一、合同管理內(nèi)部審計方案（一）審計目標(biāo)為規(guī)范事業(yè)單位合同管理行為，防范合同法律風(fēng)險與經(jīng)濟風(fēng)險，提升合同管理的合規(guī)性、規(guī)范性與效益性，促進單位內(nèi)部控制體系完善，保障國有資產(chǎn)安全和公共利益，特開展本次合同管理內(nèi)部審計工作。通過審計，全面排查合同管理各環(huán)節(jié)存在的問題，分析問題成因，提出針對性整改建議，推動合同管理水平整體提升。（二）審計范圍1.時間范圍：審計近三年簽訂并履行的各類合同，重點關(guān)注金額較大、履行周期較長、涉及民生或公共服務(wù)的合同。2.業(yè)務(wù)范圍：涵蓋政府采購、工程建設(shè)、服務(wù)外包、合作共建、資產(chǎn)租賃、技術(shù)咨詢等各類經(jīng)濟與非經(jīng)濟類合同。3.單位范圍：本單位及下屬具有獨立法人資格的事業(yè)單位（若有）的合同管理活動。（三）審計內(nèi)容1.合同全流程管理合規(guī)性審計合同立項環(huán)節(jié)：審查合同項目是否經(jīng)過充分的可行性論證、必要性分析，是否符合單位發(fā)展規(guī)劃及財政資金使用要求，立項審批流程是否完整。合同起草環(huán)節(jié)：核查合同文本是否使用示范文本（無示范文本時是否由法務(wù)或?qū)I(yè)人員審核），合同主體資格是否合法有效（對方單位資質(zhì)、信用狀況審查是否到位），合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價款、履行期限、違約責(zé)任等核心條款是否明確、合理，是否存在歧義或漏洞。合同審批環(huán)節(jié)：檢查合同審批流程是否嚴(yán)格執(zhí)行單位內(nèi)控制度，是否經(jīng)過業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門（或法律顧問）的聯(lián)合審核，審批意見是否完整留存，“三重一大”類合同是否經(jīng)集體決策。合同簽訂環(huán)節(jié)：核實合同簽訂主體是否與立項、審批主體一致，合同簽章是否規(guī)范（公章/合同章使用是否符合規(guī)定），合同簽訂日期是否邏輯合理，是否存在倒簽、補簽等違規(guī)情形。合同履行環(huán)節(jié)：跟蹤合同履行進度，審查是否按約定履行義務(wù)（如付款節(jié)點、服務(wù)交付、質(zhì)量驗收等），合同變更、中止、終止是否履行必要審批手續(xù)，是否存在擅自變更合同內(nèi)容或無正當(dāng)理由違約的情況；財務(wù)部門是否根據(jù)合同約定進行款項收付，票據(jù)、憑證與合同條款是否匹配。合同糾紛處理環(huán)節(jié)：檢查合同糾紛的發(fā)現(xiàn)、報告、處理流程是否規(guī)范，糾紛處理方式（協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟）是否合法合規(guī)，糾紛處理結(jié)果是否及時歸檔，是否存在因處理不當(dāng)導(dǎo)致單位權(quán)益受損的情況。2.合同檔案管理審計審查合同檔案是否實行專人管理、分類歸檔，合同文本及相關(guān)附件（立項報告、審批文件、談判記錄、履約憑證等）是否完整留存，檔案借閱、查閱制度是否健全，電子檔案與紙質(zhì)檔案是否同步更新、安全存儲。3.合同管理效益性審計分析合同定價是否合理（通過市場調(diào)研、比價分析等方式），是否存在高價采購、低價出租資產(chǎn)等損害單位利益的情況；合同履行后的效益評估是否開展（如服務(wù)類合同的滿意度調(diào)查、工程類合同的績效評價），評估結(jié)果是否用于優(yōu)化后續(xù)合同管理。（四）審計方法與步驟1.審計方法文檔審閱法：查閱合同文本、立項審批表、財務(wù)憑證、檔案臺賬等資料，驗證合同管理各環(huán)節(jié)的合規(guī)性。訪談?wù){(diào)查法：與合同經(jīng)辦人員、財務(wù)人員、法務(wù)人員、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等進行訪談，了解合同管理實際操作流程、問題難點及改進建議。抽樣檢查法：按合同金額（如選取金額前20%的合同）、合同類型（如采購類、服務(wù)類各抽取一定比例）進行抽樣，重點核查高風(fēng)險、高金額合同。穿行測試法：跟蹤某一典型合同的全流程（從立項到履行完畢），驗證制度執(zhí)行的一致性與有效性。