些屬于會計差錯？（）A.應(yīng)計提的折舊費用未計提B.存貨成本計算錯誤C.長期股權(quán)投資成本計算錯誤D.收入確認時點錯誤5.以下哪些屬于金融工具？（）A.商業(yè)票據(jù)B.股票C.債券D.應(yīng)收賬款6.以下哪些屬于資產(chǎn)負債表日后事項？（）A.資產(chǎn)負債表日后發(fā)生重大訴訟B.資產(chǎn)負債表日后發(fā)現(xiàn)會計差錯C.資產(chǎn)負債表日后發(fā)行新股D.資產(chǎn)負債表日后銷售商品退回7.以下哪些屬于收入確認的條件？（）A.交易合同已簽訂B.商品已交付客戶C.收入金額可可靠計量D.收益風(fēng)險已轉(zhuǎn)移8.以下哪些屬于租賃的分類？（）A.經(jīng)營租賃B.融資租賃C.轉(zhuǎn)租賃D.售后回租9.以下哪些屬于遞延所得稅負債的確認條件？（）A.應(yīng)納稅暫時性差異B.可抵扣暫時性差異C.非暫時性差異D.應(yīng)納稅暫時性差異且未來期間可轉(zhuǎn)回10.以下哪些屬于現(xiàn)金流量表的分類？（）A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量B.投資活動現(xiàn)金流量C.籌資活動現(xiàn)金流量D.補充資料現(xiàn)金流量三、判斷題（每題1分，共10題）題目：1.固定資產(chǎn)減值準備一經(jīng)計提不得轉(zhuǎn)回。（）2.存貨盤盈應(yīng)沖減管理費用。（）3.長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，投資企業(yè)應(yīng)按被投資單位實現(xiàn)的凈利潤確認投資收益。（）4.交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動應(yīng)計入當期損益。（）5.政府補助的確認應(yīng)滿足權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（）6.資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的銷售退回應(yīng)調(diào)整報告年度的收入和成本。（）7.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)成本包括研發(fā)支出中的直接費用和間接費用。（）8.債務(wù)重組利得應(yīng)計入營業(yè)外收入。（）9.或有事項是指過去的交易或事項形成的，未來可能發(fā)生的自然災(zāi)害。（）10.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（）四、計算題（每題5分，共4題）題目：1.甲公司2026年1月購入一臺設(shè)備，原值200萬元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值20萬元。采用雙倍余額遞減法計提折舊，2026年應(yīng)計提的折舊額為多少？2.乙公司2026年2月發(fā)生一項預(yù)計負債50萬元，其中30萬元因故無法確認受益期間，乙公司2026年應(yīng)確認的遞延收益為多少？3.丙公司2026年3月采用公允價值模式核算交易性金融資產(chǎn)，期初公允價值500萬元，期末公允價值600萬元，不考慮稅費。丙公司應(yīng)確認的公允價值變動收益為多少？4.丁公司2026年4月采用成本法核算長期股權(quán)投資，投資成本300萬元，被投資單位當期實現(xiàn)凈利潤200萬元，丁公司持股比例20%。丁公司應(yīng)確認的投資收益為多少？五、簡答題（每題6分，共4題）題目：1.簡述固定資產(chǎn)減值測試的步驟。2.簡述收入確認的五步法模型。3.簡述政府補助的確認條件。4.簡述現(xiàn)金流量表的編制方法。六、綜合題（每題10分，共2題）題目：1.甲公司2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）1月購入一臺設(shè)備，原值100萬元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值10萬元，采用直線法計提折舊。（2）2月發(fā)生一項預(yù)計負債50萬元，其中30萬元因故無法確認受益期間。（3）3月采用公允價值模式核算交易性金融資產(chǎn)，期初公允價值500萬元，期末公允價值600萬元。（4）4月采用成本法核算長期股權(quán)投資，投資成本300萬元，被投資單位當期實現(xiàn)凈利潤200萬元，持股比例20%。