企業(yè)內(nèi)審流程及檢查清單手冊前言本手冊旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計（以下簡稱“內(nèi)審”）工作流程，明確各階段操作要求，通過標(biāo)準(zhǔn)化檢查清單提升內(nèi)審效率與質(zhì)量，助力企業(yè)識別管理風(fēng)險、完善內(nèi)控體系、保障經(jīng)營合規(guī)。手冊適用于企業(yè)各部門、各業(yè)務(wù)類型的常規(guī)內(nèi)審及專項內(nèi)審工作，內(nèi)審人員、被審核部門管理人員及相關(guān)崗位人員可參照執(zhí)行。第一章手冊適用范圍與應(yīng)用場景一、適用范圍本手冊涵蓋內(nèi)審全流程操作，包括內(nèi)審準(zhǔn)備、實施、報告及整改跟蹤四個階段，適用于企業(yè)內(nèi)部各部門（如財務(wù)部、采購部、生產(chǎn)部、人力資源部等）的業(yè)務(wù)流程審計、合規(guī)審計、績效審計及專項風(fēng)險審計。二、典型應(yīng)用場景年度常規(guī)內(nèi)審：每年末對企業(yè)整體內(nèi)控體系運行情況進(jìn)行全面審計，評估管理有效性。專項領(lǐng)域內(nèi)審：針對特定業(yè)務(wù)（如采購流程、費用報銷、安全生產(chǎn)）或高風(fēng)險環(huán)節(jié)（如數(shù)據(jù)安全、合同管理）進(jìn)行深入審計。新制度/新流程實施后內(nèi)審：驗證新制度或流程的落地執(zhí)行情況，識別設(shè)計缺陷與執(zhí)行偏差。管理層臨時內(nèi)審需求：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營重點或突發(fā)問題（如投訴舉報、異常事件）開展定向?qū)徲嫛５诙聝?nèi)審全流程操作指南第一節(jié)內(nèi)審準(zhǔn)備階段目標(biāo)：明確內(nèi)審目標(biāo)與范圍，組建專業(yè)團隊，保證審核前資料完備，為現(xiàn)場檢查奠定基礎(chǔ)。一、制定內(nèi)審計劃明確審核目標(biāo)：結(jié)合企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險清單或管理層要求，確定本次內(nèi)審的核心目標(biāo)（如“評估采購流程合規(guī)性”“檢查費用報銷真實性”）。界定審核范圍：明確審核的業(yè)務(wù)部門、流程環(huán)節(jié)、時間范圍（如“2024年第二季度采購流程”“生產(chǎn)部安全生產(chǎn)制度執(zhí)行情況”）。規(guī)劃審核時間：根據(jù)審核范圍復(fù)雜度，合理安排審核天數(shù)，避開部門業(yè)務(wù)高峰期（如月末結(jié)賬期）。分配審核人員：選擇具備相關(guān)專業(yè)背景（如財務(wù)、法律、生產(chǎn)管理）的審核員，保證與被審核部門無直接利益關(guān)聯(lián)（審核組長由內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，組員由財務(wù)部、采購部*等人員組成）。確定審核依據(jù)：列出相關(guān)制度文件（如《企業(yè)采購管理辦法》《費用報銷管理規(guī)定》）、法律法規(guī)（如《會計法》《安全生產(chǎn)法》）及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。輸出《內(nèi)審計劃表》（詳見第三章模板3.1），經(jīng)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人*及分管管理層審批后，提前3個工作日通知被審核部門。二、組建內(nèi)審團隊明確團隊職責(zé)：審核組長負(fù)責(zé)整體策劃、進(jìn)度把控及報告審核；組員負(fù)責(zé)現(xiàn)場檢查、證據(jù)收集及記錄整理。開展審核前培訓(xùn)：針對本次審核目標(biāo)、范圍、依據(jù)及檢查要點，對審核員進(jìn)行專項培訓(xùn)，統(tǒng)一審核標(biāo)準(zhǔn)。三、收集審核資料收集被審核部門資料：包括但不限于業(yè)務(wù)流程文件、崗位職責(zé)說明書、近3個月/季度的業(yè)務(wù)記錄（如采購合同、報銷單據(jù)、生產(chǎn)日志）、上次內(nèi)審整改報告等。整理企業(yè)層面資料：包括相關(guān)制度匯編、年度經(jīng)營計劃、風(fēng)險清單、審計報告等。四、通知被審核部門通過《內(nèi)審?fù)ㄖ犯嬷粚徍瞬块T審核時間、人員、范圍及需準(zhǔn)備的資料，要求指定對接人（如部門負(fù)責(zé)人或內(nèi)審專員），配合審核工作。