對比分析法：將合同條款與國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、單位內(nèi)部制度進行對比，查找合規(guī)性漏洞；將同類合同的價格、條款進行橫向?qū)Ρ?，評估效益性。2.審計步驟準(zhǔn)備階段（第1周）：成立審計小組（由內(nèi)部審計部門牽頭，聯(lián)合法務(wù)、財務(wù)、業(yè)務(wù)骨干組成），制定審計方案并報單位領(lǐng)導(dǎo)審批；收集單位合同管理制度、近三年合同臺賬、財務(wù)數(shù)據(jù)等基礎(chǔ)資料；向被審計部門發(fā)出《審計通知書》，明確審計范圍、時間及配合要求。實施階段（第2-3周）：（1）現(xiàn)場審計：按審計內(nèi)容對抽樣合同進行全流程核查，收集審計證據(jù)（如合同文本復(fù)印件、審批記錄、財務(wù)憑證照片等），記錄發(fā)現(xiàn)的問題。（2）溝通確認(rèn)：就初步發(fā)現(xiàn)的問題與相關(guān)部門及人員溝通，核實情況，聽取解釋說明，確保問題認(rèn)定準(zhǔn)確。報告階段（第4周）：審計小組整理審計證據(jù)，撰寫《審計報告（征求意見稿）》，向被審計部門及相關(guān)責(zé)任人征求意見；根據(jù)反饋意見修改完善，形成正式《審計報告》，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批后發(fā)布。（五）時間安排與人員分工1.時間安排準(zhǔn)備階段：20XX年X月X日-X月X日實施階段：20XX年X月X日-X月X日報告階段：20XX年X月X日-X月X日2.人員分工審計組長（內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人）：統(tǒng)籌審計工作，審核審計方案與報告，協(xié)調(diào)重大問題溝通。審計成員（法務(wù)崗）：負(fù)責(zé)合同合法性、條款合規(guī)性審查，提供法律專業(yè)意見。審計成員（財務(wù)崗）：負(fù)責(zé)合同款項收付合規(guī)性、財務(wù)憑證與合同匹配性審查，分析資金使用效益。審計成員（業(yè)務(wù)崗）：負(fù)責(zé)合同立項必要性、履行進度及效益性審查，結(jié)合業(yè)務(wù)實際提出改進建議。二、合同管理內(nèi)部審計報告（一）審計概況本次審計依據(jù)《中華人民共和國審計法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及本單位《內(nèi)部審計制度》，對近三年合同管理工作開展了全面審計。審計范圍覆蓋本級及X家下屬單位的各類合同，采用文檔審閱、訪談?wù){(diào)查、抽樣檢查等方法，共抽取合同XX份（其中采購類XX份、服務(wù)類XX份、工程類XX份），涉及金額XX萬元。審計重點關(guān)注合同全流程管理、檔案管理及效益性，旨在排查風(fēng)險、優(yōu)化管理。（二）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題1.合同立項與起草環(huán)節(jié)管理薄弱立項論證不充分：某“智慧校園建設(shè)”服務(wù)合同僅以部門申請作為立項依據(jù)，未開展市場調(diào)研或可行性分析，導(dǎo)致合同履行中因技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不明確，多次變更需求，增加成本XX萬元。合同文本不規(guī)范：抽查的XX份服務(wù)類合同中，XX%的合同未明確服務(wù)質(zhì)量驗收標(biāo)準(zhǔn)，XX%的合同違約責(zé)任條款表述模糊（如僅約定“承擔(dān)違約責(zé)任”，未明確具體賠償方式或比例）；某設(shè)備采購合同未約定知識產(chǎn)權(quán)歸屬，后續(xù)因軟件授權(quán)問題引發(fā)糾紛。2.合同審批與簽訂環(huán)節(jié)執(zhí)行不嚴(yán)審批流程不完整：XX份合同（占抽樣比例XX%）存在“先簽后批”情況，其中某工程建設(shè)合同在未取得財務(wù)部門資金安排意見的情況下先行簽訂，導(dǎo)致付款延遲，承擔(dān)違約金XX萬元。合同簽訂不規(guī)范：XX份合同的簽訂日期早于審批日期（倒簽合同），某合作共建合同的乙方簽章為業(yè)務(wù)部門私刻的“項目專用章”，不符合單位印章管理規(guī)定。3.合同履行與監(jiān)控環(huán)節(jié)存在漏洞履行監(jiān)控缺失：XX%的合同未建立履行臺賬，無法實時跟蹤進度；某物業(yè)外包合同約定的“每月服務(wù)質(zhì)量考核”未實際執(zhí)行，服務(wù)質(zhì)量下降導(dǎo)致師生投訴XX起。