要求：計算甲公司2026年應(yīng)確認的折舊費用、遞延收益、公允價值變動收益和投資收益。2.乙公司2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）1月購入一批原材料，買價100萬元，運雜費10萬元，入庫前發(fā)生損耗5萬元。（2）2月采用計劃成本法核算原材料，入庫成本每噸200元，發(fā)出成本每噸220元，期末庫存原材料50噸。（3）3月采用完工百分比法確認收入，合同總收入1000萬元，完工進度20%。（4）4月采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊，某設(shè)備原值500萬元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值50萬元。要求：計算乙公司2026年應(yīng)確認的存貨成本差異、收入、折舊費用。答案與解析一、單項選擇題1.B解析：采用年限平均法，年折舊額＝（原值－凈殘值）/預(yù)計使用年限＝（500－50）/5＝90萬元。2.C解析：采用直線法，年折舊額＝（公允價值－凈殘值）/預(yù)計使用年限＝（200－20）/4＝45萬元。3.A解析：當期損失＝賬面價值－可收回金額＝（賬面價值－存貨跌價準備）－保險賠償＝（80－10）－20＝50萬元。4.B解析：處置收益＝出售價格－（原值－累計攤銷）＝200－（300－120）＝50萬元。5.A解析：無法確認受益期間的管理費用應(yīng)全部計入當期損益。6.A解析：預(yù)收賬款在商品交付前不應(yīng)確認收入。7.C解析：利息費用化金額＝面值×票面利率－發(fā)行溢價攤銷＝1000×6%－（1050－1000）/5＝54萬元。8.B解析：遞延所得稅負債＝（轉(zhuǎn)換日公允價值－原成本）×稅率＝（800－600）×25%＝50萬元。9.C解析：無法確認受益期間的預(yù)計負債應(yīng)計入當期損益，其余轉(zhuǎn)入預(yù)計負債。10.B解析：與前期資產(chǎn)購置無關(guān)的政府補助應(yīng)全部計入遞延收益。11.A解析：投資收益＝被投資單位凈利潤×持股比例＝100×30%＝30萬元。12.A解析：公允價值變動收益＝期末公允價值－期初公允價值＝600－500＝50萬元。13.A解析：固定資產(chǎn)修理費用計入當期損益。14.D解析：入賬價值＝買價＋運雜費－損耗＝100＋10－5＝115萬元。15.A解析：存貨成本差異＝（入庫成本－發(fā)出成本）×庫存數(shù)量＝（200－220）×50＝－1000元（超支）。16.A解析：收入＝合同總收入×完工進度＝1000×20%＝200萬元。17.B解析：年折舊額＝（原值－凈殘值）/預(yù)計使用年限＝（500－50）/5＝90萬元。18.B解析：罰款支出計入營業(yè)外支出。19.A解析：投資收益＝被投資單位凈利潤×持股比例＝200×20%＝40萬元。20.B解析：公允價值變動收益＝900－800＝100萬元。二、多項選擇題1.A、B解析：會計估計變更是對資產(chǎn)或負債的賬面價值或確認的金額進行調(diào)整。2.A、B、C解析：政府補助是指政府無償提供的資產(chǎn)或經(jīng)濟利益。3.A、B、C解析：非貨幣性資產(chǎn)交換是指交換的資產(chǎn)價值遠低于貨幣性資產(chǎn)。4.A、B、C解析：會計差錯是指會計處理錯誤。5.A、B、C、D解析：金融工具是指能夠通過合同形成金融資產(chǎn)或負債的合同。6.A、B、D解析：資產(chǎn)負債表日后事項是指資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的重大事項。7.B、C、D解析：收入確認需滿足商品交付、金額可計量、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等條件。8.A、B解析：租賃分為經(jīng)營租賃和融資租賃。9.A解析：遞延所得稅負債是指應(yīng)納稅暫時性差異。10.A、B、C解析：現(xiàn)金流量表分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動。三、判斷題1.√2.×解析：存貨盤盈應(yīng)沖減管理費用。3.×解析：投資收益需考慮投資時點的影響。4.√5.√6.√7.×解析：自行研發(fā)的無形資產(chǎn)成本包括符合資本化條件的研發(fā)支出。8.√9.×解析：或有事項是指未來可能發(fā)生的自然災(zāi)害。10.√四、計算題1.雙倍余額遞減法：年折舊率＝2/5＝40%，2