第二節(jié)內(nèi)審實施階段目標(biāo)：通過現(xiàn)場檢查、訪談等方式，獲取客觀證據(jù)，識別不符合項，保證審核結(jié)果真實、準(zhǔn)確。一、首次會議參會人員：審核組全體成員、被審核部門負(fù)責(zé)人*及相關(guān)崗位人員。會議內(nèi)容：審核組長介紹本次審核目標(biāo)、范圍、流程及時間安排；明確審核紀(jì)律（如保密要求、溝通方式）；被審核部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)配合事項，解答疑問。二、現(xiàn)場檢查文件查閱：按業(yè)務(wù)流程順序，檢查文件記錄的完整性（如采購流程需包含“需求申請-供應(yīng)商選擇-合同簽訂-驗收入庫-付款”全鏈條記錄）；核對文件內(nèi)容的合規(guī)性（如合同條款是否符合《企業(yè)采購管理辦法》，報銷單據(jù)是否附合規(guī)發(fā)票及審批單）?，F(xiàn)場觀察：實地查看業(yè)務(wù)操作流程（如生產(chǎn)車間安全防護措施是否到位，倉庫物料出入庫登記是否及時）；記錄現(xiàn)場異常情況（如設(shè)備維護記錄缺失、消防通道堆放雜物）。人員訪談：選擇關(guān)鍵崗位人員（如采購專員、生產(chǎn)班組長、費用報銷經(jīng)辦人）進(jìn)行訪談；采用開放式問題（如“請描述采購供應(yīng)商選擇的流程”“費用報銷時需注意哪些事項”），避免引導(dǎo)性提問；記錄訪談對象姓名、崗位、訪談時間及主要內(nèi)容（需經(jīng)訪談對象確認(rèn)簽字）。三、證據(jù)收集與記錄證據(jù)要求：證據(jù)需客觀、可追溯，包括文件記錄、現(xiàn)場照片（標(biāo)注時間、地點）、訪談記錄、實物樣本等。記錄規(guī)范：使用《現(xiàn)場檢查記錄表》（詳見第三章模板3.2），詳細(xì)記錄檢查時間、地點/部門、檢查項目、發(fā)覺問題描述及對應(yīng)證據(jù)，避免模糊表述（如“記錄不規(guī)范”需具體為“采購合同未記錄供應(yīng)商聯(lián)系電話，合同編號CP20240501”）。四、溝通確認(rèn)現(xiàn)場溝通：對檢查中發(fā)覺的問題，及時與被審核部門負(fù)責(zé)人或崗位人員溝通，確認(rèn)事實無誤，避免誤解。問題分類：根據(jù)問題影響程度，初步分為“輕微不符合”（如文件記錄格式不統(tǒng)一）、“一般不符合”（如流程缺失關(guān)鍵審批環(huán)節(jié)）、“嚴(yán)重不符合”（如虛報費用、挪用公款）。第三節(jié)內(nèi)審報告階段目標(biāo)：匯總審核發(fā)覺，編制客觀、清晰的報告，提出改進(jìn)建議，為管理層決策提供依據(jù)。一、編制內(nèi)審報告報告結(jié)構(gòu)：審核概況：包括審核目的、范圍、時間、人員、依據(jù)及被審核部門基本情況；審核發(fā)覺：分類描述符合項（如“采購流程審批完整，合規(guī)率100%”）及不符合項（含問題描述、證據(jù)、違反條款）；審核結(jié)論：對被審核部門內(nèi)控體系運行效果總體評價（如“內(nèi)控體系基本有效，但采購環(huán)節(jié)存在供應(yīng)商管理漏洞”）；改進(jìn)建議：針對不符合項，提出具體、可落地的整改建議（如“建立供應(yīng)商資質(zhì)定期復(fù)核機制，每季度更新供應(yīng)商檔案”）。數(shù)據(jù)支撐：用圖表（如不符合項分布餅圖、合規(guī)率趨勢圖）直觀展示審核結(jié)果，增強報告可讀性。二、報告審核與審批內(nèi)部審核：審核組長初稿完成后，交由內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人*審核，保證問題描述準(zhǔn)確、建議可行。征求意見：將報告初稿發(fā)送至被審核部門，確認(rèn)問題描述是否客觀，聽取整改意見（需在報告中注明“經(jīng)與被審核部門溝通，確認(rèn)問題描述無誤”）。最終審批：修改完善后，報請分管管理層（如總經(jīng)理*）審批，形成正式《內(nèi)審報告》。三、報告分發(fā)與存檔分發(fā)范圍：管理層、被審核部門、內(nèi)審部門及相關(guān)責(zé)任部門。存檔要求：將內(nèi)審計劃、檢查記錄、報告初稿、審批文件等整理歸檔，保存期限不少于3年。第四節(jié)整改跟蹤階段目標(biāo)：督促責(zé)任部門落實整改措施，驗證整改效果，保證問題閉環(huán)管理。一、制定整改計劃明確整改責(zé)任：被審核部門針對不符合項，制定《整改計劃表》（詳見第三章模板3.3），明確整改措施、責(zé)任人（如采購部*）、完成時限（一般不超過30天，嚴(yán)重不符合項需延長至60天）。