合同變更不規(guī)范：某場館租賃合同因承租方需求變更，增加租賃面積XX平方米，但未簽訂書面變更協(xié)議，僅以微信溝通記錄作為依據(jù)，存在法律風(fēng)險。4.合同檔案與糾紛管理有待完善檔案管理混亂：部分合同檔案缺失關(guān)鍵附件（如某采購合同無驗收報告，某服務(wù)合同無發(fā)票復(fù)印件）；電子檔案未定期備份，存在數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險。糾紛處理不及時：某技術(shù)咨詢合同糾紛（因成果交付不符合約定）發(fā)現(xiàn)后，未在法定時效內(nèi)啟動仲裁程序，導(dǎo)致單位喪失優(yōu)先舉證權(quán)，最終調(diào)解讓步，損失XX萬元。5.合同效益性評估不足定價合理性存疑：某辦公用品采購合同的單價較同期市場平均價高出XX%，經(jīng)核查為經(jīng)辦人員未進行充分比價，直接與長期合作供應(yīng)商簽訂。效益評估缺失：XX%的服務(wù)類合同履行完畢后未開展?jié)M意度調(diào)查或績效評價，無法評估合同是否達到預(yù)期目標(biāo)（如某培訓(xùn)服務(wù)合同，學(xué)員滿意度僅通過現(xiàn)場簽到統(tǒng)計，未進行效果跟蹤）。（三）問題成因分析1.制度層面：合同管理制度不完善，未對合同立項論證、文本規(guī)范、履行監(jiān)控等環(huán)節(jié)制定詳細(xì)操作指引；印章管理、檔案管理等配套制度執(zhí)行不到位，缺乏有效約束。2.人員層面：合同經(jīng)辦人員法律意識、風(fēng)險意識薄弱，部分人員未接受系統(tǒng)的合同管理培訓(xùn)，對條款合規(guī)性、流程規(guī)范性重視不足；財務(wù)、法務(wù)等部門審核人員把關(guān)不嚴(yán)，存在“重形式、輕實質(zhì)”現(xiàn)象。3.流程層面：合同全流程管理缺乏閉環(huán)機制，立項、起草、審批、履行、歸檔等環(huán)節(jié)銜接不暢，信息共享不足（如業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門未實時同步合同進度）；監(jiān)督機制缺失，未建立定期檢查或動態(tài)監(jiān)控機制。（四）審計建議1.完善合同管理制度體系：制定《合同管理操作手冊》，明確立項論證（含市場調(diào)研、可行性分析模板）、文本起草（含示范文本庫）、審批流程（分金額、分類型明確審核要點）、履行監(jiān)控（含臺賬模板、驗收標(biāo)準(zhǔn)指引）等環(huán)節(jié)的操作規(guī)范。修訂《印章管理辦法》《檔案管理辦法》，嚴(yán)格合同用印審批，規(guī)范檔案收集、歸檔、借閱流程，定期備份電子檔案。2.加強人員培訓(xùn)與能力建設(shè)：每年度組織合同管理專題培訓(xùn)，邀請法律專家、行業(yè)資深人士授課，內(nèi)容涵蓋合同法、風(fēng)險管理、談判技巧等，提升經(jīng)辦人員專業(yè)素養(yǎng)。建立“老帶新”幫扶機制，安排經(jīng)驗豐富的人員指導(dǎo)新人，確保合同管理流程規(guī)范執(zhí)行。3.優(yōu)化合同全流程管理機制：搭建合同管理信息系統(tǒng)（或利用現(xiàn)有OA系統(tǒng)模塊），實現(xiàn)合同立項、審批、履行、歸檔的線上流轉(zhuǎn)與實時監(jiān)控，自動預(yù)警付款節(jié)點、履行期限等關(guān)鍵信息。建立合同履行“雙人負(fù)責(zé)制”，明確業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的協(xié)同職責(zé)，定期核對合同進度與財務(wù)收支，確保賬實一致。4.強化監(jiān)督與效益評估：內(nèi)部審計部門每半年開展合同管理專項檢查，重點抽查高風(fēng)險合同；業(yè)務(wù)部門每月自查合同履行情況，形成《合同履行月報》報法務(wù)部門備案。建立合同效益評估機制，對金額較大、影響較廣的合同，履行完畢后3個月內(nèi)開展?jié)M意度調(diào)查、績效評價，結(jié)果作為后續(xù)同類合同管理的參考依據(jù)。5.規(guī)范糾紛處理流程：制定《合同糾紛處理指引》，明確糾紛發(fā)現(xiàn)、報告、應(yīng)對的時限與流程，發(fā)生糾紛后24小時內(nèi)啟動內(nèi)部研判，必要時聘請外部律師介入，確保在法定時