企業(yè)內(nèi)部審計崗位筆試試題一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部審計的核心價值在于通過獨(dú)立、客觀的確認(rèn)與咨詢活動，為組織增加價值并改善運(yùn)營。該活動的定位是：A.監(jiān)督B.確認(rèn)與咨詢C.評價D.檢查2.內(nèi)部控制五要素中，“控制環(huán)境”不包含以下哪項？A.企業(yè)文化B.職責(zé)分離C.治理結(jié)構(gòu)D.權(quán)責(zé)分配3.內(nèi)部審計人員獲取審計證據(jù)時，不屬于標(biāo)準(zhǔn)方法的是：A.函證B.重新計算C.詢問D.主觀推測4.《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》規(guī)定，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)對審計項目實(shí)施質(zhì)量控制，其核心目的是：A.滿足外部監(jiān)管要求B.提升審計結(jié)論可靠性C.簡化審計流程D.降低審計成本5.風(fēng)險評估中，“固有風(fēng)險”的定義是：A.未采取控制措施時的風(fēng)險水平B.控制措施失效后的風(fēng)險水平C.審計過程中識別的剩余風(fēng)險D.管理層容忍的最高風(fēng)險6.以下屬于績效審計重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是：A.費(fèi)用報銷合規(guī)性B.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)準(zhǔn)確性C.項目投資回報率D.合同條款合法性7.內(nèi)部審計報告的核心要素不包括：A.審計發(fā)現(xiàn)B.審計意見C.審計人員個人信息D.整改建議8.內(nèi)部控制的“不相容職務(wù)分離”原則，不適用于以下哪項崗位？A.出納與會計B.采購與驗(yàn)收C.銷售與收款D.人力資源與行政9.審計抽樣中，“統(tǒng)計抽樣”的優(yōu)勢是：A.完全避免審計風(fēng)險B.可量化抽樣誤差C.無需審計經(jīng)驗(yàn)D.適用于所有審計場景10.企業(yè)開展“合規(guī)審計”時，首要依據(jù)的是：A.行業(yè)最佳實(shí)踐B.內(nèi)部規(guī)章制度C.國際通行準(zhǔn)則D.競爭對手做法二、多項選擇題（每題3分，共15分）1.內(nèi)部審計的職能范疇包括：A.風(fēng)險評估B.內(nèi)部控制評價C.合規(guī)性檢查D.戰(zhàn)略規(guī)劃制定2.內(nèi)部控制的目標(biāo)涵蓋：A.經(jīng)營效率與效果B.財務(wù)報告真實(shí)完整C.法律法規(guī)遵循D.資產(chǎn)安全完整3.審計證據(jù)的“適當(dāng)性”要求包括：A.相關(guān)性B.可靠性C.充分性D.時效性4.內(nèi)部審計項目立項前，需開展的調(diào)研工作包括：A.組織戰(zhàn)略分析B.過往審計問題跟蹤C(jī).業(yè)務(wù)流程風(fēng)險識別D.外部審計意見參考5.績效審計與財務(wù)審計的區(qū)別在于：A.關(guān)注“投入-產(chǎn)出”效率B.側(cè)重合規(guī)性檢查C.涉及非財務(wù)指標(biāo)分析D.僅依賴財務(wù)數(shù)據(jù)三、判斷題（每題1分，共10分）1.內(nèi)部審計僅需關(guān)注財務(wù)收支合法性，無需介入運(yùn)營管理環(huán)節(jié)。（×）2.審計證據(jù)的“充分性”是指證據(jù)數(shù)量足夠支持審計結(jié)論。（√）3.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)面臨的所有風(fēng)險。（×）4.內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)重大舞弊線索時，應(yīng)直接向外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)舉報。（×）5.審計工作底稿需包含審計過程的全部細(xì)節(jié)，無需區(qū)分重要性。（×）6.績效審計的核心是評價資源使用的“經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性”。（√）7.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)需向董事會和管理層同時匯報工作。（√）8.抽樣審計的結(jié)果可直接推斷至總體，無需額外驗(yàn)證。（×）9.