審核整改計劃：內(nèi)審部門對整改計劃的可行性進(jìn)行審核，保證措施具體、時限合理。二、整改實施與跟蹤過程跟蹤：責(zé)任部門按計劃實施整改，內(nèi)審組通過定期溝通（如每周例會）、現(xiàn)場抽查等方式跟蹤進(jìn)度，對整改不力的部門及時提醒。記錄整改過程：責(zé)任部門需留存整改過程資料（如修訂的制度文件、新增的記錄表格、培訓(xùn)記錄等）。三、整改驗證與關(guān)閉現(xiàn)場驗證：整改期限屆滿后，內(nèi)審組對整改效果進(jìn)行現(xiàn)場檢查（如核查供應(yīng)商檔案是否已更新、新增審批環(huán)節(jié)是否執(zhí)行到位）。確認(rèn)關(guān)閉：驗證合格后，在《整改跟蹤表》（詳見第三章模板3.4）中記錄“整改關(guān)閉”；若未達(dá)標(biāo)，要求重新制定整改計劃并跟蹤。第三章實用工具模板清單模板3.1：內(nèi)審計劃表計劃編號審核目的審核范圍審核時間審核組長審核組員審核依據(jù)受審核部門NS20240601評估采購流程合規(guī)性2024年第二季度采購全流程（含供應(yīng)商選擇、合同簽訂、付款）2024年6月10日-6月14日*（內(nèi)審部）（財務(wù)部）、（采購部）《企業(yè)采購管理辦法》《會計法》采購部、財務(wù)部模板3.2：現(xiàn)場檢查記錄表檢查日期檢查地點/部門檢查項目檢查內(nèi)容發(fā)覺問題描述證據(jù)記錄符合性判斷（√/×）2024-06-10采購部供應(yīng)商選擇供應(yīng)商資質(zhì)審核供應(yīng)商A（合同編號CP20240501）未提供2024年度年檢報告，資質(zhì)文件過期供應(yīng)商檔案復(fù)印件、采購合同×2024-06-11財務(wù)部付款審批付款流程完整性2024年5月第3筆付款（單據(jù)號FK20240503）缺少部門負(fù)責(zé)人簽字，僅財務(wù)經(jīng)理審批付款審批單、銀行轉(zhuǎn)賬記錄×模板3.3：不符合項報告表不符合項編號受審核部門不符合事實描述違反條款嚴(yán)重程度原因分析（初步）糾正措施責(zé)任人計劃完成時間NS20240601-01采購部供應(yīng)商A資質(zhì)文件過期，未進(jìn)行年檢即開展合作《企業(yè)采購管理辦法》第5章第12條：供應(yīng)商資質(zhì)需每年復(fù)核一般采購專員未建立定期復(fù)核機制1.立即暫停與供應(yīng)商A合作，要求補充年檢報告；2.修訂《供應(yīng)商管理細(xì)則》，增加“每季度復(fù)核資質(zhì)”條款*（采購部經(jīng)理）2024-06-30模板3.4：整改跟蹤表整改項編號問題描述責(zé)任部門/責(zé)任人整改措施計劃完成時間實際完成時間驗證人驗證結(jié)果狀態(tài)NS20240601-01供應(yīng)商A資質(zhì)過期采購部/*1.補充供應(yīng)商A年檢報告（6月25日前完成）；2.修訂《供應(yīng)商管理細(xì)則》，增加季度復(fù)核機制（6月30日前完成）2024-06-302024-06-28*（內(nèi)審組長）供應(yīng)商A年檢報告已提供，新制度已發(fā)布關(guān)閉第四章關(guān)鍵注意事項與風(fēng)險規(guī)避一、保證內(nèi)審獨立性審核員不得參與被審核部門的業(yè)務(wù)決策或直接管理，避免利益沖突；內(nèi)審部門直接向企業(yè)最高管理層（如董事會、審計委員會）匯報，減少其他部門干預(yù)。二、堅持審核客觀性所有問題需基于客觀證據(jù)，避免主觀臆斷（如“員工責(zé)任心不足”需改為“某崗位連續(xù)3個月未按流程記錄臺賬”）；對不確定的信息，需通過二次核查（如重新訪談、補充查閱資料）確認(rèn)。三、注重溝通技巧與被審核部門溝通時，保持專業(yè)、中立態(tài)度，避免指責(zé)性語言；對被審核部門的合理意見（如流程設(shè)計缺陷），需在報告中客觀反映，并納入改進(jìn)建議。四、強化保密管理不得泄露審核中獲取的商業(yè)秘密（如供應(yīng)商報價、客戶信息）及敏感數(shù)據(jù)；審核資料僅限內(nèi)審團隊及相關(guān)人員查閱，嚴(yán)禁外傳。五、規(guī)范問題分類與整改嚴(yán)格區(qū)分“輕微”“一般”“嚴(yán)重”不符合項，避免分類偏差（如涉及資金安全、法律法規(guī)違規(guī)的問題需定義為“嚴(yán)重不符合”）；整改措施需具體、可量化（如“加強培訓(xùn)”改為“6月30日前完成采購部全員《供應(yīng)商管理細(xì)則》培訓(xùn)，并留存考核記錄”）。六、提