PAGE培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出納管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)全體出納人員及涉及資金收付的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，依法辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確保資金收付數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰。3.安全性原則：保障資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理資金收付業(yè)務(wù)，不拖延積壓。二、崗位職責(zé)（一）出納人員基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。2.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。對(duì)空白支票和收據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。4.負(fù)責(zé)資金往來(lái)的結(jié)算。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定的結(jié)算方式和程序，及時(shí)辦理各種資金往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金及時(shí)到賬、準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）崗位權(quán)限1.在授權(quán)范圍內(nèi)有權(quán)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的資金收付業(yè)務(wù)。3.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等資金狀況有知情權(quán)和報(bào)告權(quán)。（三）崗位限制1.不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自挪用、出借資金。3.不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票等違規(guī)票據(jù)。三、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫(kù)存限額管理根據(jù)本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)日?，F(xiàn)金開(kāi)支需要，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存限額原則上以不超過(guò)三天的日常零星開(kāi)支為限。出納人員要嚴(yán)格遵守庫(kù)存限額規(guī)定，超過(guò)限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。2.現(xiàn)金收付規(guī)定現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。如當(dāng)日送存確有困難，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)出納人員應(yīng)每日營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。每月末，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行全面盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.銀行賬戶管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷須經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理手續(xù)。嚴(yán)格遵守銀行賬戶使用規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法活動(dòng)。2.銀行存款收付規(guī)定辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，必須憑合法有效的原始憑證和經(jīng)審核批準(zhǔn)的支付申請(qǐng)進(jìn)行。收到銀行存款時(shí)，應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行進(jìn)賬單與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，確保收款金額準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。支付銀行存款時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核付款憑證，確保付款事項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)。對(duì)不符合規(guī)定的付款申請(qǐng)，有權(quán)拒絕支付。3.銀行對(duì)賬單與余額調(diào)節(jié)表每月末，出納人員應(yīng)及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬款進(jìn)行分析和處理。如發(fā)現(xiàn)重大未達(dá)賬款或異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（三）票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)涉及的票據(jù)包括支票、匯票、本票、收據(jù)等。出納人員應(yīng)妥善保管各類票據(jù)，設(shè)置票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)入、領(lǐng)用、使用、作廢、注銷等情況。嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開(kāi)具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)交付相關(guān)人員，并要求簽收。作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存，不得隨意銷毀。2.印章管理本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)涉及的印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章應(yīng)由專人保管，明確保管責(zé)任。印章的使用必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批，按照規(guī)定的程序進(jìn)行登記。嚴(yán)禁在空白票據(jù)上加蓋印章。定期對(duì)印章進(jìn)行檢查，確保印章安全、完好。如發(fā)現(xiàn)印章丟失、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。四、收付款流程（一）收款流程1.業(yè)務(wù)部門收到培訓(xùn)費(fèi)用后，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收款憑證，并將收款信息傳遞給出納人員。收款憑證應(yīng)包括收款日期、學(xué)員姓名、培訓(xùn)課程名稱、金額等內(nèi)容。2.出納人員收到收款憑證后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款信息，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。3.根據(jù)收款方式的不同，分別進(jìn)行處理：現(xiàn)金收款：當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)金額無(wú)誤后，開(kāi)具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“收訖”章。銀行轉(zhuǎn)賬收款：收到銀行進(jìn)賬單后，及時(shí)核對(duì)收款金額與業(yè)務(wù)憑證一致，登記銀行存款日記賬。4.收款完成后，出納人員應(yīng)在收款憑證上簽字確認(rèn)，并將收款憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）付款流程1.業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員提出付款申請(qǐng)，填寫付款申請(qǐng)表，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.付款申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核付款事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性以及資金預(yù)算情況。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，將付款申請(qǐng)表交給出納人員。4.出納人員根據(jù)付款申請(qǐng)表及相關(guān)原始憑證，進(jìn)行付款操作：現(xiàn)金付款：從庫(kù)存現(xiàn)金中支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保支付安全。支付后，在付款憑證上加蓋“付訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。銀行付款：通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真填寫付款憑證，確保付款信息準(zhǔn)確無(wú)誤。付款完成后，及時(shí)登記銀行存款日記賬，并將付款憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。5.付款完成后，出納人員應(yīng)定期對(duì)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)和清理，確保款項(xiàng)支付準(zhǔn)確、及時(shí)，無(wú)逾期未付情況。五、財(cái)務(wù)報(bào)銷（一）報(bào)銷范圍1.與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出，如辦公用品采購(gòu)、培訓(xùn)教材印刷、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.符合國(guó)家法律法規(guī)及本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他費(fèi)用支出。（二）報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證必須是合法有效的原始發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)，內(nèi)容完整，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.除發(fā)票外，還應(yīng)提供相關(guān)的審批文件、合同協(xié)議、清單等作為報(bào)銷附件，以證明費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。3.報(bào)銷憑證應(yīng)保持整潔、清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開(kāi)或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。（三）報(bào)銷流程1.報(bào)銷人按照本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)規(guī)定填寫報(bào)銷單，將報(bào)銷憑證粘貼在報(bào)銷單后面，并注明報(bào)銷事由、金額等信息。2.報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)且真實(shí)合理。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行復(fù)審，重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、金額計(jì)算準(zhǔn)確性以及是否符合預(yù)算安排等。4.復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)后，報(bào)銷單提交給機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)情況進(jìn)行最終審批。5.出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單進(jìn)行付款，將報(bào)銷款項(xiàng)支付給報(bào)銷人。付款后，在報(bào)銷單上加蓋“付訖”章，并登記相關(guān)日記賬。六、賬務(wù)處理與報(bào)表編制（一）賬務(wù)處理1.出納人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。2.每日營(yíng)業(yè)終了，出納人員應(yīng)將當(dāng)日的收付款憑證整理好，傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)人員按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)收付款業(yè)務(wù)進(jìn)行分類核算，編制記賬憑證，登記總賬和明細(xì)賬。3.定期對(duì)賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，確?？傎~與明細(xì)賬、日記賬相符，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實(shí)不符等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）報(bào)表編制1.出納人員應(yīng)協(xié)助會(huì)計(jì)人員編制資金報(bào)表，如現(xiàn)金流量表、銀行存款余額表等。資金報(bào)表應(yīng)準(zhǔn)確反映本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的資金收支情況和資金余額狀況。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核、報(bào)送。審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報(bào)表格式的規(guī)范性、報(bào)表內(nèi)容的完整性等。審核通過(guò)后，將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送給機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、相關(guān)部門及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行自查，檢查現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、印章等管理情況，以及收付款流程、財(cái)務(wù)報(bào)銷等業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并記錄整改情況。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，配合檢查工作。2.及時(shí)了解國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策的變化，確保本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作符合外部監(jiān)管要求。八、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.定期組織出納人員參加財(cái)務(wù)法規(guī)、業(yè)務(wù)技能等方面的培訓(xùn)，提高出納人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算方法、資金管理技巧、票據(jù)與印章管理等方面知識(shí)。3.鼓勵(lì)出納人員參加外部專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，拓寬視野，提升業(yè)務(wù)水平。（二）考核1.建立出納人員考核制度，對(duì)出納人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)素養(yǎng)等進(jìn)行定期