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，其有效性不影響其他要素。（×）10.審計報告的整改建議應(yīng)具體、可操作，避免空泛表述。（√）四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述內(nèi)部審計的基本流程內(nèi)部審計流程分為四個核心階段：審計計劃：結(jié)合組織戰(zhàn)略、風(fēng)險評估結(jié)果確定審計項目，制定審計方案（含目標(biāo)、范圍、方法、時間安排）。審計實(shí)施：開展現(xiàn)場/非現(xiàn)場審計，通過檢查、詢問、函證等方法收集證據(jù)，測試內(nèi)部控制有效性，識別審計發(fā)現(xiàn)。審計報告：整理審計結(jié)果，撰寫報告（含背景、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議），與被審計單位溝通確認(rèn)后提交管理層/董事會。后續(xù)審計：跟蹤整改措施的落實(shí)情況，驗(yàn)證問題是否閉環(huán)，評估整改效果。2.企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價的重點(diǎn)環(huán)節(jié)采購業(yè)務(wù)需重點(diǎn)關(guān)注以下風(fēng)險環(huán)節(jié)：需求管理：是否存在虛假需求、超預(yù)算申請。供應(yīng)商管理：供應(yīng)商選擇是否合規(guī)（如圍標(biāo)、串標(biāo)），資質(zhì)審核是否到位。合同執(zhí)行：合同條款是否與招標(biāo)要求一致，驗(yàn)收環(huán)節(jié)是否獨(dú)立、規(guī)范。付款結(jié)算：是否存在提前付款、虛假發(fā)票報銷、資金挪用風(fēng)險。3.內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)重大問題后的處理流程發(fā)現(xiàn)重大問題時，審計人員應(yīng)：證據(jù)固化：通過書面記錄、影像、函證等方式固定審計證據(jù)，避免被篡改。層級溝通：第一時間向?qū)徲嬛鞴軈R報，必要時直接向?qū)徲嬑瘑T會或董事會通報。風(fēng)險評估：分析問題對財務(wù)、運(yùn)營、合規(guī)的影響程度，評估是否需啟動專項調(diào)查。整改推動：與被審計單位協(xié)商整改方案，明確責(zé)任人和時間節(jié)點(diǎn)，跟蹤整改進(jìn)度。五、案例分析題（共25分）案例背景：費(fèi)用報銷審計異常某公司審計部抽查銷售部門費(fèi)用報銷時，發(fā)現(xiàn)以下情況：業(yè)務(wù)員張某近3個月報銷的“客戶招待費(fèi)”發(fā)票均為同一酒店開具，金額集中在2000元左右，附的招待清單客戶名稱重復(fù)率高。部門經(jīng)理李某的差旅費(fèi)報銷中，多次出現(xiàn)周末往返異地的機(jī)票，行程單顯示出發(fā)地與工作地不符。問題1：分析上述費(fèi)用報銷中可能存在的風(fēng)險點(diǎn)（10分）虛假報銷風(fēng)險：張某的發(fā)票、招待清單重復(fù)率高，可能存在虛構(gòu)招待場景、套取費(fèi)用的行為。違規(guī)出差風(fēng)險：李某周末異地出差無合理工作事由，可能存在借出差名義辦私事、違規(guī)報銷的情況。審批失控風(fēng)險：報銷流程中審核人員未識別異常（如重復(fù)發(fā)票、不合理行程），反映審批環(huán)節(jié)流于形式。問題2：針對風(fēng)險應(yīng)采取的審計程序（10分）發(fā)票真實(shí)性驗(yàn)證：函證涉事酒店，核實(shí)發(fā)票對應(yīng)的實(shí)際消費(fèi)時間、金額、客戶信息?？蛻粼L談：隨機(jī)選取招待清單中的客戶，電話/現(xiàn)場訪談確認(rèn)招待事項的真實(shí)性。行程合規(guī)性核查：調(diào)取李某的出差申請單、工作周報，核查周末行程是否與工作任務(wù)匹配。審批流程追溯：檢查報銷單的審批記錄，確認(rèn)審核人員是否履行了復(fù)核職責(zé)（如發(fā)票驗(yàn)真、行程合理性判斷）。問題3：提出費(fèi)用報銷內(nèi)控改進(jìn)建議（5分）報銷審批優(yōu)化：實(shí)行“雙人復(fù)核制”，由部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員交叉驗(yàn)證發(fā)票、行程的合理性。發(fā)票管理升級：引入發(fā)票查重、驗(yàn)真系統(tǒng)，自動攔截重復(fù)、虛假發(fā)票。出差制度細(xì)化：明確“非公務(wù)周末出差不予報銷”的